吉林省内审师《内部审计基础》内部审计定义考试试题Word下载.doc
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c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
d.只有I和Ⅱ
3.在六西格玛方法中,在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?
定义
控制
测量
改进
4.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项?
a.需要将就诊费用汇总时。
b.当对余额进行更新时。
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
5.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?
一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议,该合同处理雇员薪金和福利有关
薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
6.下面的流程图描述了
程序编码检查;
平行模拟;
整合测试设施;
控制重复处理。
7.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据
整合测试设施(ITF);
输入控制矩阵;
数据输入监控。
8.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识?
有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。
9.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分,检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正,ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检查方案的自我审核期间,审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息,并确认了纠正活动的完整性。
控制系统的以下哪项变化,将弥补这个潜在的利益冲突?
附加的控制是需要的,由于季度报告是由高层管理当局审核的,这种情况提供了充分的监督
附加的控制是不需要的,由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
在终止信息加入到系统之后,早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求,以便证实终止信息
ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
10.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项?
a.ROM
b.CD-ROM
c.WORM
d.RAM
11.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?
为风险管理提供咨询。
作为产品开发团队的领导。
作为道德规范的倡导者。
作为外部审计的联系者。
12.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑
与组织的治理有关的问题;
内部审计人员的适用技能;
以前业务的结果;
主要的运营变动。
13.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是
对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。
抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。
抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据
14.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。
这一方案已运行了10年,从未被评估过。
提供方案数据的机构断定数据是不完整的。
内部审计师应该
无论如何先进行分析,评价不完整数据的影响,但否认任何关于数据可信度的断言。
追踪随机选择的记录到源文件,以评估所提供数据的准确性和完整性。
不进行分析
推迟分析直到数据完整时
15.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种?
a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)
b.计算机输出缩微胶片(COM)
c.可读入磁盘(WORM)
d.数字录音带(DAT)
16.流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
预先编号支票的使用及说明
处理现金收入
会计人员的资质认定
17.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
可以可以
可以不可以
不可以可以
不可以不可以
18.在经营审计中,内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较,目的是
评价内部财务报告的准确性
对旨在保护资产的控制进行测试
确定是否遵守关于存货水平的公司程序
评价业绩并显示哪里需要额外的审计
19.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节?
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单;
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定;
在银行存款并编制月度银行对帐单。
20.地址、信用限额和账户余额。
审计师希望找到超过信用限额的记录。
审计师应该遵循的最好程序是
开发对账户余额超过信用限额的数据测试法,并确定系统是否有效地检查出了类似的情况;
开发一种程序,比较信用限额和账户余额,打印出那些账户余额超出信用限额的账户;
要求打印所有账户的余额,然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额;
要求打印出账户余额的一个样本,然后逐个检查是否超过了信用限额。
21.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。
该应收账款系统使用的是一个关系型数据库,并具有互动的更新和报告功能。
导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项?
a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。
b.互动方式的用户大量减少。
c.过量的关系型数据库表的空间。
d.关系型数据库庞大的输人/输出缓冲区。
22.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆
电压猛增,从而损坏计算机设备;
未知原因的数据丢失和改变;
不完全的备份、恢复和权变计划;
大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
23.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法,因为它提供了
组织内可审计活动的清单
一张对组织有潜在不利影响事项的清单
一种系统化的评估程序,并结合了对可能不利情形的专业判断
某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
24.除了哪项,以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。
25.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户。
d.数字录音带(DAT)
26.在对差旅费用进行审计时,内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用,然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查,这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认
文件及实物证据
分析及实物证据
文件及分析证据
实物及证明证据
27.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间,因为这种协调有助于外部审计师
依赖内部审计部门开展审计工作。
在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
应用内部审计部门提供的风险和控制分析,为外部审计人员的测试工作提供指导。
在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
28.风险评估可以采取不同的形式,但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述;
Ⅱ.对审计控制的测试;
Ⅲ.对风险进行评级的制度;
Ⅳ.样本规模的确定。
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
29.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法?
发表的显示商业普遍衰退的经济指数
这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额
过去六个月每月销售总额
信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测
30.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关;
一些红旗标志难以量化或评价;
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集;
有关红旗标志的文献还不够充分,不足以对内部审计工作产生积极的影响。
31.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
为发行编制税务指导,并向一般公众销售;
在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班;
作为一项公众服务,为年长的公民编制纳税申报单;
为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税
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