内蒙古内审师《内部审计基础》审计工作底稿作用试题Word格式.doc

内蒙古内审师《内部审计基础》审计工作底稿作用试题Word格式.doc

《内蒙古内审师《内部审计基础》审计工作底稿作用试题Word格式.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内蒙古内审师《内部审计基础》审计工作底稿作用试题Word格式.doc（8页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

2.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）

b.计算机输出缩微胶片（COM）

c.可读入磁盘（WORM）

d.数字录音带（DAT）

3.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。

以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

一些红旗标志难以量化或评价；

红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

4.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。

根据这个信息，内部审计师可以推论

银行对账单与机构的账簿记录一致

全年支付的发票被适当地批准和归档

保证及时支付的控制按预期执行

b和c

5.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。

审计师有充足的信息相信该报道。

一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是

和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关

将这一要求交由审计委员会或董事会

以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源

以调查不全面而推托

6.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。

这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？

a.出它可以使开发过程的管理得到加强

b.它可以减小对测试的需求

c.它不需要新的软件开发工具

d.它不需要对程序员进行培训

7.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。

8.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?

定义

分析

改进

控制

9.质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

10.以下哪种做法最有可能确定

查阅以前的审计结果；

走访生产车间；

与负责生产A类产品的员工面谈；

分析财务和经营报告。

11.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？

一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查

审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查

审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关

薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

12.根据下列资料回答4～6题:

一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?

a.生命周期法。

b.模拟法。

c.原型法。

d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。

13.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。

外部复核的典型特征是这项复核的目标是____

提出改进建议。

识别那些可以更好开展的工作。

确定审计活动是否达到专业标准。

提供独立的评价。

14.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

d.该建议能够提高工作效率和生产率。

15.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

16.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

17.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

a.无法获得所需的设备。

b.无法获得访问的授权。

c.无法实现物理连接。

d.很难定位最好的信息源。

18.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?

测量

改进

19.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。

在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。

根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

20.安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。

如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。

ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。

在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。

控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

21.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？

I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计

a.只有I、II和III

b.I、Ⅱ、III和IV全有

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

d.只有I和Ⅱ

22.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

制定应急计划

开展风险分析

创建危机管理小组

练习对危机的反应

23.通用审计软件（GAS）允许审计师

监控应用程序的执行；

对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；

从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；

在日常应用程序中插入特定的审计方法。

24.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

b.减少了违法和舞弊的风险。

c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

25.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

26.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反