信息化条件下审计组织方式创新研究论文Word格式.doc
- 文档编号:14811677
- 上传时间:2022-10-25
- 格式:DOC
- 页数:6
- 大小:12.62KB
信息化条件下审计组织方式创新研究论文Word格式.doc
《信息化条件下审计组织方式创新研究论文Word格式.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《信息化条件下审计组织方式创新研究论文Word格式.doc(6页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
(一)不能很好地适应审计信息化的发展需要
一是审计计划管理方面。
未充分利用信息化手段建立完善的审计计划管理数据库,也未对审计计划的实施情况进行动态管理,造成“重复审计”和“审计盲区”同时存在,审计计划缺乏连续性,随意性较大。
二是审计业务实施方面。
审计系统资源未得到有效整合,数据信息尚未充分共享,职能型组织如审计数据分析团队的作用未得到充分发挥,各行业联网审计还未有效铺开,全国审计“一盘棋”大格局的构建滞后于审计信息化的发展。
三是审计审理工作方面。
事后资料审理模式较多,审理时间滞后,未利用信息化手段进行在线审理、动态掌控,不能及时发现审计组现场存在的问题,未能充分发挥信息化条件下审理工作在审计质量控制中的作用。
(二)不能很好地培养复合型审计人才
一是安排审计项目时各自为政。
未能做到打破处室界限、统筹规划,“一盘棋”意识不强,人才资源整合不够。
不利于信息交流、共同合作、建立学习型组织、取长补短、提高综合业务素质。
二是审计人员长期只能接触同一类型的审计。
审计中受固有思维的束缚,仅注重揭露本专业领域的问题,多方面、多角度分析反映问题能力缺失。
不利于审计人员熟悉精通其他类型的审计业务和提高全局观念,影响审计工作宏观性功能的发挥。
三是审计项目执行时,时间紧任务重,审计力量相对不足。
审计人员疲于应付审计资料和数据的收集与审核,没有时间和精力去更新审计知识、方法和手段,去深入研究、打破常规、思考创新。
(三)不符合信息化条件下组织形式扁平化的发展趋势
一是容易形成职能孤立,组织目标被淡化。
当前的审计项目逐步呈现出大型化和复杂化的特点,通常要求多个职能部门共同合作,相互配合。
但当前整个项目的目标则往往被忽略,参审的各个部门更多关注的是自己分工领域的审计,习惯各自为战,人力资源整合的效果受到影响。
二是跨部门的协作存在一定困难。
国家审计对象愈加复杂,对队伍素质、技术手段等的要求也越来越高,项目组长需要将跨部门的专业人才集中起来,组成高效团队,实现预期目标,而当前跨部门的协作交流存在一定困难。
三是不符合组织形式扁平化的发展趋势。
传统审计组织运行方式中审计组行政隶属责任关系、自上而下的协调分工决策、松散型的组织管理、各自为政的格局已不符合组织形式扁平化的发展趋势。
随着信息化建设的深入,组织中间层次被压缩,信息传递距离缩短,从而有效提高了信息的传递效率及准确性,推动了组织结构的扁平化发展。
(四)不能很好地适应审计项目大型化和复杂化的发展要求
一是审计资源整合不够。
国家审计机关每年都进行大量的审计项目,涉及经济责任审计、预算执行审计、财务收支审计等多种类别。
其中涵盖或者涉及的大型专项审计项目的内容或因不在其审计范围,数据和材料被搁置一旁,未进行重点关注,浪费了信息资源,而大型专项审计项目启动时又重新进驻被审计单位,造成资源使用重叠,浪费成本。
二是组织协调不到位。
目前大型专项审计项目组织时人力资源分散,重要信息上报不及时,漏报情况屡有发生,致使一些重要的行业或领域信息资料不完备;
沟通不畅,信息不能够充分共享,导致重复研究已解决的问题。
三是审计过程控制力较弱。
审计组的组长或主审无法了解和掌握审计项目的全部信息,对审计过程的控制力较弱,可能影响其管理与决策的正确性和及时性,甚至造成项目管理上的盲区。
二、信息化条件下审计组织方式创新的有益探索
近年来,**省审计机关主动适应信息化快速发展的新形势,紧密结合审计工作实际,以审计工作需求为导向,以先进信息技术为动力,以信息资源共享为依托,以人才队伍素质为根本,结合实际在审计组织方式创新上做了一些有益的探索,初步形成了以“一个中心、两条通道、一个平台、三个依托”为框架的审计项目组织方式。
(一)构建一个中心,实现对审计项目的统一指挥和调度
一是充分利用OA(审计管理系统),构建一个全省统一的指挥中心对审计项目进行统一指挥和调度,对各参审审计组实行扁平化管理。
省厅在OA中建立审计项目计划和工作实施方案,各参审审计组统一从省厅OA中下载项目信息包,建立审计项目,使审计项目组织管理更加自动化、科学化、规范化。
二是充分利用OA、AO(现场审计实施系统)的交互功能,加强对项目审计的指挥调度。
通过审计项目统一指挥中心,管理者可随时查阅审计工作底稿,了解各参审审计组的工作情况和进度,分析审计工作存在的问题,提出指导及改进意见,下传到各参审审计组执行,控制审计质量和风险评估,加强对审计项目实施全过程的统一指挥,实现对各参审审计组实时工作调度与掌控,使审计工作更有针对性,也保证了各审计组政策法规、定性依据、处理原则的统一。
三是充分利用OA、AO交互功能,及时反馈审计情况。
审计实施中或结束后,参审审计组上传的现场资料存放在对应的项目资料库中,便于管理者对各参审审计组的审计质量、审计风险进行适时复核与系统评估,为实现对项目的统一组织管理提供了保证。
(二)利用两条通道,实现对审计项目的全程监控
一是利用因特网打造日常事务性信息通道。
该厅在互联网上以BBS论坛模式建立审计专栏,设立审计动态、政策法规、典型案例、相关软件、交流园地等栏目,为各审计组提供交流平台和技术支持,指导审计工作更好地开展,该做法得到了署领导的好评。
二是利用远程拨号网打造重要业务数据通道,实现数据的分发和相关保密性要求较高的信息传递。
该厅在厅机关邮件系统中为审计项目设置了专用邮箱,不在审计局域网覆盖范围时,各审计组可通过拨打专用号码连接到省厅局域网,将保密性要求较高的数据信息传送到专用邮箱,由项目负责人定期查收和回复,保证了重要业务数据的及时传送和保密处理。
(三)搭建一个平台,实现对审计数据的集中式处理&
lt;
(三)搭建一个平台,实现对审计数据的集中式处理&
&
gt;
(三)搭建一个平台,实现对审计数据的集中式处理&
针对审计项目涉及部门多、专业性强、数据量大、部门间存在关联性的特点,省厅以AO系统为支撑建立统一的数据处理平台,按照统一指挥平台下达的指令完成审计所需数据的采集、转化、分类、处理、存储与输出,建立审计数据库,对各类审计数据进行规范化、结构化、关联化、空间化的处理,加工和整合各类基础数据,实现对分散海量数据的集中式处理。
一是利用AO联机版对数据进行集中切割转换。
由省厅牵头,采取通过审计专网访问数据服务器、多台单机同步作业或分步作业等灵活多变的形式,按照审计工作需求,集中开展审计数据的深入挖掘和关联分析。
数据统一采集后,运用AO联机版对数据进行切割转换,反馈给各审计组,由各审计组针对数据分析结果结合业务情况开展审计调查。
同时,该平台还可汇总各专业审计组分析成果进行挖掘推广,上下联动,紧密联系,充分共享分析结果。
二是建立审计数据库,对数据进行集中汇总分析。
建立被审计单位信息数据库,动态掌握各类被审计单位的总体状况,实现全过程、全方位的多点监控,达到数据管理的“纵向到底、横向到边”。
信息化条件下审计项目组织,其关键是要科学处理大规模财务业务数据。
该厅针对审计对象的不同特点,通过建立数据库及相应软件,实现对大数据的快速分类、汇总和对比分析。
(四)建立三个依托,实现对审计组织管理的有效保障
一是提供强大的技术支撑。
自金审工程实施以来,全省共投入信息化建设资金1亿多元加大硬件、软件建设力度;
全面部署OA和AO系统,实现了省、市、县三级互联互通;
稳步推进审计数据中心建设,建成审计数据中心、审计数据备份中心、国家审计交换中心**分中心,构建了一体化应用工作平台。
二是提供高技能的人才保障。
通过普及型培训,多岗位历练,“自培、自考、自认、自发证”的计算机中级培训三种方式,全力推进审计信息化建设的“人才工程”。
该厅坚持从实际出发,近几年每年安排一百多万元的培训经费,分层次、多形式、滚动式开展计算机培训,全员计算机运用水平大幅提高。
三是提供相应的制度保障。
该厅从制度机制入手,通过制度导向,为审计信息化建设提供强有力的制度保障。
建立以责任为核心的目标管理机制、以统筹为手段的整体联动机制、以激励为目标的考核通报机制,先后制定出台了《**省金审工程应用系统部署实施管理办法》、《**省审计厅关于印发进一步加强审计信息化建设实施意见的通知》、《OA与AO软件应用考核办法》、《**省审计厅关于印发2012年至2015年审计信息化建设工作任务及责任单位的通知》等一系列规定、办法和制度,使信息化条件下审计工作各环节得到了全面规范。
三、优化信息化条件下审计组织方式的对策
(一)重视并加强数据管理,最大限度实现资源共享
一是做好源头管控,保证审计所取得数据的真实客观、全面完整。
国家审计能否真正发挥为国民经济、社会建设保驾护航的作用,能否在社会公众中具有权威性和公信力,均取决于国家审计所采集和掌握的数据是否客观真实、全面完整。
二是充分利用现代信息技术增强数据采集和分析的科学性和有效性、数据存储的安全性。
国家审计机关要加大对大数据技术的研究和开发力度,对不同渠道、不同格式、存储在不同环境的审计数据进行全方位采集与保存,整合大数据资源,建立审计云数据存储、分析、管理平台,对审计数据进行集中处理,为审计工作的顺利开展提供技术支持和数据保障;
同时也要强化安全意识,为审计数据建立有效的防火墙,加强权限管理,增强风险防御能力。
三是资源共享最大化,实现审计信息的“共产主义”。
要建立健全数据的融合机制,彻底打破各种影响信息交流和共享的壁垒,打通信息“孤岛”。
积极推进与各政府部门的网络互联,建立信息互享机制,及时获得审计所需的各种信息,扩大审计覆盖面,提高实时监控能力;
建立被审计单位信息数据库,动态掌握被审计单位的总体状况,加强跨地区、跨部门、跨行业、跨年度的大数据处理,实现数据的高度共享和充分利用,满足不同层次的数据应用需求;
建成集领导决策支持、审计业务支撑、审计办公管理、审计信息共享为一体的基础数据库平台,以实现审计机关之间、审计现场与机关之间、审计机关和其他部门之间的数据交换和资源共享。
(二)整合审计人力资源,形成“大兵团”作战优势
1、加强审计队伍建设,建立复合型人才培养工作规划,提高综合作战能力。
实现信息化环境下审计组织方式的转变,需要有一支既具备传统审计所需的知识技能,又具备计算机审计理念和技术的复合型审计人才队伍。
因此,必须根据项目信息化审计的要求,盘活“存量”,建立复合型人才培养机制,按照“一专多能”的原则,进一步加强人才培训,深化AO系统应用,选派审计人才到其他专业领域,进行多部门、多岗位锻炼;
用好“增量”,打好“人才引进”持久战,逐步打造一支具有专业胜任能力、业务精良、素质过硬、勇于开拓创新的审计团队,提高综合作战能力。
2、打破系统内部职能界限,在人力资源配置上树立大局意识、全局观念。
信息化条件下国家审计对象日益大型化、复杂化,审计内容可能同时涉及投资、金融、环保、经济责任等诸多领域,因此在成立项目组时,必须打破系统内部职能界限,统筹调配,统一安排,并根据审计人员的能力专长,合理分工,充分挖掘每位成员的潜能,优势互补,构
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 信息化 条件下 审计 组织 方式 创新 研究 论文