以ERP为契机抓好效益审计文档格式.doc
- 文档编号:14811178
- 上传时间:2022-10-25
- 格式:DOC
- 页数:6
- 大小:14.72KB
以ERP为契机抓好效益审计文档格式.doc
《以ERP为契机抓好效益审计文档格式.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《以ERP为契机抓好效益审计文档格式.doc(6页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
ERP系统实现了对整个企业供应链的管理,适应了企业在知识经济时代市场竞争的需要。
2、精益生产、并行工程和敏捷制造的思想 ERP系统支持对混合型生产方式的管理,其管理思想表现在两个方面:
其一是“精益生产”思想,它是由美国麻省理工学院(MIT)提出的一种企业经营战略体系,即企业按大批量生产方式组织生产时,把客户、销售代理商、供应商、协作单位纳入生产体系,企业同其销售代理、客户和供应商的关系,已不再简单地是业务往来关系,而是利益共享的合作伙伴关系,这种合作伙伴关系组成了一个企业的供应链,这即是精益生产的核心思想。
其二是“敏捷制造”思想。
当市场发生变化,企业遇有特定的市场和产品需求时,企业的基本合作伙伴不一定能满足新产品开发生产的要求,这时,企业会组织一个由特定的供应商和销售渠道组成的短期或一次性供应链,形成“虚拟工厂”,把供应和协作单位看成是企业的一个组成部分,运用“并行工程”组织生产,用最短的时间将新产品打入市场,时刻保持产品的高质量,多样化和灵活性,这即是“敏捷制造”的核心思想。
3、体现了集成管理思想。
ERP系统为企业提供了一个统一的业务管理信息平台,将企业内部以及企业外部供需链上所有的资源与信息进行统一的管理,这种集成能够消除企业内部因为部门分割造成的各种信息隔阂与信息孤岛。
如果ERP系统能够将客户关系管理CRM软件、供应链管理SCM软件集成起来,则构成了企业电子商务的完整解决方案。
ERP系统将企业业务明确划分为由多个业务结点联结而成的业务流程,通过各个业务结点明晰了各自的权责范畴,而各个结点之间的无缝联结,实现了信息的充分共享及业务的流程化运转。
所以我们说,企业实施ERP系统,根本的目的不在于为了引进一套现代化信息系统,更重要的是运用ERP系统来对企业的业务进行重新梳理与优化,实现生产经营的精细化与集约化,而带来的好处就是成本的降低、生产周期的缩短、响应客户需求的时间更快、为客户提供更好的服务。
[!
--empirenews.page--] 江苏石油公司审计处2003年江苏石油公司全面实施ERP,内部审计应当紧紧围绕利润、费用、投资改革目标,坚持“突出重点、贴近经营、不断创新、监督到位”的工作思路,抓好经济效益审计,强化审计处理,为实现企业管理效益目标服务。
一、以ERP为契机,加强对成品油经营过程和费用支出审计监督,深人开展效益审计。
一抓加油站经营资金审计。
按照省公司《加油站经营资金专项审计工作方案》要求,加强对加油站经营资金审计。
通过检查加油站进销存、收发存、定点用户、油罐油品测量记录等基础台帐,销售款解交、加油券回笼和商品盘点等报表,以及加油站管理制度执行情况,认真查处加油站经营管理散乱和不规范行为,保证销售资金及时收回入帐、商品安全和经营效益。
要对所属加油站实行ABC分类管理,健全加油站审计档案;
要重点抓好年加油量1000吨以上和经营管理问题比较突出加油站的经营资金审计,对年加油量5000吨以上的加油站要每半年审计一次;
要加强加油站资产出租业务和其他业务收入检查,保障企业效益不流失;
要以县区零售公司为审计对象,认真整改检查出来的问题。
二抓成品油分销和配送经营效益审计。
要利用ERP提供的业务资料与信息,检查成品油分销和配送经营情况,揭露在销售价格、销售过程和经营效益等方面存在的问题;
检查业务信息资料上线的真实性和完整性,有无利用价格调整时机搞已售未提、已提未售、赊销等问题;
检查油品溢耗情况并分析原因,提出加强商品管理措施,坚决查处在ERP线外操作以及溢余油品不入帐和设立“小金库”等问题。
各区域分公司审计部门要结合实际,经常连续地对经营过程和效益进行审计,特别是经营管理散乱和问题较多的经营部门。
三抓费用支出审计。
各级审计部门要抓好费用支出经常性审计,通过检查费用支出各种票据,审计经营费用、管理费用、财务费用以及其他支出的合规性、合理性和真实性,特别是业务活动费、车辆使用费、运杂费、修理费、人工费、商品损耗以及各种公务性支出要重点审计;
要检查会计政策和财务会计制度执行情况,是否存在乱摊、乱挤、乱支等财务散乱问题。
要通过审计监督,促进企业进一步树立艰苦奋斗、勤俭节约、过紧日子的思想,积极采取有效措施控制费用支出,避免损失浪费,实现降本增效。
四抓逐步实行风险导向审计制度。
企业经营管理过程中始终存在着风险,它直接影响企业经营管理和目标实现。
各级审计部门要认真分析和研究实施ERP以后企业经营管理活动变化情况,找出企业业务经营、资金运动过程中薄弱环节和存在问题,分析研究这些薄弱环节和存在问题可能对企业经营效益与目标实现影响程度,从界定风险、识别风险、分析风险、评价风险、处置风险和监控风险等方面开展风险导向审计。
二、继续深化财务收支、投资项目和经济责任等常规审计工作。
1、继续开展财务收支真实性审计。
要通过检查资产负债损益和财务收支合规合法真实性,坚决制止会计信息失真、盈亏不实、隐瞒截留利润、私设帐外帐和“小金库”等违反财经纪律问题。
一查财务会计制度执行情况,主要是资金资产管理、成本费用管理、帐户帐目管理等制度;
二查应收款项增减情况,主要是新增债权资金以及历史遗留问题处理情况,是否存在乱赊销、乱付款等问题;
三查企业实物资产真实情况,尤其是固定资产帐帐、帐实是否相符,有无损失问题;
长短期投资是否按照规定进行核算,收益是否及时收回入帐等;
四查企业或有负债,主要是存续公司对外经济担保问题,既要督促企业积极处理历史遗留问题,更要严格查处近年来企业对外经济担保问题。
要认真做好2002年度财务决算审计,为年度考核兑现服务。
--empirenews.page--] 2、继续抓好投资建设项目审计。
要不断深化投资建设项目审计监督,抓好概算执行情况、建设资金使用、招标投标、物资采购、工程结算等几个方面检查,检查是否存在违反建设程序搞计划外项目,是否存在截留和挪用挤占项目资金,是否存在高估冒算和成本不实以及违纪违规问题,堵塞投资资金流失的阴沟暗渠。
要不断规范委托社会中介机构进行工程项目决算审计,对社会中介机构资质和审计情况进行一次审查,于2003年2月15日前提出委托社会中介机构意见上报省公司内审部核准。
在做好投资建设项目审计同时,要检查加[1][2][3]下一页油站资产管理情况。
查改造加油站是否经过计划、立项和审批,建设过程中资金使用是否合规,原有资产是否妥善管理,处置变现资金是否收回入帐等;
查资金来源,有无通过挤占费用和其他渠道筹集资金进行维修、改造和建设;
查1999年以来收购和新建加油站还没有投入运营情况,分析原因并提出处理建议;
查利用关闭油库改为经营网点资产运行情况。
3、继续做好经济责任审计工作。
要重点检查企业资产、负债和损益的真实性,资产保值增值和对外投资效益情况,经济责任制各项指标完成情况,以及与上述活动有关的内部控制制度建立及其执行情况。
通过审计,要查清企业领导经济指标完成情况,查清企业和企业领导遵守财经纪律与财务制度情况,在实事求是、客观公正评价业绩的同时,提出存在问题,划清经济责任,促进企业领导认真履行经济责任。
省公司将进一步结合稽察特派员工作,加强经济责任审计,更好地监督和评价企业领导经济业绩和责任履行情况。
各单位要继续做好所属单位领导人的任期和离任经济责任审计,尤其是对企业当年经营目标完成情况的审计力度。
4、继续做好月度经营指标审计。
按照省公司有关区域分公司月度经营目标考核办法要求,依据省公司财务资产部和专业经营部门提供的区域分公司月度经营指标及其完成实绩和其他资料,进一步做好区域分公司月度经营指标审计。
采取区域分公司审计室自审与省公司内审部核查相结合方法进行,省公司内审部将根据实际情况和区域分公司自审结果每月重点抽查1-2个单位。
三、围绕企业经营管理工作中深层次、带有普遍性和规律性问题开展专项审计和审计调查,从源头上进行预防治理违纪违规问题。
一是对依托股份与存续公司生存的的各类经营实体企业进行审计检查,包括市石油公司。
要查清这些企业注册资金和经营资金来源,查清资产、负债和损益的真实情况以及财务收支情况,查清依法经营、严格自律和执行财务会计制度情况,查清在资产盘活过程中合法合规问题等。
省公司将组织对没有纳入股份与存续公司财务核算体系的各类市石油公司专项审计。
二是抓好改制控股企业资产负债损益审计。
重点检查改制企业经营管理活动的规范性和合法性,财务收支合规性和合理性,与股份和存续公司关联交易是否做到公开、透明、公正,特别是结算价格是否紧贴市场。
省公司将继续组织对全系统运输改制企业和各种劳务公司的专项审计。
--empirenews.page--] 三是从银行帐户入手规范财务管理和会计核算,促进企业严格遵守财经纪律和财务制度。
各单位必须按照省公司有关资金集中管理和会计达标要求,加强对财务管理和会计核算工作审计监督。
重点检查银行开户的合理性与合法性,资金收支和经济事项帐务处理的合规性,是否存在虚收虚付或收付不入帐、在往来帐户进行收支核算以及会计核算散乱等问题。
各单位审计部门要加强对财会部门履行职责情况的审计监督,要按照经济责任审计制度要求,积极试行财会部门主要负责人经济责任审计制度,客观公正和实事求是的评价其履行工作职责情况。
四、切实做好迎接配合国务院监事会和国家审计的各项工作。
2002年,省公司系统接受了集团公司审计稽察,这为迎接国务院监事会和国家审计打下了基础。
各单位必须高度重视和以实际行动迎接国务院监事会和接受国家审计的检查监督。
一是各级领导和职能部门要高度重视迎接配合国务院监事会和国家审计的各项工作,主要领导亲自负责,分管领导具体安排,有关单位和职能部门、人员要组织落实。
二是及时、全面、准确填报基础材料,主动做好配合工作,填报好2002年度《企业基础材料》。
国务院监事会和国家审计进驻以后,所有单位和部门都要按照监事会和国家审计要求,及时提供有关报告、文件和资料,包括本单位财务资产和经营管理以及内部审计监督情况的综合书面报告、财务报告、会计核算以及与经营管理活动有关的其他资料,如实回答提出的问题。
三是认真搞好自查自纠,做到摸清情况、心中有数、发现问题、及时整改。
自查重点是企业内部控制制度建立、健全及执行情况,国有资产保值增值和会计信息真实情况,以及财务管理散乱问题和私设“小金库”、帐外帐等违反财经纪律问题。
五、继续开展关联交易审计。
审计主要内容是:
各单位是否按规定签定关联交易协议,协议内容是否齐全、手续是否完备,有关费用分摊和结算价格是否符合规定,协议执行是否到位,结算是否及时完整,是否存在向关联方以及投资、联营、三产等企业让利问题,确保关联交易公平、合理、规范。
要从检查存续公司帐面资产入手,查关联交易合同签订和交易行为;
从检查关联
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- ERP 契机 抓好 效益 审计