混凝土搅拌站账务处理的要求Word下载.docx
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(7)用车费:
核算管理用车的过路费保险费等;
(8)差旅费:
核算出差人员的车费及交通费,包括各种出差补助,具体规定按总
公司相关规定执行。
要求分部门核算;
(9)业务招待费:
核算各部门的业务费;
(10)协调费:
核算协调事项发生的费用;
)
(11诉讼费:
核算通过法律途径解决问题的一切费用;
(12税金:
核算土地税,房产税车船使用税、印花税等;
(13)燃料费:
主要核算搅拌站用煤费;
(14)摊销折旧费;
核算易耗品摊销、管理部门固定资产折旧等;
(15其他:
核算除以上二级明细科目以外的费用。
制造费用(月末一次转入生产成本)
(1)工资及福利费:
核算生产人员、司机、修理工的工资及福利费;
(2)机物料消耗:
按车号分别核算生产用车(罐车、装载车、汽泵、拖泵等)的加油费及物料消耗
(3)修理费:
按车号和机器设备分别核算生产用车及机器设备的修理费
(4)过路费:
按车号分别核算罐车的过路费。
(5)水电费:
核算生产用水费(包括买水)及电费
(6)租赁费:
核算外租罐车、汽泵等租赁费用
(7)运费:
核算各种运费
(8)劳务费:
核算生产临时用人的人工费
(9)车辆相关费用:
包括车辆的检测费、养路费、保险费等。
数额较大的费用可作为待摊费用处理,摊销时计入本二级明细科目。
按车号分别列支。
(10)其他:
核算除以上二级明细费用科目以外应计入成本的间接费用。
财务费用:
核算汇款手续费,利息收入及支出等。
成本类科目的核算要求:
(1)生产成本:
生产成本下设原材料成本和制造费用摊销两个明细科目。
原材料水泥、粉煤灰、矿粉、泵送剂、膨胀剂、砂子(不分明细、按加权平均价)、石子(不
分明细,按加权平均价)及辅料。
生产成本按数量金额式核算(具体为:
生产成本/原材料/标号),制造费用摊销按方量每月摊销;
(2)原材料:
分三大类,具体为砼原材料,外加剂材料,油料(主指柴油);
(3)主营业务收入:
按项目数量金额式核算(具体为:
主营业务收入/标号/项目)
同时计提税金盈亏量:
按项目数量金额式核算(具体盈亏量/标号/项目)同时计提税金;
四、材料的核算
收料员验货合格后,分客户分别填制入库单,一式四联(用复写纸)并和送料司机共同签字确认,并加盖入库专用章。
销货方可根据我方入库单(回执联)和发票、合同等资料按我方财务规定的时间到财务办理挂帐或结款手续。
具体流程:
(1)收料员收料时,除考查材料的质量及数量外,在填据入库单时,要求必须注明供货商名称、产地、材料名称、数量、单位。
除砂石料外,粉状物及液体材料必须附有过磅单。
(2)入库单一式四联,存根一联收料员留存、供货商一联、财务一联、保管一联。
(3)收料员依据入库单及时登记台帐(正规帐薄),收料员及时给保管传票,并填总入库单,总入库单一式三联,存根一联,保管一联,财务一联。
总入库单必须按客户、材料类别、规格等分别填写,不得汇总填写,保管核对后,根据已登记帐薄并及时把汇总单及入库单传到财务部。
规定:
收料员每天给保管传票一次并留发文记录,保管每五天汇总一次并与收料员
对帐后传到财务,财务部审核后,做备查。
每月结账日为25日,从26日为下月开始。
财务对不完整的入库单有拒收权。
(4)供货商挂帐,供货商依据收料员开据的入库单,与保管对帐,并填据对帐单,双方签字认可,经财务审核并依据合同填入价格,由材料公司经理、商砼公司站长签字后,财务据以挂帐,冲暂估应付款转入应付款。
若不提供发票,备注欠发票。
要求供货
商在每月25日前挂帐,否则不考虑付款。
(5)原材料的出库依据保管传来的经营部的原材料消耗汇总单,经经营、保管、财务和生产站长签字后,保管与财务同时登记帐薄。
(6)每月26日为结帐日,同时定为盘点日,月末保管将盘点结果报到搅拌站财务部,盘点表上必须有站长(搅拌站经理)签字。
站长汇同搅拌站人员根据财务提供的数据做盈亏分析及说明,搅拌站会计汇同月报表一并报与财务负责人。
(7)、油料的核算
油料入库同原材料入库。
出库时,保管需注明领用油的司机姓名、车号、车型,并由领用人、车队队长签字,保管每星期给财务传一次出库单并汇总,汇总表一式三联,存根一联,保管一联,财务一联。
财务据此归集费用并办理出库,月末进行原材料盘点。
(8)、为了加强搅拌站内部核算的严密性,要求搅拌站各部门给财务的具体传票
手续有:
每打一车砼,由操作员开据供货单交司机,要求操作员填写砼供货,必须字迹清晰、工整、不得涂改,且所有联内容必须一致,与司机共同签字确认。
砼供货单上必须注明是汽泵、拖泵,并且是自用还是外租;
必须详细注明工程名称、施工单位名称(个人也必须是全称)。
供货单不编号打印。
(供货单一式五联,一联操作室自留;
二联交客户,三联司机留存,四联、五联由司机上交经营部。
我方外租气泵或罐车时,司机联可交与对方作为对方挂帐的原始依据。
经营部在每完成一次浇筑任务,给保管传一次商砼供货和与之相应的原材料消耗汇总单,保管在审
核了砼供货单及原材料消耗汇总单后,签字认可,登记入帐,并在当天传给财务。
财务在审核后,办理原材料出库。
月末25日不论是否完成任务,必须将砼供货单及相应的原材料汇总单传于财务。
每月末要求操作室、经营部、财务三部门核对生产砼量,并填具对帐单,生产站长签字。
(9)、我方向外租气泵或罐车时,经营部在出具租赁费结算单(后必须附我单位
砼供货单小票)时分别写明每次具体浇筑砼时间、工程名称、浇筑部位、砼数量、单价、金额等并于对方共同签字确认后经站长(经理)签字后传财务复核挂帐。
若我方给客户租赁机械结算,财务凭砼浇注记录和司机小票去对方结算。
经营部每月26日将上月26日至本月25日的司机提成汇总表经车队长签字后传财务,据此做司机提成表。
支付款项,站内零星费用报销,经经办人、部门负责人、财务审核、搅拌站经理及总经理签字,财务负责人签字后,方可付款。
支付材料款时,搅拌站财务必须严格根据审批后的材料付款计划,经材料公司经理,商砼公司经理总经理签字后,财务审核签字后方可支付
混凝土企业的日常事务处理
1把每天的混凝土方量,统计好,
2、每家的帐都归类、理顺,
3、别人来结帐,开收据或开发票
4、实时的把每家的帐报给销售、什么的,让他们赶紧去要帐等等
混凝土企业的建账
一:
建账要注意的问题:
(1)首先,建账必须按照《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定设置会计账簿,包括:
总账,明细账,日记账和其他辅助性账簿。
(2)期初的数据要核实准确。
(3)要及时建账,并定期核对账目。
二:
生产混凝土企业的成本核算
(1)按照工程生产的,可采用分批法
(2)连续生产的,可采用成本法
三:
业务类型是否属于来料加工,要看主要原材料是采购的还是来料的。
混凝土企业涉及的税率
一、商品混凝土公司,应该属于工业生产单位,涉及的会计科目很多,你可以按工业会计制度设置会计科目、进行成本核算。
二、涉及的税金有增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。
(一)增值税:
1、小规模纳税人税率3%
2、一般纳税人税率17%
商品混凝土生产属于特殊一般纳税人行业,增值税按简易办法计征,也就是按6%计算应交增值税,故不存在抵扣.
(二)城建税税率:
按增值税计算。
1、在市区的,税率为7%;
2、在县城、镇
的,税率为5%;
3、不在市区、县城或镇的,税率为1%
(三)教育费附加:
按增值税的3%计算。
(四)印花税:
1财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;
2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据,税率为万分之五;
3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;
4、借款合同,税率为万分之零点五;
5、对记录资金的帐薄,按实收资本”和资金公积”总额的万分之五贴花;
6、营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。
(五)个人所得税:
(六)所得税税率:
25%
(七)房产税依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;
依照房产租金收入计算
缴纳的,税率为12%。
(八)土地使用税:
混凝土搅拌企业的会计核算主要事项
对于科目这方面,其实不说也知道混凝土也属于工业企业,那么我们要注意的
就科目的明细设置。
比如原材料,它下属的各个材料都要单独设置,单位、价钱都要详细记载,方便后面的会计核算工作。
像常用的水泥、沙、石料等等,它们的体积大,一般财务人员和仓管都是不进行实物盘点的,如果你是用财务软件,这方面就更要注意了。
再有我们在分配水、电、人工工资的时候,要注意每个车间的分配,设科目的时候就要注意下属科目的设置,其实说了这么多,总结一下就是明细科目,三级科目的设置。
我们再说下记账这方面,要及时结转销售收入,算出应缴纳的增值税,企业所
得税,记账时,通过原材料投入情况,反算出成品数量。
因为每种型号的混凝土的
配方大致相同。
我们可以通过企业耗用的原材料,例如水泥和外加剂的数量,推算
出混凝土成品的数量,再与销售数量比对,寻找差异,这是一个很细致的工作。
最
后说下会计报表很简单要反映出我们的成本,以及费用。
混凝土企业的账务处理流程:
搅拌站俗称黑站和白站。
黑站是沥青混凝土搅拌站,白站是混凝土搅拌站。
成本核算的主要科目有:
生产成本、原材料、固定资产折旧、应付职工薪酬等。
1、购入:
水泥、沙子、防冻剂、防水剂、缩水剂等
借:
原材料一水泥、沙子、防冻剂、防水剂、缩水剂等
贷:
应付账款、银行存款
2、生产领用原材料
生产成本一基本生产成本(按砼标号核算,如c25等)一材料费
3、生产工人工资
生产成本一基本生产成本(按砼标号核算,如C25等)一人工费
应付职工薪酬
(如果是几种砼的人工费,那就要先计入制造费用里归集一下)
4、生产设备折旧
生产成本一基本生产成本一机械费
累计折旧
5、化验室费用
生产成本一辅助生产成本一间接费用
制造费用
6、生产使用的电力、柴油等
7、销售商品砼
应收账款、银行存款
主营业务收入(税省略)
主营业务成本
生产成本(因为商品砼直接运给客户,就没有入库核算)
&
如果有砼运输(包括直接运输),运输费直接加入成本
如何交税
生产砼,交纳增值税。
会计成本包括:
原材料、制造费用。
原材料就是:
沙、石、水
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