《明源ERP成本》名词释义目标成本动态成本可售成本Word文档下载推荐.docx
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9项目〖动态成本〗5
Ⅱ、合同级层面的成本管理6
10合同属性6
11合同性质、合同核算方式6
12合同的形成方式6
13合同类别6
14合同细类7
15合同造价性质7
16合同金额、有效签约金额、合同预测金额7
17合同的目标成本与合同有效签约金额7
18合同的动态成本与合同动态金额8
19合同变更的类型8
20合同变更属性8
21应付进度款、付款计划、合同实际成本9
22财务应付款与财务实付款9
23合同结算相关10
Ⅰ、项目级层面的成本管理
1〖成本核算对象〗
1.1成本核算对象释义:
需要进行成本核算管理的楼盘项目实体。
根据公司对项目核算的要求,可对一个楼盘项目设置多级核算对象,系统最多支持5级核算对象设置。
1.2成本核算对象的确定原则:
Ø
满足成本计算的需要;
便于成本费用的归集;
利于成本的及时结算;
适应成本监控的要求。
1.3成本核算对象的确定方法
单体楼或可一次性建设开发完毕的项目只设置一级成本核算对象;
成片分期(区)开发的项目,可以以各期(区)为成本核算对象;
同一小区、同一期有高层、多层、复式等不同结构的,如公司成本管理水平能够做到按不同产品结构进行核算,则可按结构划分成本核算对象;
根据核算和管理需要,对独立的设计概算或施工图预算的配套设施,不论其支出是否摊入房屋等开发产品成本,均应单独作为成本核算对象。
对于只为一个房屋等开发项目服务的、应摊入房屋等开发项目成本且造价较低的配套设施,可以不单独作为成本核算对象,发生的开发费用直接计入房屋等开发项目的成本。
1.4成本核算对象的示例:
时代天骄项目:
只设置一级核算对象“时代天骄”
云湖天都项目:
设置二级核算对象,分别为“云湖天都1期、云湖天都2期、云湖天都跨期”等。
1.5系统中的相关模块:
【核算对象设置】及涉及项目成本核算的所有模块。
2项目〖估算成本〗
2.1估算成本释义:
项目可研阶段、立项目阶段制定的项目开发预计成本,近似于“项目投资估算”的概念。
它是项目可行性研究报告的重要组成部分,也是对建设项目进行经济效益评价的重要基础;
在项目确定后,估算成本还将对初步设计、概算编制起控制作用。
2.2补充说明:
系统中允许对〖估算成本〗进行多次修订和审核。
2.3系统中的相关模块:
【估算成本】【目标成本分析】等。
3项目〖目标成本〗
3.1目标成本释义:
严格意义上的目标成本是指项目在施工图完成后,通过预算得出的项目成本。
3.2补充说明:
目标成本是公司基于市场状况,并结合公司的经营计划,根据预期售价和目标利润进行预先确定的,经过努力所要实现的成本指标。
目标成本是项目成本的控制标杆和上线,体现“以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力,并形成行业成本优势”的成本管理宗旨。
目标成本的总额需要在成本科目树上分解;
便于执行中有效地比对。
3.3目标成本的实务中的确定方法:
最佳方法是通过施工图的预算得出精确的目标成本
部分科目的目标成本可引用本项目或其它项目的估算成本、目标成本、结算成本。
3.4系统中的相关模块:
【目标成本】【目标成本分析】【动态成本分析】【实际成本分析】等。
4项目〖已发生成本〗
4.1〖已发生成本〗释义:
由合同性已发生成本、非合同性已发生成本两部分构成;
用于反映项目的已基本确定要发生的成本。
合同性已发生成本:
合同签约金额+合同变更金额。
非合同性已发生成本:
由非合同的已发生费用(即非合同性的实付款,常见的有政府规费、招待费、工资、通讯费等。
)构成。
4.2〖已发生成本〗的业务场景示例:
截止到2006年6月,“时代天骄”项目的非合同付款金额为300万,已定合同的累计有效签约金额为3500万,已定合同的累计变更金额为200万;
则“已发生成本=3500+200+300=4000万”。
4.3“已发生成本”在系统中的取值情况:
在未进行“调整成本”设置前(“调整成本”的概念见下文中的相关说明):
⏹预测拆分=0,已发生成本预测=(签约+变更)拆分+材料拆分
⏹预测拆分≠0,已发生成本预测=预测拆分+材料拆分
合同结算状态为“结算”:
⏹已发生成本预测=(签约+变更)拆分+材料拆分
4.4系统中的相关模块:
【成本拆分与归集】【成本控制】【动态成本】【动态成本分析】等。
5项目〖已发生成本预测〗
5.1〖已发生成本预测〗释义:
“已发生成本预测”是在“已发生成本”的基础上,结合当前已定合同的执行情况及已定合同后续可能发生的变更、结合材料价格市场变动等各种因素,对“已发生成本”的更精确的预测。
“已发生成本预测”更能真实地反映已定合同、在执行合同的后期整体成本。
5.2“已发生成本预测”在系统中的取值情况:
合同结算状态为“未结算”、“准结算”:
5.3〖已发生成本预测〗的业务场景示例:
“主体工程”成本科目树下,有一份在执行中的主体工程合同(合同编号:
A01),有效签约金额为500万元,截止当天的累计变更金额为25万元,则截止当天的已发生成本为500+25=525万元;
重庆的砼价格目前已较上个月上涨了10%,导致该主体工程未完成部分的砼总价将上涨15万元。
这时如果再以525万元作为“主体工程”科目的已发生成本显然已经不准确了,成本管理部门将该主体工程合同的已发生成本进行了预测,预测金额为500+25+15=540万元。
5.4系统中的相关模块:
6项目〖实际成本〗
6.1〖实际成本〗释义:
由合同性实际成本、非合同性实际成本组成。
它反映了项目的实际建设进度;
从资产的角度看,实际成本可视为项目的最新固定资产金额。
合同性实际成本:
合同执行中累计审定的应付进度款。
非合同性实际成本:
由非合同的已发生费用(即非合同性的实付款)构成。
6.2系统中的相关模块:
【成本拆分与归集】【动态成本】【动态成本分析】【实际成本分析】等。
7项目〖实付成本〗
7.1〖实付成本〗释义:
由合同性实付成本、非合同性实付成本组成。
它反映了项目的实际资金投入情况。
合同性实付成本:
合同的财务实付金额。
非合同性实付成本:
7.2系统中的相关模块:
【成本拆分与归集】【动态成本分析】【实际成本分析】等。
8项目成本的〖目标余额〗〖调整成本〗〖可用余额〗
8.1名词释义:
8.1.1〖目标余额〗:
=目标成本—已发生成本预测。
它反映“项目目标成本”与“已发生成本预测”的差额,该值不考虑调整情况,主要反映中间过程;
为成本管理部门定期进行主动或被动的成本调整提供了依据。
8.1.2〖调整成本〗:
它是成本管理部门主动或被动地按成本科目进行的成本调整。
它是成本控制的重要手段,也是项目动态成本、待发生成本较精确预测的重要工具。
8.1.3〖可用余额〗:
=目标成本+调整成本—已发生成本预测。
它考虑了成本调整后的情况,反映出成本调整是否到位。
8.2相关的实际业务场景示例:
8.2.1当“目标余额<
0”,表示当前的项目已发生成本预测值已经超出目标成本。
这种情况下,一般来讲,成本管理部门就应该地进行成本调整,以便精确地反映项目动态成本。
8.2.2当“可用余额<
0”,表示成本调整没有完全到位,还需要进一步进行成本调整。
8.2.3某核算对象“主体工程”成本科目的目标成本为800万元,该科目下只有一份编号为A01的主体工程类合同,A01当前的已发生成本为525万元,A01的已发生成本预测金额为540万元,A01的累计付款为400万元;
因此“主体工程”科目当前的已发生成本预测为540万元,“目标余额”为800-540=260万元。
成本管理控制部门通过业务部门了解到,“主体工程”科目下还有一份编号为A02的主体工程类合同尚未签订,该合同估计的签约金额为300万元;
这时,目标余额260万元已经不足以完成A02合同的签定和执行,就需要调整成本(增加40万元)。
进行成本调整后,“可用余额”不为负,表示“主体工程”科目的成本已经调整到位。
此时,项目“主体工程”科目的“目标成本”为800万元、“动态成本”为840万元,“已发生成本”为525万元,“待发生成本”为315万元、“实付成本”为400万元。
8.3系统中的相关模块:
【成本控制】【动态成本】【动态成本分析】【实际成本分析】等。
9项目〖动态成本〗
9.1项目“动态成本”释义:
项目“动态成本”是时时动态反映和预测至项目完工时的整体成本。
优秀的房地产企业不仅要时时关注项目当前的进度情况、实付款情况,更会重视项目到完工时的整体成本是多少。
动态成本是项目定价、项目动态收益计算的重要数据来源。
动态成本与目标成本的对比,可全局性、前瞻性地反映当前成本管理控制的水平。
动态成本是成本管理部门、业务部门是采取实际业务行动进行成本控制的重要依据。
9.2项目“动态成本”的相关钩稽关系:
9.2.1从项目建设的生命周期的角度来看:
9.2.1.1项目建设前:
动态成本=目标成本
9.2.1.2项目建设中:
动态成本=已发生成本+待发生成本
动态成本=(合同已发生成本+非合同已发生成本)+待发生成本
动态成本=((合同签约金额+合同变更金额)+非合同已发生成本)+待发生成本
9.2.1.3项目结算时:
动态成本=结算成本
9.2.2从成本调整的角度来看:
动态成本=Max(目标成本+调整成本,已发生成本预测)。
即“动态成本”等于“目标成本+调整成本”与“已发生成本预测”对比的最大值。
9.3影响系统中“动态成本”的数据:
根据“动态成本”的相关钩稽关系,可以看出如下数据变化会影响到项目的“动态成本”:
“目标成本”发生变化。
当进行调整成本时(注:
“调整成本”发生变化)。
合同变更发生变化(注:
包括已结算合同和未结算合同的“设计变更”、“现场签证”、“结算调整”、“其他变更”等)。
9.4系统中的相关模块:
Ⅱ、合同级层面的成本管理
10合同属性
10.1系统中的合同属性包括“预计合同、已定合同、预计非合同、已定非合同”四种。
因为越来越多的房地产企业将非合同费用的管理(如付款审批的流程)也采取与合同管理相同的要求,所以《成本系统》中允许将非合同费用虚拟为合同在系统中进行规范的管理。
预计合同:
已基本明确即将要签定的、但尚未正式签订的合同。
如将“预计
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