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A、电子
B、纸质
C、电子或者纸质
D、电子与纸质
5、从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过()万元,应当依法办理汇算清缴。
A、5
B、6
C、7
D、8
6、扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况,应当于()向税务机关报送。
A、收到变化情况的当月
B、收到变化情况的30日内
C、次月扣缴申报时
D、当月扣缴申报时
7、纳税人为港澳居民的,首次办理涉税事项时,应当向税务机关或者扣缴义务人出示有效身份证件,此处的有效身份证件指有效的()。
A、《港澳居民来往内地通行证》或《中华人民共和国居民身份证》
B、《港澳居民来往内地通行证》或《中华人民共和国港澳居民居住证》
C、《中华人民共和国护照》或《中华人民共和国港澳居民居住证》
D、《中华人民共和国居民身份证》或《中华人民共和国港澳居民居住证》
8、()有责任和义务向税务部门提供或者协助核实与专项附加扣除有关的技工院校学生学籍信息、技能人员职业资格继续教育信息、专业技术人员职业资格继续教育信息。
A、教育部门
B、民政部门
C、人力资源社会保障等部门
D、工业和信息化部门
9、非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,扣缴义务人未扣缴税款的,应当在取得所得的(),向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报。
A、当年12月31日前
B、次年3月1日前
C、次年3月31日前
D、次年6月30日前
10、全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人应当在代扣税款的(),向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
A、次月十五日内
B、当月十五日内
C、次月
D、当月
11、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照()计算预扣税款,并按月办理扣缴申报。
A、超额预扣法
B、累计预扣法
C、综合预扣法
D、单项预扣法
12、除纳税人另有要求外,扣缴义务人应当于()向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。
A、预扣预缴后五日内
B、预扣预缴次月
C、年度终了后两个月内
D、年度终了后三个月内
13、纳税人取得利息、股息、红利所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人办理纳税申报的地点是()。
A、户籍所在地主管税务机关
B、经常居住地主管税务机关
C、所得项目纳税义务发生地主管税务机关
D、以上三个地方由纳税人自行选择
14、非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送()。
A、《个人所得税自行纳税申报表(A表)》
B、《个人所得税自行纳税申报表(B表)》
C、《个人所得税自行纳税申报表(C表)》
D、《个人所得税自行纳税申报表(D表)》
15、扣缴义务人首次向纳税人支付所得时,应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息,填写()并于次月扣缴申报时向税务机关报送。
A、《个人所得税基础信息表(A表)》
B、《个人所得税基础信息表(B表)》
C、《个人所得税基础信息表(C表)》
D、《个人所得税基础信息表(D表)》
16、支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后()内,向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A、一个月
B、二个月
C、三个月
D、四个月
17、纳税人未取得工资、薪金所得,仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的,应当在(),自行向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》,并在办理汇算清缴申报时扣除。
A、取得收入当月
B、取得收入次月
C、次年1月1日至3月30日内
D、次年3月1日至6月30日内
18、为配合个人所得税制度改革,进一步落实国务院减证便民要求,优化纳税服务,国家税务总局决定将个人所得税《税收完税证明》(文书式)调整为()。
A、《银行对账单》
B、《财务报表》
C、《纳税记录》
D、《银行流水》
19、纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日(含)以前个人所得税缴(退)税情况证明的,税务机关继续开具()。
A、《纳税记录》
B、《银行对账单》
C、《银行流水》
D、《税收完税证明》(文书式)
20、纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的,应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认,并报送扣缴义务人。
这个规定时间是()。
A、每年11月份
B、每年12月份
C、每年10月份
D、每年第一季度
21、纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除的,扣缴义务人对纳税人填写并签字的《个人所得税专项附加扣除信息表》正确的处理方式是()。
A、报税务机关
B、交由纳税人留存备查
C、由扣缴义务人留存备查
D、录入信息系统就不再留存了
22、纳税人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得()计算个人所得税。
A、按月
B、按次
C、按年
D、按季度
23、纳税人取得经营所得,()计算个人所得税。
24、在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满()的个人,为居民个人。
A、一百八十三天
B、一百天
C、一年
D、两百天
25、纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,可以按照每月()元标准定额扣除。
A、1000
B、1100
C、1200
D、1300
26、以下()所得,不属于个人所得税综合所得的范围。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、经营所得
27、个人所得税综合所得的税率是()。
A、百分之三至百分之四十五的超额累进税率
B、百分之五至百分之三十五的超额累进税率
C、税率为百分之二十
D、税率为百分之三十
28、个人所得税经营所得的税率是()。
29、纳税人取得综合所得依法需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年()办理汇算清缴。
A、三月三十一日前
B、三月一日至六月三十日内
C、五月三十一日前
D、六月三十日前
30、纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;
在取得所得的次年()办理汇算清缴。
31、居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年()申报纳税。
32、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月()元的标准定额扣除。
A、800
B、1000
D、2000
33、一个纳税年度内,与基本医保相关的医药费用,扣除医保报销后个人负担(是指医保目录范围内的自付部分)累计超过()元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。
A、5000
B、10000
C、15000
D、20000
34、纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,纳税人为独生子女的,按照每月()元的标准定额扣除。
B、1200
C、1500
35、下列()不属于个人所得税专项附加扣除项目。
A、子女教育
B、继续教育
C、住房公积金
D、大病医疗
36、纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,主要工作城市为直辖市、省会城市或计划单列市的,按照每月()元的标准扣除。
A、1100
D、800
37、纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,按照年()元定额扣除。
A、3000
B、3200
C、3400
D、3600
38、纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月()元定额扣除。
A、400
B、500
C、600
D、700
39、个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息扣除期限最长不得超过()个月。
A、120
B、180
C、240
D、300
40、个人所得税专项附加扣除中,同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过()个月。
A、12
B、24
C、36
D、48
41、个人所得税专项附加扣除中的赡养老人扣除,被赡养人需年满()周岁。
A、50
B、55
C、60
D、65
42、下列哪个专项附加扣除不能在预缴时扣除:
A、继续教育
B、子女教育
C、大病医疗
D、赡养老人
43、()应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。
A、税务部门
B、社保部门
C、医疗保障部门
D、信息部门
44、个人所得税专项附加扣除额本年度扣除不完的,()。
A、不能结转以后年度扣除
B、三年内结转扣除
C、一年内结转扣除
D、五年内结转扣除
45、个人所得税专项附加扣除暂行办法的实施时间是()。
A、2018年10月1日起实施
B、2018年1月1日起实施
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