注册会计师审计真题及答案解析Word文档下载推荐.docx
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下列认定中,与销售信用批准控制相关的是______。
B.计价和分摊
C.完整性
D.权利与义务
(4/25)单项选择题
第4题
下列各项中,通常属于业务流程层面控制的是______。
A.应对管理层凌驾于控制之上的控制
B.信息技术的控制
C.对期中财务报告流程的控制
D.信息技术应用控制
(5/25)单项选择题
第5题
注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。
下列各项不属于初步业务活动的是______。
A.针对客户和具体审计业务实施相应的控制程序
B.评价遵守相关职业道德的情况
C.就审计业务的约定条款与被审计单位达成一致意见
D.在执行首次审计业务时,查阅前任注册会计师的审计工作底稿
(6/25)单项选择题
第6题
下列关于舞弊导致的重大错报风险的说法中错误的是______。
A.编制虚假财务报告导致的重大错报风险,大于侵占资产导致的重大错报风险
B.舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错误导致的重大错报未被发现的风险
C.收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有的审计业务
D.所有的被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
(7/25)单项选择题
第7题
下列有关注册会计师在临近审计结束时实施分析程序的说法,错误的是______。
A.实施分析程序的目的是确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致
B.如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险,注册会计师应当修改原计划实施的进一步审计程序
C.实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同
D.实施分析程序应当达到与实质性分析程序相同的保证水平
(8/25)单项选择题
第8题
下列关于前后任注册会计师沟通的说法中,错误的是______。
A.在确定向后任注册会计师提供哪些审计工作底稿时,前任注册会计师应当征得被审计单位的同意
B.在查阅前任注册会计师审计底稿前,后任注册会计师应当征得被审计单位的同意
C.为取得更多的接触注册会计师审计工作底稿的机会,后任注册会计师可以在工作底稿的使用方面做出较高程度的限制性
D.在允许后任注册会计师查阅审计工作底稿前,前任注册会计师应当取得其确认函
(9/25)单项选择题
第9题
下列控制活动中,属于检查性控制的是______。
A.信用部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限
B.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库
C.财务人员每月末与客户进行对账并调查差异
D.采购部对新增供应商执行背景调查
(10/25)单项选择题
第10题
下列关于财务报表审计的说法中,错误的是______。
A.审计可以有效满足财务报表预期使用者的要求
B.审计的目的是增加财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度
C.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性
D.审计涉及为财务报表预期使用者的利用相关信息提供建议
(11/25)单项选择题
第11题
下列各项中注册会计师在确定特别风险时,不需要考虑的是______。
A.控制环境对相关风险的抵消效果
B.潜在错报的重大程度
C.风险的性质
D.错报发生的可能性
(12/25)单项选择题
第12题
下列有关实质性程序时间安排,说法错误的是______。
A.控制环境和其他相关控制越薄弱,注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
B.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高,越应当考虑将实质性程序集中在期末或者接近期末实施
C.在期中实施了实质性程序,注册会计师应针对剩余时间实施控制测试,期中测试得出的结论合理延伸至期末
D.实施实质性程序所需信息在期中之后难以获得,注册会计师应考虑在期中实施实质性程序
(13/25)单项选择题
第13题
下列有关控制环境的说法,错误的是______。
A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
B.财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在的缺陷
C.有效地控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
D.有效地控制环境可以降低舞弊发生的风险
(14/25)单项选择题
第14题
下列关于审计业务三方关系的说法中,不正确的是______。
A.审计业务的三方关系包括财务报表预期使用者、责任方、注册会计师
B.责任方和预期使用者来自同一方
C.责任方也可能是财务报表的预期使用者
D.如果注册会计师无法识别使用审计报告的所有组织或人员,则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者
(15/25)单项选择题
第15题
下列关于审计证据的说法中,不正确的是______。
A.审计证据包括在承接或保持业务过程中获取的信息
B.审计证据既包括支持和佐证管理层认定的信息,也包括与这些认定相矛盾的信息
C.信息的缺乏本身不构成审计证据
D.如果认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序,则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
(16/25)单项选择题
第16题
注册会计师在确定重要性时通常要选定一个基准,下列因素中,注册会计师在选择基准时不需要考虑的是______。
A.被审计单位的性质
B.特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目
C.基准的相对波动性
D.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求
(17/25)单项选择题
第17题
下列事项中产生非抽样风险的不包括______。
A.总体不适合测试目标
B.未能恰当定义误差
C.未能恰当地评价审计证据
D.选取了不恰当的抽样方法
(18/25)单项选择题
第18题
注册会计师应当评价内部审计的客观性,以下表明内部审计具有客观性的是______。
A.内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效沟通
B.内部审计是否具有与其履行职责相应的组织地位
C.内部审计人员执行的工作是否经过适当的监督
D.内部审计人员是否具备专业胜任能力
(19/25)单项选择题
第19题
甲公司财务人员每月与前35名主要客户对账,如有差异进行调查。
A注册会计师以与各主要客户的每次对账为抽样单元,采用非统计抽样测试该控制,确定最低样本数量时可以参照的控制执行频率是______。
A.每日一次
B.每日数次
C.每月一次
D.每周一次
(20/25)单项选择题
第20题
以下关于前后任注册会计师的说法中,错误的是______。
A.当会计师事务所发生变更时,正在考虑接受委托的注册会计师是后任注册会计师
B.当会计师事务所发生变更时,已接受委托并签订业务约定书的注册会计师是后任注册会计师
C.对已审计财务报表进行重新审计,之前对已审计财务报表发表审计意见的注册会计师是前任注册会计师
D.会计师事务所以投标方式承接审计业务时,所有参与投标的注册会计师都是后任注册会计师
(21/25)单项选择题
第21题
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。
下列各项中,A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是______。
A.涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
B.ABC会计师事务所在2013年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额
C.ABC会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性
D.值得关注的内部控制缺陷
(22/25)单项选择题
第22题
关于注册会计师判断“广泛性”,以下情形中不恰当的是______。
A.当与披露相关时,“广泛性”产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要
B.虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响,但如果这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分时,则属于“广泛性”的情形
C.“广泛性”不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响
D.“广泛性”限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响
(23/25)单项选择题
第23题
控制测试确定样本规模时不必考虑的因素是______。
A.可接受的信赖过度风险
B.预计总体偏差率
C.总体变异性
D.可容忍偏差率
(24/25)单项选择题
第24题
下列关于与审计相关的内部控制的表述中,正确的是______。
A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
C.与合规目标相关的内部控制与审计无关
D.与经营目标相关的内部控制与审计无关
(25/25)单项选择题
第25题
下列关于书面声明的表述中,不正确的是______。
A.管理层提供的书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息
B.其他书面声明可能是对基本书面声明的补充,但不构成其组成部分
C.管理层提供的书面声明可以成为注册会计师为明确被审计单位管理层的责任而获取的有效审计证据
D.管理层提供的书面声明本身就能构成充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础
(1/10)多项选择题
第26题
下列各项中,注册会计师应当评估为存在特别风险的有______。
A.管理层凌驾于内部控制之上
B.超常规重大关联方交易
C.收入确认
D.具有高度不确定性的重大会计估计
(2/10)多项选择题
第27题
和营业收入发生认定相关的有______。
A.对应收账款余额实施函证
B.检查应收账款明细账的贷方发生额
C.从收入明细账逆查
D.调查新增客户的背景
(3/10)多项选择题
第28题
下列有关在实施实质性分析程序时确定可接受差异额的说法中,正确的有______。
A.评估的重大错误风险越高,可接受差异额越低
B.重要性影响可接受差异额
C.可接受差异额不受计划的保证水平的影响
D.确定可接受差异时,需要考虑错报或者同其他联合错报导致财务报表发生重大错报的可能性
(4/10)多项选择题
第29题
下列做法中可以应对舞弊导致的重大错报风险的有______。
A.选取以前年度未寄发询证函的客户应付账款余额实施函证
B.考虑客户承接或续约过程中获取的信息
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