所得税多选题练习及答案Word文档格式.docx
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C企业的损失D赞助支出
ABC
6.在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
A税收滞纳金B被没收财物的损失
C法定比例范围内的公益性捐赠支出D向投资者支付的股息
ABD
7.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除,但是下列固定
资产不得计算折旧扣除:
A所有的未投入使用的固定资产B以经营租赁方式租入的固定资产
C以融资租赁方式租出的固定资产D与经营活动无关的固定资产答案:
BCD
8.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除。
但下列()无形资产不得计算摊销费用扣除。
A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B自创商誉
C与经营活动无关的无形资产
D开发无形资产时未形成资产而发生的费用
E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
ABCE
9.在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致
的,应当依照()的规定计算纳税。
A税收法律B税收行政法规
C国家税务局的规章D税收地方性法规
10.企业的下列()收入为不征税收入。
A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C国务院规定的不征税收入D国债利息收入
E符合条件的非营利组织的收入
11.企业的下列()收入为免税收入。
A国债利息收入
B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股
息、红利等权益性投资收益
D符合条件的非营利组织的收入E国债处置收益
12.企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税的有()。
A从事农、林、牧、渔业项目的所得
B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D符合条件的技术转让所得
ABCDE
13.在计算应纳税所得额时,企业发生的下列()支出作为长期待摊费用,按照规定
摊销的,准予扣除:
A未经核定的准备金支出B租入固定资产的改建支出
C固定资产的大修理支出D赞助支出
BC
14.非居民企业在中国境内的场所包括()。
A管理机构B营业机构C办事机构D营业代理人
15.特许权使用费收入是指企业提供()取得的收入。
A专利权B非专利技术C商标权D土地使用权
16.企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于(),应当视同销售货
物、提供劳务。
A捐赠B偿债C赞助D在建工程
17.企业所得税法中所称“符合条件的非营利组织”,是指同时符合下列条件的组织:
A依法履行非营利组织登记手续
B从事公益性或非营利性活动
C取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公
益性或者非营利性事业
D财产及其孳息不用于分配
E按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者
由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告
F投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利
G工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产
ABCDEFG
18.生产性生物资产,是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,
包括()
A经济林B薪炭林C产畜D家禽、役畜
19.企业的下列研究开发费用支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:
()
A开发新技术B开发新产品C开发新工艺D受让新技术答案:
20.视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是()
A接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人
B代理活动必须是经常性的行为。
C代理的具体行为,包括代其签订合同,或者储存、交付货物
D接受居民企业委托的中国境内的单位或个人
A
21.下列属于居民企业的是:
A注册地与实际管理机构均在中国
B注册地或实际管理机构所在地其一在中国
C作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国
D依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企
业
ABCD
22.实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心,是行使居民税收管辖权
的国家判定法人居民身份的主要标准。
据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理
和控制的机构。
A是指对企业的生产经营B是指对企业的人员
C是指对企业的账务D是指对企业的财产
23.企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括:
()
A现金、存款、应收账款、应收票据B不准备持有至到期的债权投资
C准备持有至到期的债券投资D债务的豁免
ACD
24.企业所得税法中规定的收入总额。
包括():
A销售货物收入B提供劳务收入C转让财产收入;
D股息、红利等权益性投资收益E利息、租金收入;
F特许权使用费收入G接受捐赠收入
25.下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有()。
A通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
B自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础
C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础
26.税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围()。
A已足额提取折旧的固定资产的改建支出B租入固定资产的改建支出
C固定资产的大修理支出D其他应当作为长期待摊费用的支出
27.下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是()。
A已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
B租入固定资产的改建支出,按合同约定的剩余租赁期限分期摊销
C固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得
低于5年
28.关于投资资产的成本叙述正确的是()。
A企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。
B企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,不得扣除。
C通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本
D通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本;
29.下列关于借款费用税前扣除正确的是()。
A企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的,其中断期间发生的借款费用应
予以资本化
B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系
C企业筹建期间发生的长期借款费用,一律计入开办费,按长期待摊费用进行税务处理
D金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除
BCD
30.下列固定资产不得计算折旧扣除:
A未投入使用的机器设备B接受捐赠的固定资产
C投资者投入的固定资产D以融资租赁方式租出的固定资产
E单独估价作为固定资产入账的土地F已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案:
ADEF
31.下列各项中企业应确认为无形资产的有()
A吸收投资取得的土地使用权B因转让土地使用权补交的土地出让金
C由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉D企业的研究开发过程中的研究费用
32.企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:
A种植花卉B种植茶C海水养殖D内陆养殖
33.下列哪些项目可享受三免三减半优惠
A海水淡化B沼气综合开发利用C安全生产D公共污水外理
34.权益性投资收益包括()。
A股息B红利C利息D联营分利
35.新企业所得税法规定的“企业”,包括()。
A公司制企业和其他非公司制企业B事业单位C社会团体
D基金会E商会F农民专业合作社
ABCDEF
36.非居民企业“在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得
与其所设机构、场所没有实际联系的”其中:
“机构、场所”,是指在中国境内从事生产
经营活动的机构、场所,包括:
A管理机构、营业机构、办事机构B工厂、农场、开采自然资源的场所
C提供劳务的场所;
D从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
ABCD
37.企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:
A销售货物所得,按照交易活动发生地确定
B提供劳务所得,按照劳务发生地确定
C转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企
业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
D股息红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
E利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担或者支付所得的企业或者机构、场所
所在地确定
F国务院财政、税务主管部门确定的其他所得
38.下列属于企业所得税法所称其他收入的是()。
A资产溢余收入B逾期未退包装物押金收入
C确实无法偿付的应付款项D债务重组收入
E补贴收入F违约金收入G汇兑收益
39.企业所得税法中所称“公益性社会团体”,是指同时符合()条件的基金会、
慈善组织等社会团体。
A依法登记,具有法人资格
B以发展公益事业为宗旨,且不以营利为目的
C全部资产及其增值为该法人所有
D收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业
E终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织
F不经营与其设立.目的无关的业务
G有健全的财务会计制度
H捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配
ABCDEFGH
40.下面哪些是企业所得税纳税人()
A国有独资企业B私营有限责任公司
C中外合资企业D一人有限责任公司
41.下面哪些不是企业所得税纳税人()
A一人有限责任公司B私营合伙企业C个体工商户D个人独资企业
42.企业所得税法将企业所得税纳税人分为()。
A居民企业B本地企业C外地企业D非居民企业
AD
43.下面哪些是居民企业()。
A在福建省工商局登记注册的企业
B在日本注册但实际管理机构在北京的的企业
C在日本注册的企业设在北京的办事
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