离散行业成本管理详解文档格式.docx
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),折旧,其他(不包含上面的其他费用)。
思考?
为什么作业类型中没有定义材料作业?
分别定义如下作业类型用于作业成本核算。
作业类型
描述
属性
成本要素
DLAB01
直接人工
直接薪酬
43
ILAB01
间接人工
薪酬
MAC01
机器工时
所有折旧
POW01
动力
水电气油有关费用
OTH01
其它
非以上所有费用
图4-2作业类型主数据
3.1.2成本要素
定义成本成本要素用于结转作业所形成的成本流,成本要素由于是用于内部作业分配(属性请参见CO第一夜成本要素会计)。
如图4-3
图4-3成本要素主数据
3.1.3统计指标
T-code:
KK01|KK02|KK03
详见1.4
3.2后台配置
3.2.1定义成本构成(OKTZ)
说明:
定义成本构成由于定义成本结构以及在成本估算时(前台)对应的成本要素。
本例子中如P1为定义的案例公司成本结构
具体配置如表所示:
成本组件
组件
说明
P1
5001010100
11
材料成本
84301010
12
人工成本
84303010
13
折旧费用
84304010
14
水电费
84305010
15
其他
图3-1成本构成
3.3系统应用
3.3.1有数量结构的成本估算
3.3.1.1主数据准备
T-CODE:
MM01|CA01|CS01|CO01|CR01
步骤一,创建成品物料a001,单价S-10元,原材料1:
2068,单价S-200元,原材料2:
2073.单价S-300元。
步骤二,建立产品信息;
如BOM(成品由原材料1和原材料2组合)
步骤三:
建立工艺路线
步骤四:
建立生产订单(有的人也把它叫做工单)
3.3.1.2主数据明细
表1:
工作中心
成本代码
成本中心
10010001
一车间
10010002
二车间
10010003
管理部
10010004
生产部
小提示
需要定义VBR事务(T-CODE:
obyc):
VBR:
生产费用消耗,即所谓的生产成本投入,根据Val.Class配备不同科目.
图1-[1]中反映的是数据结构的组成,这部分的数据来源于BOM,即我们维护的BOM中的材料数量,价格来源于物料主数据上的价格。
图1-[2]中,值得注意的是这个物料是成品物料。
当然半成品的做法和成品物料相同。
图1-[3]中显示的是成本视图,包括几种,基于商务、基于税法、制造成本、销售成本等。
在PRC准则下我们是基于制造成本。
这里面我们还可以通过视图切换到CostComponents.
在CostComponents.只有材料成本,是因为我们只是通过了BOM来取得。
(通常我们把成本分为材料成本也作业成本)其中材料成本-BOM,作业成本来源于工艺路线参数。
下面我们会详细的讲到关于作业成本。
图2-[1]是选择了显示成本构成组件,成本构成组件是通过后台定义的(OKTZ)。
图3-[1]中是生产部要做的事情,就包括了生产控制的部分。
图3-[2]中是财务部需要在系统中执行的步骤,包括了步骤1-7,作业计划到计划单价计算。
3.3.1.3作业成本
步骤一:
制定作业计划(KP26)
图1-[1]中指定的是版本,我们可以做很多不同的版块,在本例中我们直接使用版本0(实际版本)。
图1-[2]是指定作业计划的期间,一般我们是每个月做一次。
图1-[3]指定成本中心,这个成本中心指的是生产类的成本中心。
图1-[4]指定作业,通过此步骤完成了成本中心和作业的对应,即在两者之间建立了对应关系。
值得注意的是,在作业成本中是不包括材料成本的。
图2-[1]输入的是各个作业的计划。
即每个作业计划做多少小时的作业。
这是直接和生产相关部分。
步骤二:
制定费用计划(KP06)
图1-[1]中指定的成本中心(即需要做费用计划的成本中心),包含了生产类成本中心和非生产类的成本中心。
图1-[2]中指定成本要素(初级成本要素)。
更改SKY(统计指标)KP46
统计指标建立请参照《CO第二夜-成本中心会计》章节。
图4-[1]中录入统计指标数量。
本例中为房间的平面数。
分摊、分配、分割(KSVB|KSUB|KSS4)
分摊和分配的差别我们在《CO第二夜-成本中心会计》章节已经讲过,如果还有不明白的同学可以参照本书的相关章节。
下面请各位同学拿好自己的计算器,看看我们的计算之后的结果是否正确,为了更清楚的让大家看到计算过程下面我们将通过表格与系统的对比来显示结算。
详见表1-1.
表1-1计算表
作业计划H
费用计划
统计指标CM
40
3500
10
41
1300
5
-
100
1310
分配,按统计指标,把管理部门的差旅费分配到其他部门。
分摊,将生产部门的费用分摊到各个车间(使用分摊成本要素,成本要素类型42)
分摊结构如下:
分摊结果:
图5-[1]显示的是发送的费用和接收方费用。
通过查询成本要素888888(次级成本要素)可以查询到具体的费用。
本例中是一个segment来执行的,如果生产部的费用包含了薪酬、其他费用等,那么需要在分摊cycle里面定义多个segment.
建立分割结构KSS4:
首先,我们需要定义分割结构。
如图6所示。
定义的分割结构如下图所示
各个成本分割组件:
图8[1-5]中分别定义了几种作业类型的分割结构。
其中间接人工使用的是次级成本要素。
运行计划分割KSS4:
选择生产类成本中心。
工艺路线的相关参数:
二车间相关参数:
最后一步:
运行计划价格计算KSPI,系统自动计算出单位作业成本。
如成本中心维护错误将无法估算出作业成本。
系统到底是怎么个取数逻辑?
其实很简单,费用计划(作业分割价格)/计划作业量=单位作业价格
单位作业价格*工艺路线作业量=成本估算价格
标记与发布:
CK24
作业价格发布:
3.3.2无数量结构的成本估算
图1-[1]中所显示的是成本的构成。
图1-[2]中成本组件可以选择如下几种,1、物料【M】2、内部作业【E】3、【F】外部作业4、【N】服务5、【V】变式条目6、【T】文本条目。
通过上述的组合可以实现手工的估算即无成本数量结构估算。
回到最上面的图,里面说到,如果在R3中无数量结构可用,可通过单元成本核算手工输入成本核算项目。
3.3.4实际成本核算
3.3.4.1系统配置
1、定义成本核算变式(OKKN)
图1-[1]中定义成本类型。
选择系统默认即可。
图1-[2]中定义了核算变式,也就是说成本估算的时候的价格来源于哪里。
图2[1]中具体定义了物料价格,图2[2]中定义了作业类型的价格来源。
图2[3]中定义了CostSheet。
这个我们会在《CO十日-成本核算单》中详细的讲到。
图1-[3]中定义了成本估算的生效日期。
图1-[4]中定义成本决定的因素。
2、定义成本核算类型(OKKI)
本步骤选择系统默认配置。
3、定义估价OKK4
4、定义数量结构(OKK5)
5、定义利润分析码(OKG1)
本步骤是定义在产品的利润分析码,我们定义两个analysisKey。
一个是目标成本,一个是实际成本。
6、定义结果分析版本(OKG9)
图-结果分析版本0,在制品的结果会生成财务会计凭证。
7、定义评估方法OKGC
8、定义行标识
9、定义分配(OKGB)
10、定义更新OKGA
11、定义在产品结算规则
12、定义差异码OKV1
13、工厂差异码OKVW
14、检查变式OKVG
15、定义目标成本OKV6
3.3.4.2系统操作
1、费用入账F-02
66669900001000CNY。
2、录入实际统计指标(KB31N)
查询CO凭证可以使用KSB5。
统计指标数量
20
30
3、分配KSv5
4、分摊KSu5
生产部成本中心费用入账。
66662199002000CNY。
5、分割KSS2计算价格KSii
6、建立生产订单CO01&
生产订单重估
订单号码:
60003226
采购订单:
4500017141
目标成本为0的几种情况:
1、该物料没有成本估算和发布
2、工艺路线维护日期晚于这个物料估算日期
3、没有做CO11N报工
4、如果没有收货,进行收货时,目标成本=0,使用MIGO进行收货。
5、订单未收货时TECO,已计算在制品和计算差异,之后取消TECO收货,即使该物料存在标准成本,目标成本也是零。
6、主数据中的成本视图中:
物料源或QS的成本估算没做好。
7、差异结算KKS2
8、在产品计算KKAX
9、订单结算。
讨论:
请讨论下列几种情况的处理方式。
情况一:
产品为1件,已经收货。
此情况产成品按标准价转出(成本估算价格)月末KO88结算产生会计凭证。
DR:
生产成本转出
CR:
生产成本差异
但是此情况有一个问题就是,如果月末KO88时候但是库存的商品都已经销售了,那么就需要去区别哪些是已销哪些是未销。
这时就需要手工是分摊已销和未销直接所要承担的差异,当然如果有ML模块,系统是可以自动去结转这部分差异。
现在也有一种做法是全部视同销售并结转到销售成本。
月末:
销售成本
提示:
自动过账所用到的事务
PRD-PRF差异转出科目(资产类)本例中:
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