基本建设会计Word格式文档下载.docx

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基建拨款/待转自筹资金拨款6.结转本年度使用的自筹资金借：

基建拨款/待转自筹资金拨款贷：

基建拨款/本年自筹资金拨款7.同时，应将自筹资金从待转户转存本年存款户借：

银行存款/本年自筹资金拨款贷：

银行存款/待转自筹资金拨款8.年初建立新帐时，结转上年度本年自筹资金拨款余额借：

基建拨款/本年自筹资金拨款贷：

基建拨款/以前年度拨款9.收到上级转帐拨入的进口成套设备借：

器材采购贷：

基建拨款/本年进口设备转帐拨款10.收到主管部门转帐拨入进口成套设备转来支付国外设计及技术资料费、出国联络费及设备检验费等借：

待摊投资贷：

基建拨款/本年进口设备转帐拨款11.收到上级从本系统其他建设单位无偿转帐拨入的设备、材料借：

设备投资库存设备库存材料材料成本差异贷：

基建拨款/本年器材转帐拨款12.由于主办协作配合工程等，收到其他单位拨入资金借：

银行存款贷：

基建拨款/本年其他拨款13.收到财政拨入的贴息资金借：

基建拨款/本年财政贴息资金拨款14.收到其他单位、团体或个人无偿捐赠的用于基本建设的资金和物资借：

银行存款库存设备库存材料贷：

基建拨款/本年其他拨款15.按照国家规定调整设备、材料调拨价格的溢价借：

库存设备材料成本差异贷：

基建拨款/本年其他拨款16.年初建立新帐时，结转上年度本年进口设备转帐拨款、本年自筹资金拨款、本年器材转帐拨款、本年财政贴息资金拨款、本年其他拨款等帐户的余额。

　　借：

基建拨款/本年进口设备转帐拨款本年自筹资金拨款本年器材转帐拨款本年财政贴息资金拨款本年其他拨款贷：

基建拨款/以前年度拨款（三）联营拨款的拨入、支用和结转1.收到投资单位通过参股等方式拨入的基建参股资金借：

联营拨款2.支用联营拨款时借：

建筑安装工程投资等贷：

银行存款3.用联营拨款形成的交付使用资产交付时借：

交付使用资产贷：

建筑安装工程投资设备投资待摊投资其他投资4.下年初建立新帐时，将联营拨款形成的交付使用资产进行转帐借：

联营拨款贷：

交付使用资产5.工程完工将剩余资金退回原投资单位借：

银行存款（四）投资借款的借入、支用和偿还1.收到建设银行关于基建投资借款指标的通知，应设置基建投资借款指标备查簿进行登记，不作会计分录2.实行贷转存办法的建设单位借入投资借款时借：

基建投资借款3.用基建投资借款购买设备材料，支付已完工程价款和其他基建支出借：

器材采购应付工程款待摊投资其他投资贷：

基建投资借款4.支付投资借款利息借：

基建投资借款5.使用国外借款的建设单位发生的汇兑损失借：

基建投资借款如为汇兑收益，作相反分录。

　　6.按照规定用基建收入偿还投资借款借：

基建投资借款贷：

应收生产单位投资借款同时，借：

应交基建收入7.按照规定用于基建包干节余偿还投资借款借：

应交基建包干节余贷：

银行存款8.根据生产单位还款通知，结转归还基建投资借款借：

应收生产单位投资借款9.工程竣工，将处理结余物资收回的资金，偿还借款借：

银行存款（五）统借统还基建投资借款的借入、支用和偿还1.主管部门统一向建设银行借入基建投资借款借：

基建投资借款2.主管部门拨给所属建设单位基建投资借款借：

拨付所属投资借款贷：

银行存款3.主管部门接到银行转来的借款利息借：

基建投资借款4.年末，主管部门将利息分摊给所属建设单位借：

待摊投资5.主管部门收到所属建设单位交来的用于还款的基建收入和包干节余借：

拨付所属投资借款6.主管部门用基建收入和包干节余归还基建投资借款借：

基建投资借款7.建设单位收到主管部门拨入的基建投资借款借：

上级拨入投资借款8.建设单位收到主管部门分摊来的基建投资借款利息借：

上级拨入投资借款9.建设单位用上级拨入的基建投资借款完成的基建投资借：

银行存款10.建设单位将应归还投资借款的基建收入和包干节余上交主管部门借：

应交基建包干节余应交基建收入贷：

银行存款同时，借：

上级拨入投资借款贷：

应收生产单位投资借款11.建设单位将投资借款存入银行获得的利息借：

待摊投资12.将存款利息上交主管部门借：

银行存款13.主管部门收到所属建设单位交来的存款利息借：

拨付所属投资借款14.主管部门用这部分利息偿还投资借款借：

银行存款15.下年年初，所属建设单位除应将交付使用资产帐户余额与待冲基建支出帐户余额互相冲销外，还应将应收生产单位投资借款转给上级主管部门借：

应收生产单位投资借款16.主管部门接到所属建设单位转来的应收生产单位投资借款通知单借：

应收生产单位投资借款贷：

拨付所属投资借款（六）企业债券资金的拨入、支用和结转1.收到拨入的企业债券资金借：

企业债券资金2.使用企业债券资金，按规定应计入工程成本的利息借：

企业债券资金3.企业债券资金存入银行取得的存款利息收入借：

企业债券资金4.用企业债券资金形成的支付使用资产交付时借：

建筑安装工程投资5.下年年初，冲转上年用企业债券资金形成的支付使用资产借：

企业债券资金贷：

交付使用资产6.工程竣工后，对企业债券资金形成的结转物资进行清理，将收回的资金交回拨出债券资金的生产企业借：

银行存款（七）国内储备借款的支用和偿还1.用国内储备借款购入设备或材料借：

其他借款/国内储备借款2.支付国内储备借款利息借：

采购保管费贷：

其他借款/国内储备借款3.用基建拨款归还储备借款借：

其他借款/国内储备借款贷：

限额存款等（八）周转借款的支用和偿还1.支用周转借款借：

其他借款/周转借款2.应付的周转借款利息借：

其他借款/周转借款3.归还周转借款本金和利息借：

其他借款/周转借款贷：

基建投资借款限额存款银行存款二、设备和材料的核算

（一）器材的购入1.收到发票帐单，货款已支付借：

限额存款银行存款基建投资借款2.收到发票帐单，贷款尚未支付借：

应付器材款3.购入的不需要安装设备、工具、器具验收入库，按照实际成本记帐借：

设备投资贷：

器材采购4.购入的需要安装设备验收入库，按照实际成本记帐借：

库存设备贷：

器材采购5.购入的材料验收入库借：

库存材料贷：

器材采购采用计划成本进行材料日常核算的建设单位，实际成本大于计划成本时借：

库存材料材料成本差异贷：

器材采购实际成本小于计划成本时借：

器材采购材料成本差异6.购入大型设备：

（1）按照规定预付大型设备款借：

应付器材款贷：

限额存款银行存款基建投资借款

（2）上项设备验收入库，按照实际成本记帐借：

器材采购（3）根据发票帐单，结转应付器材款借：

应付器材款（4）补付应付器材款的未付部分借：

限额存款银行存款基建投资借款7.结转暂估应付器材款

（1）月终，将已经验收入库，但发票帐单尚未到达的器材，按合同价格或预算价格暂估入帐借：

应付器材款

（2）下月初，冲回暂估器材款（用红字登记）借：

应付器材款（3）发票帐单到达时，再按发票帐单价格记帐借：

应付器材款限额存款银行存款基建投资借款8.采购设备和材料发生的短缺和毁损，按不同情况分别处理：

（1）应由供应单位或运输机构等负责赔偿的借：

应付器材款其他应收款贷：

器材采购

（2）需要报请批准转销或查明处理的借：

待处理财产损失贷：

器材采购（3）经批准转销的超定额途耗借：

待处理财产损失（4）经批准核销的非常损失借：

待摊投资/其他待摊投资贷：

待处理财产损失9.登记发生的采购运杂费借：

银行存款银行存款基建投资借款10.登记发生的采购保管费借：

应付工资库存材料限额存款银行存款基建投资借款累计折旧11.月终，分配本月发生的采购保管费借：

采购保管费12.月终，结转入库材料的实际成本与计划成本的差额

（1）实际成本大于计划成本借：

材料成本差异贷：

器材采购

（2）实际成本小于计划成本借：

材料成本差异13.年终工程竣工时，调整采购保管费的实际发生数大于按预定分配率分配数的差额（实际发生数小于已分配数时用红字登记）借：

设备投资等贷：

采购保管费

（二）委托加工器材的发出和收入1.发出加工用的材料和设备借：

委托加工器材贷：

库存材料库存设备2.结转委托加工材料应负担的材料成本差异（实际成本小于计划成本的差异用红字登记）借：

材料成本差异3.支付加工费和往返运杂费借：

限额存款银行存款基建投资借款4.加工完成验收入库的设备借：

库存设备设备投资贷：

委托加工器材5.加工完成验收入库的各种材料，按计划成本记帐，并结转实际成本（包括耗用材料的实际成本、加工费和往返运杂费）与计划成本的差异：

（1）计划成本大于实际成本借：

委托加工器材材料成本差异

（2）计划成本小于实际成本借：

委托加工器材采用实际成本进行材料日常核算的借：

委托加工器材6.收回加工剩余材料，并结转实际成本与计划成本的差异：

委托加工器材（三）器材的发出1.需要安装设备交付安装借：

库存设备2.年终通过盘点，对不符合正式开始安装三个条件的设备，办理假退库手续（用红字登记）借：

库存设备3.下年初，将上项设备重新登记入帐借：

库存设备4.发出用于器材采购保管的材料借：

库存材料5.发给承包单位抵作备料款的材料

（1）发出材料的结算价格小于计划成本或实际成本时借：

预付备料款建筑安装工程投资贷：

库存材料

（2）发出材料的结算价格大于计划成本或实际成本时借：

预付备料款贷：

库存材料建筑安装工程投资（3）采用计划成本核算的，月终发配发出材料应负担的成本差异（实际成本于计划成本的差异用红字）借：

建筑安装工程投资贷：

材料成本差异6.实际竣工结算办法的建设单位拨给承包单位抵作应付工程款的材料：

（1）发出材料的结算价格小于计划成本或实际成本时借：

应付工程款建筑安装工程投资贷：

应付工程款贷：

库存材料建筑安装工程投资（3）采用计划成本核算的，月终分配发出材料应负担的成本差异（实际成本小于计划成本的差异用红字）借：

材料成本差异7.发出用于建设单位管理部门或小型自营建筑安装工程的材料借：

待摊投资建筑安装工程投资贷：

库存材料8.月终，调整发出材料实际成本大于计划成本的差异（实际成本小于计划成本的差异用红字）借：

待摊投资建筑