最新国税局税收业务能手知识竞赛试题及答案 精品文档格式.docx

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A.掺兑废渣比例=（生料烧制阶段掺兑废渣数量+熟料研磨阶段掺兑废渣数量）÷

（生料数量+生料烧制和熟料研磨阶段掺兑废渣数量+其他材料数量）×

100%

B.掺兑废渣比例＝（生料烧制阶段掺兑废渣数量＋熟料研磨阶段掺兑废渣数量）÷

（除废渣以外的生料数量＋生料烧制和熟料研磨阶段掺兑废渣数量＋其他材料数量）×

C.掺兑废渣比例＝（生料烧制阶段掺兑废渣数量＋熟料研磨阶段掺兑废渣数量）÷

（除废渣以外的生料数量＋生料烧制和熟料研磨阶段掺兑废渣数量）×

D.掺兑废渣比例＝生料烧制阶段掺兑废渣数量÷

（除废渣以外的生料数量＋生料烧制掺兑废渣数量＋其他材料数量）×

5、下列各项中，应当征收消费税的有（A）

A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.用于产品质量检验耗费的白酒

C.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

D.委托加工收回的酒直接对外销售

6、生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行（B）

A、增值税、消费税免抵退B、免征消费税

C、增值税免征，消费税照征D、消费税免征，增值税照征

7、税务机关收到投诉后，应于（C）个工作日内进行审查，决定是否受理。

且应当自受理之日起（）日内办结；

情况复杂的，经受理税务机关负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过（）个工作日。

A.3，15，15B.7，30，15C.3，30，15D.7，15，15

8、关于行政法规，下列哪一选项是正确的？

（C）

A.行政法规可以设定行政拘留处罚

B.行政法规对法律设定的行政许可作出具体规定时可以增设行政许可

C.行政法规的决定程序依照国务院组织法的有关规定办理

D.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院法制办裁决

9、税收法律关系产生、变更与消灭的决定性因素是（D）

A.权利与义务B.国家意志C.宪法D.税收法律事实

10、某企业2018年8月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在9月15日（星期三）前缴纳，但由于企业无资金直到十一长假后的10月15日（星期五）才缴纳入库，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（C）元。

A．80000B．81820C．81200D．83600

11、会计账簿主要有总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿外，还包括（A）

A．计算机输出的完整的书面会计记录B．原始凭证

C．进销货物登记簿D．收款收据

12、2018年7月，甲公司欠缴税款100万元，税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳。

2018年9月，税务机关决定依法采取强制执行措施。

在强制执行过程中，税务机关发现，该公司于2018年3月向B公司借款50万元，尚未归还，2018年6月被工商机关处以2万元罚款，尚未缴纳，2018年8月以不动产为抵押，向C银行贷款100万元（期限1个月），到期未偿还。

请问，税务机关对哪些单位享有税收优先权。

（B）

A.对B公司、工商机关、C银行均享有税收优先权

B.对B公司、C银行享有税收优先权，对工商机关不享有税收优先权

C.对C银行、工商机关享有税收优先权，对B公司不享有税收优先权

D.对B公司享有税收优先权，对C银行和工商机关不享有税收优先权

13、人民法院在行政诉讼中可以行使司法变更权的是（D）。

A.被告超越权限作出的行政行为

B.被告违反法定程序作出的行政行为

C.被告明显违反法律而作出的行政行为

D.被告实施的显失公正的行政处罚行为

14、襄樊市某房地产开发企业采取预售方式销售位于邓城大道上的未完工的商品房（非经济适用房）项目，预计利润率不得低于（D）

A.20%B.10%C.3%D.15%

15、某企业为增值税一般纳税人，2018年应交各种税金为：

增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。

上述各项税金应计入管理费用的金额为（B）万元。

A.5B.15C.50D.185

16、下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（C）

A．实质课税原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律优位原则

17、某木制品公司（小规模纳税人）在2018年3月生产销售高档一次性木筷子1000箱，含税售价每箱800元。

为生产高档一次性木筷耗用外购的一次性林筷子1200箱，不含税价350/箱。

2018年3月该公司应缴纳的增值税和消费税合计为（C）。

A.28535.92元B58187.35元C.41135.92元D.62135.92元

18、某企业2018年6月投资A公司100万元，持有股份5%。

2018年6月份，该企业撤回股份，实际分回所得150万元。

撤资时，A公司累计未分配利润为400万元，累计盈余公积200万元。

那么，该企业应纳所得税（D）万元。

A.0B.37.5C.12.5D.5

19、某汽车贸易公司2018年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元，2辆自用，1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。

该公司应纳车辆购置税（A）万元。

（小轿车关税税率28%，消费税税率9%）

A.7.18万元B.5.13万元C.5万元D.6.4万元

20、某生产型增值税一般纳税人，2018年3月外购原材料取得的增值税专用发票上注明的税款159.3万元，已认证。

当月内销货物取得的不含税销售额200万元，外销货物取得收入折合人民币1000万元。

外销货物的出口退税率为13%。

该企业3月应退的增值税为（D）。

A.130万元B.125.3万元C.137.7万元D.85.3万元

二、多项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。

每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，不选、少选、多选、错选均不得分。

1、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税款的有（BC）。

A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链

C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链D.外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒

2、各国的涉外税法和国际税收协定中，处理国际重复征税问题所采用的具体方法主要有免税法和抵免法，下列关于这两种消除国际重复征税方法的说法，不正确的是（ABD）。

A.抵免法是以承认收入来源地管辖权优先地位为前提条件的，来源地管辖权具有独占性。

B.免税法兼顾了来源国、居住国和跨国纳税人三方面的利益，是较为合理的解决国际双重征税的方法。

C.抵免法同免税法相比，在征管手续上较为复杂。

D.全额免税法相对于累进免税法来说，其结果是仅对居民纳税人的境外所得免除了国际双重征税，而不会如后者一样使其国内所得因扣除国外所得后降入较低的税率档次。

3、在增值税和消费税的征收管理中，由国家税务总局确定的项目有（AC）

A.成本利润率B.出口货物退税办法

C.小汽车的计税价格D.减税、免税项目的规定

4、关于增值小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述不正确的有（ACD）

A.某学校更换教室桌椅，将旧桌椅卖给一木材工厂，取得收入88万元，应申请办理一般纳税人。

B.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份。

C.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，不得使用增值税专用发票。

D.纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起，按税法规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票。

5、销售下列货物应征消费税的是（AD）

A.化工原料合成润滑油B.油气田企业销售的稳定轻烃产品

C.金店销售的黄金摆件D.中轻型商用客车E.翻新轮胎

6、下列说法正确的是（CD）

A.免征增值税的一般纳税人不得开具增值税专用发票

B.小规模纳税人销售自已使用过的电脑与典当业销售死当物品的征收率一致。

C.汽车销售企业提供代办保险服务收取的费用，不征收增值税

D.某商业一般纳税人企业，购买用于物流管理的系统软件，其进项税额可以抵扣

7、纳税担保范围包括（A、B、D、E）

A.税款B.滞纳金C.罚款D.抵押、质押登记费用，质押保管费用

E.保管、拍卖、变卖担保财产相关费用支出

8、根据行政许可法的规定，下列关于行政许可的撤销、撤回、注销的哪些说法是正确的？

（ABD）

A.行政许可的撤销和撤回都涉及到被许可人实体权利

B.规章的修改可以作为行政机关撤回已经生效的行政许可的理由

C.因行政机关工作人员滥用职权授予的行政许可被撤销的，行政机关应予赔偿

D.注销是行政许可被撤销和撤回后的法定程序

9、《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（ABC）。

A.税收法律B.法规C.规章D.规范性文件

10、下列经济业务中，企业所得税、增值税均应计收入征税的有（BCD）

A.外购的货物用于集体福利和个人消费

B.将购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者

C.自产、委托加工的货物用于职工个人福利、集体福利

D.将本企业生产的产品用于市场推广、交际应酬

E.以买一赠一等方式组合销售本企业商品

11、需要经过行政许可的项目有（ABCD）

A.防伪税控系统最高开票限额B.印制有本单位名称的发票

C.指定企业印制发票D.申请使用经营地发票

E.建立收支粘贴簿、进销货登记簿或者使用税控装置审批

12、根据企业会计准则，属于或有事项的有（ABCD）。

A．对债务单位提起诉讼B．产品质量保证费用

C．为其他单位提供债务担保D．将未到期商业汇票贴现

13、2018年2月，某税务机关对当地异常申报检查中发现，某小规模企业实际经营额与发票上开具的金额差距较大。

经查明，该企业采用存根联和记账联复写，发票联单独开具的方法，开出普通发票5份，发票联合计开具销售额158300元，存根联合计填开885元。

对此，税务机关应如何处理（AD）。

A.对其单联填开发票行为责令限期改正，并处10000元以下的罚款

B.对其编制虚假计税依据的行为，处5万元以下罚款

C.追缴其少缴税款8910.28元，并加收滞纳金额

D.对其未如实申报导致少缴税款的行为，处少缴税款0.5倍—5倍的罚款

14、执法过错责任追究的形式有（ABD）。

A.批评教育、责令作出书面检查B.取消执法资格、通报批评

C.警告、记过、降级D.责令待岗

15、在进行主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析时，当出现哪些情形时，纳税人可能存在多列成本费用，扩大税前抵扣范围的问题。

（ABE）

A.当比值>

1且相差较大，二者都为正时B.当比值<

相差较大，二者都为负时

C.当比值>

1