初级会计师考试经济法基础考前冲刺题库十二含答案文档格式.docx
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单选题】2019年甲盐场占地面积为300000平方米,其中办公用地35000平方米,生活区用地15000平方米,盐滩用地250000平方米。
已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。
甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(35000+250000)×
0.8=228000元
B.300000×
0.8=240000元
C.(35000+15000)×
0.8=40000元
D.(15000+250000)×
0.8=212000元
『正确答案』C
『答案解析』盐滩用地暂免征收城镇土地使用税。
因此甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额为(35000+15000)×
0.8=40000元。
单选题】2019年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积30000平方米,其中办公楼占地500平方米,厂房仓库占地面积22000平方米,厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米。
已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。
甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.30000×
B.(30000-7500)×
5=112500元
C.(30000-500)×
5=147500元
D.(30000-22000)×
5=40000元
『正确答案』A
『答案解析』企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定外,在企业厂区以内的,应照章征收城镇土地使用税;
在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的,暂免征收城镇土地使用税。
单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市用地中,不属于城镇土地使用税免税项目的是( )。
A.公园自用的土地
B.市政街道公共用地
C.国家机关自用的土地
D.企业生活区用地
『答案解析』企业生活区用地正常纳税,没有优惠政策。
多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有( )。
A.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
B.企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度
C.企业依法清算时,应当以清算期作为1个纳税年度
D.企业在纳税年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
『正确答案』ABCD
判断题】企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。
( )
『正确答案』√
判断题】企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
判断题】企业在一个纳税年度中间开业或者终止营业活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以实际经营期为1个纳税年度。
判断题】甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇,甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。
『正确答案』×
『答案解析』纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
不定项选择题】甲企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发和销售业务。
2015年6月取得M住宅项目的开发权,并于2015年11月开工建造。
2019年8月项目竣工销售,甲企业2019年9月该项目有关业务情况如下:
(1)销售住宅10000平方米,不含增值税销售价格为7350元/平方米,另收住宅专项维修资金136500元;
(2)将600平方米的底商用于出租,将500平方米的底商用于抵偿工程款,将200平方米的底商无偿赠送给关联企业,将100平方米的底商转为办公自用;
(3)购进M住宅项目用的装修材料,并取得增值税专用发票,注明的增值税税额为80000元。
已知,M住宅项目为老项目,甲企业选择简易计税方法缴纳增值税,增值税征收率为5%。
要求:
根据上述材料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(10000×
7350+136500)×
5%=3681825(元)
B.10000×
7350×
5%=2675000(元)
C.10000×
7350÷
(1+5%)×
5%=3500000(元)
D.[10000×
7350+136500÷
(1+5%)]×
5%=3681500(元)
『正确答案』B
『答案解析』住宅专项维修资金不属于增值税的应税项目,不征收增值税。
(2)甲企业2019年9月发生的下列业务中,应缴纳增值税的是( )。
A.将600平方米的底商出租
B.将500平方米的底商抵偿工程款
C.将100平方米的底商转为办公自用
D.将200平方米的底商无偿赠送给关联企业
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C,底商转为自用,不属于增值税征收范围,不征税。
(3)关于甲企业购入M项目用装修材料的增值税进项税额80000元,下列表述中正确的是( )。
A.不允许抵扣
B.当月允许全部抵扣
C.当月允许抵扣60%
D.当月允许抵扣40%
『答案解析』该企业选择简易计税方法缴纳增值税,不允许抵扣进项税额。
(4)下列房产中,应由甲企业缴纳房产税的是( )。
A.抵偿工程款的底商
B.无偿赠送给关联企业的底商
C.转为办公自用的底商
D.出租的底商
『正确答案』CD
『答案解析』房产税的纳税人,是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。
具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。
不定项选择题】甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户,甲商业银行M支行2019年第四季度有关经营业务的收入如下,
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。
(2)提供票据贴票服务,取得含增值税利息收入874.5万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知,金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。
根据上述资料,不考虑其他因素。
分析回答下列小题。
(1)甲商业银行M支行2019年第四季度取得的下列收入中,应按照“金融服务一直接收费金融服务”税目计量增值税的是( )。
A.账户管理服务费收入12.72万元
B.票据贴现利息收入874.5万元
C.资金结算服务费收入37.1万元
D.贷款利息收入6491.44万元
『正确答案』AC
『答案解析』账户管理和资金结算服务属于直接收费金融服务,贷款服务和票据贴现服务属于贷款服务。
(2)乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。
A.票据贴现服务
B.账户管理服务
C.贷款服务
D.资金结算服务
『答案解析』购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
(3)计算甲商业银行M支行2019年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(6491.44+874.5)÷
(1+6%)×
6%=416.94(万元)
B.37.1×
6%+12.72÷
6%=2.95(万元)
C.37.1÷
6%+874.5×
6%=54.57(万元)
D.(6491.44+37.1)×
6%=391.71(万元)
『答案解析』业务
(1)
(2)属于贷款服务,且都是含税收入,销项税额=(6491.44+874.5)÷
6%=416.94万元。
(4)计算甲商业银行M支行2019年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.37.1÷
6%+12.72×
6%=2.86(万元)
B.(37.1+12.72)÷
6%=2.82(万元)
C.(6491.44+37.1)÷
6%=369.54(万元)
D.874.5×
6%=53.19(万元)
『答案解析』业务(3)(4)属于直接收费金融服务,且都是含税收入,销项税额=(37.1+12.72)÷
6%=2.82万元。
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- 初级 会计师 考试 经济法 基础 考前 冲刺 题库 十二 答案