财务会计报表编制文档格式.docx

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1010000

短期借款

　1500000

交易性金融资产

　100000

应付票据

应收票据

　10000

应付帐款

　300000

应收股利

预收帐款

应收利息

其他应付款

　220000

应收帐款

　475000

应付职工薪酬

　150000

预付帐款

应付利息

应收补贴款

应付股利

其他应收款

　100000

应交税金

存货

4000000

其他未交款

待摊费用

预提费用

一年内到期的长期债券投资

预计负债

其他流动资产

一年内到期的非流动负债

　300000

流动资产合计

　5695000

其他流动负债

非流动资产:

流动负债合计

　2470000

长期股权投资

　900000

非流动负债:

长期债权投资

长期借款

　1030000

可供出售金融资产

应付债券

持有至到期投资

长期应付款

固定资产

　4000000

专项应付款

投资性房地产

其他非流动负债

长期应收款

非流动负债合计

油气资产

递延税项：

开发支出

递延所得税负债

工程物资

负债合计

　3500000

在建工程

少数股东权益

固定资产清理

所有者权益或股东权益：

商誉

实收资本

　5000000

生产性生物资产

减：

已归还投资

无形资产

实收资本净额

长期待摊费用

　492500

资本公积

　2587500

其他非流动资产

盈余公积

递延所得税资产

其中：

法定公益金

未分配利润

非流动资产合计

　5392500

所有者权益合计

　7587500

资产总计

11087500

负债及权益合计

　11087500

2.2013年的交易和事项如下：

（1）购进A材料货款250000元，进项税额42500元，运输费5000（其中进项税内扣7%，计350元）货物已经验收入库；

货款、进项税额和运费均已从银行支付200000元，所欠余款97500元暂欠（该公司材料按实际成本计价）。

（2）用银行存款还前欠B单位货款20000元。

（3）企业管理部门用现金购买办公用品800元。

（4）出售给A公司产品一批，计1500000元，销项税额255000元，销项税额及货款均暂欠。

（5）支付半年房屋租金，计60000元，以银行存款支付。

（6）购建固定资产设备一台，计价款200000元，增值税34000元，付以银行存款，直接交付使用。

（7）从银行收到A公司汇来前欠部分货款和增值税计1253000元（增值税255000元）。

（8）上交2012年的教育费附加20000元，以银行存款支付。

（9）用银行存款500000元，对外进行长期股权投资。

（10）报废固定资产设备一台，原价100000元，已提折旧70000元，现予以报废；

残值收回20000元，清理费用5000元，均以银行存款支付。

（11）短期投资债券100000元，现已到期，收回本金和利息计120000元，存入银行。

（12）以银行存款向工商银行归还短期借款计450000元。

（13）职工李阳出差联系材料供应工作，暂借现金10000元。

（14）购入专项工程物资一批，计货款50000元，增值税8500元，付以银行存款40000元，余款暂欠。

（15）经计算应列入本期损益的长期借款利息100000元（到期一次还本付息）。

（16）职工张林出差联系发行债券工作，暂借差旅费现金3000元。

（17）以银行存款支付广告费30000元，职工医药费10000元。

（18）接主管部门通知，临时借给某单位款项100000元，付以银行存款。

（19）职工李阳出差回来原借10000元中报销差旅费4000元；

购买材料价款4200元，增值税714元，已验收入库；

找回现金1086元。

（20）以银行存款归还应付货款150000元。

（21）以银行转账方式支付给职工工资，转出工资200000元。

（22）本期工资费用200000元，其中：

生产工人工资140000元，车间管理人员工资10000元，企业管理人员工资20000元，在建工程负担30000元。

（23）购买材料一批，计货款100000元，增值税17000元，已验收入库；

货款未付，开出商业汇票一张。

（24）本期按工资总额的4%计提福利费。

（25）用银行存款支付电费15000元，其中车间负担10000元，管理部门负担5000元。

（26）计提固定资产折旧120000元，其中车间40000元，管理费用80000元。

（27）出售汽车一辆，原价80000元，已提折旧30000元，现价60000元，收到三个月到期的银行承兑汇票一张。

（28）从银行收到某单位前欠应收账款70000元；

兑现应收票据一张10000元。

（29）用银行存款归还短期借款270000元，支付利息10000元（已预提）。

（30）售出商品一批，计货款1200000元，销项增值税款204000元，合计140400元，已收回1000000元，存入银行；

其余计404000元，收到4个月期的商业汇票一张。

（31）企业因购设备经批准发行债券1000000元，票面利率5%，采用溢价发行，计1050000元，现企业先期支付咨询费、印刷费等3000元，付以现金；

金融企业代为支付宣传费6000元，手续费20000元，已从发行债券中扣除，企业实际收到1024000元。

（32）计提短期借款利息12000元；

设备维修费20000元。

（33）领用材料一批500000元，其中生产产品领用420000元，车间一般领用20000元，管理部门领用30000元，在建工程30000元（假设不存在购进进项税额转出）。

（34）在建工程交纳固定资产投资方向调节税12000元。

（35）从银行提取现金50000元，准备发放奖金。

（36）用现金发放奖金50000元（从工资中发放）。

（37）用银行存款支付小学赞助费20000元（不在抵税范围）。

（38）用银行存款支付增值税300000元。

（39）收到前期已作为坏账核销的应收账款5000元，存入银行；

同时，期末按应收账款余额的5%计提坏账准备。

（40）期末将无法支付的欠某单位的货款5000元，转入营业外收入。

（41）期末结转待摊费用，摊销房租60000元，属制造费用，长期待摊费用50000元，属管理费用。

（42）将未到期的商业汇票一张，到银行贴现，支付贴现息5000元，实收399000元，存入银行。

（43）计提本期应交教育费附加16000元。

（44）将本期制造费用转入生产成本。

（45）将本期生产成本中完工入库成本741000元，转入产成品。

（46）结转本期销售成本2000000元。

（47）对外长期股权投资中占某子公司股份60%，该子公司本期实现税后利润100000元，分配现金股利60000元，公司收到36000元存入银行。

（该公司的所得税率与其子公司同）。

（48）结转本期各项收入、费用，求出利润总额。

（49）按会计利润（382800-60000）=322800元的33%计算所得税（分回的利润已经缴税），同时结转所得税费用。

（50）用银行存款交纳所得税120000元。

（51）用银行存款归还长期借款本金300000元，利息60000元。

（52）将本期净利润转入“利润分配”账户。

（53）经计算按净利润的10%提取盈余公积。

（54）用银行存款归还包装物押金100000元。

（55）经研究决定应付股利120000元。

（56）期末以300000的价格购入一处仓库用于出租，价款以银行存款支付。

3、编制2013年资产负债表

资产负债表

甲公司2013年12月31日单位：

　1010000

1367286

　780000

　0

　117000

　10000

　60000

　241000

　885400

150000

　118000

　22000

　120000

　203000

应交税费

　114610

2599850

　5125536

　　2470000

1610960

　900000

　1424000

　103000