江苏省2017年内审师《经营分析技术》：信息技术运营的功能分类考试试卷文档格式.docx

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为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

4.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

整合测试设施（ITF）；

输入控制矩阵；

平行模拟；

数据输入监控。

5.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。

这对公司的以下哪类人员最有用

财务人员

董事会下属的审计委员会

薪金支付部门经理

总裁

6.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。

但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。

系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项

a.对开发过程的管理很困难。

b.无法使用户参与到开发过程中。

c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。

d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

7.被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。

这位内部审计师应该

接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。

将潜在的利益冲突通知供货商。

将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

8.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。

下列哪一项不属于内部审计责任说明（statementofresponsibilitiesofinternalauditing）所规范的审计范围？

复核财务信息的可靠性与真实性。

复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;

评估资源利用是否经济、有效;

复核财务决策过程。

9.为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出

完成了初步调查后立即。

有证据表明存在缺陷时。

当被指派没有经验的审计职员进行审计时。

当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。

10.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？

该分部当年未安排外部审计。

销售额增长10%。

管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。

以上三项都对。

11.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定

a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。

c.行政上向总行政官（CEO）报告，职能上向董事会报告。

d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。

12.要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？

按业务部门划分的每类雇员；

按薪水发放阶段划分的每类雇员；

每名雇员；

按薪水划分的每类雇员。

13.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

审计委员会定期检查部门工作质量

针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

计划每三年进行一次外部检查

由外部审计师检查和评价部门工作

14.销售税随收入呈递减的趋势，因为

当收入提高时，收取更高的税额

税率对穷人来说更高

有较低比例的穷人收入需要计税

有较高比例的穷人收入需要计税

15.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？

编写聘用广告。

编制财务报表。

对审批信贷实施授权制度。

对开单报表进行处理。

16.首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。

首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。

最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是

程序化决策；

应急方法；

集体辅助决策；

决策模型。

17.采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。

以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生

所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；

重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；

应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；

应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。

18.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？

将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成

将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法

通常局限于制造业操作和生产过程

可以通过质量或数量的比较来进行

19.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。

确定性模型

随机模型

概率模型

稳定状态模

20.在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过

业务工作方案中的小结；

形式上的工作底稿；

工作底稿之间的相互印证；

业务工作方案中的明确程序。

21.对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？

ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。

ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。

公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。

IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。

22.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

a.实用软件。

b.数据库软件。

c.电子表格软件。

d.文字处理软件。

23.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析

废料处理过程的效果和效率，以及改进建议

废料存货是否列为当前的资产

废料存货是否账实相符

废料存货计价是否采取成本与市价孰低法

24.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

外部审计工作主要关注经营目标和活动；

外部审计工作与内部审计工作协调；

外部审计工作的开展遵守了道德规范。

25.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？

26.标准误差为$100000反映了

在样本误差的基础上得出的预计总体误差；

样本的平均误差率；

样本项目金额数的变化程度；

内部审计师可接受的总体误差。

27.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。

为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:

对会计人员实行工作分担和时间安排

丰富会计部门员工的工作内容

对会计部门进行岗位轮换

对流动率高的扩大其工作范围

28.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

长期计划；

业务工作方案；

内部审计活动的预算；

内部审计活动的章程。

29.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?

a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

b.确定的需求和用户较少理解的任务。

，

c.不确定的需求和非结构化的任务。

d.确定的需求和非结构化的任务。

30.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:

趋势分析透露:

（1）销售额增长50%，

（2）销售成本增长25%；

比率分析透露销售成本占销售额的一半；

同等规模的行业分析显示:

（1）公司的销售成本占销售额的40%，

（2）行业平均销售成本占销售额的50%

（1）公司的销售成本占销售额的50%

（2）行业平均销售成本占销售额的40%。

31.下列那些项目是IIA道德准则所允许的？

根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。

运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。

接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。

不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。

32.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。

出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。

内部审计师

因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；

因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；

没有违反道德规范。

在任何事件上都需要对雇主忠诚；

因为没有收集有关违例事件的信息。

33.下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？

比率估计

试验样本

回归

发现抽样

34.在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。

在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于

用户管理部门。

系统程序员。

数据录入员

磁带库管理员。

35.针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险

错误接收不合格产品

接收产品超过现今需求

向关联方支付较高价款

接收未订购产品

36.在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。

经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是

准备完全不同的问题。

稍不同的方式和不同的顺序提问。

其余的职员以书面写出他们的回答。

人或5人一组采访其余职员。

37.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制

工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；

工作底稿中包含流程图；

业务观察与辅助性文件是相互对照的；

在脚注中对标记符号做了解释。

38.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？

a.格式检查。

b.存在性检查

c.依赖性检查

d.合理性检查

39.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？

评价、改进、合理化选定的控制过程。

检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。

分析控制设计与控制结构间的差异。

决定控制的成本效益性。

40.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。

对于这项要求，以下哪项表述是错误的

书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；

所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；