国资委财务监管报表XBRL扩展分类标准指南Word文档下载推荐.docx
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为妥善处理与通用分类标准、各行业扩展分类标准之间的关系,通用分类标准体系采用了相对灵活的架构设计,即通用分类标准和各行业扩展分类标准、监管机构扩展分类标准之间进行紧密地集成,但并不直接捆绑在一起,便于未来对通用分类标准、行业扩展分类标准和监管扩展分类标准进行版本升级,或相对独立地修改完善。
在这一模式下,国资委扩展分类标准与通用分类标准、行业扩展分类标准的关系如图1所示:
图1国资委扩展分类标准的设计架构
二、国资委扩展分类标准的架构
国资委扩展分类标准是通用分类标准在监管领域的延伸,因此其架构与通用分类标准的架构基本保持了一致。
国资委扩展分类标准的架构包括逻辑设计和物理结构两个层面。
(一)国资委扩展分类标准的逻辑设计
按照上述架构,元素和扩展链接角色等国资委扩展分类标准的逻辑设计具体如下:
1.元素
国资委扩展分类标准中的元素是依据《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范第1部分:
基础》(GB/T25500.1-2010)、《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范第2部分:
维度》(GB/T25500.2-2010)、《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范第3部分:
公式》(GB/T25500.3-2010)和《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范第4部分:
版本》(GB/T25500.4-2010)系列国家标准、通用分类标准及其行业扩展分类标准,根据国资委监管要求从财务监管报表中提取的XBRL报告概念。
本版国资委扩展分类标准中的元素总数为3781个,其中引用通用分类标准及行业扩展分类标准元素1256个,新定义的扩展元素2525个。
根据上述逻辑设计,国资委扩展分类标准文件包中包含了独立的模式文件,用于存放国资委扩展分类标准新定义的元素。
同时,将一些只适用于特定行业的新定义元素存放于特定行业的核心模式文件中。
国资委扩展分类标准通过绝对路径引用通用分类标准及行业扩展分类标准的核心模式文件。
国资委扩展分类标准所包含的元素类型、元素属性、使用的重要虚元素和主要元素标签规则,大部分与通用分类标准保持一致,在通用分类标准已有数据类型的基础上扩展了适用于国资委财务监管报表的特殊的数据类型。
本版国资委扩展分类标准使用的元素及元素替换组如表1所示:
表1国资委扩展分类标准元素及元素替换组统计表
元素及元素替换组
数量
数据项(Item)
3573
超立方体项(hypercubeItemType)
45
维度项(dimensionItemType)
47
元组(tuple)
116
合计
3781
按照数据类型来划分,国资委扩展分类标准元素可分为非扩展数据类型、扩展数据类型和元组三种情况,元组的数据类型为空,具体情况如表2所示:
表2国资委扩展分类标准元素按数据类型划分统计表
按数据类型划分
包含元素类型数量
包含元素数量
非扩展数据类型
11
3563
扩展数据类型
70
102
元组
不适用
81
本版国资委扩展分类标准使用的元素数据类型与通用分类标准保持一致的如表3所示:
表3非扩展数据类型统计表
数据类型
英文名称
示例
货币类型
monetaryItemType
1994
基本建设性资金
字符串类型
stringItemType
784
投资者名称
域类型
domainItemType
328
原材料[member]
文本块类型
escapedItemType
225
审计情况披露[textblock]
百分比类型
percentItemType
105
主营业务利润率
每股类型
perShareItemType
2
基本每股收益
日期类型
dateItemType
合同起始时间
小数类型
decimalItemType
17
国有划拨土地面积
整数类型
integerItemType
90
企业负责人人数
纯数类型
pureItemType
5
万元增加值能耗
时间段项类型
durationItemType
逾期的长期借款逾期时间,明细
本版国资委扩展分类标准使用的扩展数据类型如表4所示:
表4国资委扩展分类标准扩展数据类型统计表
核算方法类型
accountingMethodItemType
3
长期股权投资核算方法
取得方式类型
acquisitionMethodsOfSubsidiariesItemType
1
本公司取得合并财务报表范围子公司的方式
行政隶属关系代码类型
administrativeSubordinationCodeItemType
行政隶属关系代码
资产负债类型
assetsLiabilitiesItemType
以应收账款为标的进行证券化,继续涉入形成的资产、负债,类型
审计方式类型
auditingApproachItemType
审计方式
合营企业和联营企业类型
categoriesOfAssociatesJointVentureItemType
合营企业和联营企业,类型
生产性生物资产和公益性生物资产类型
categoriesOfBearerBiologicalAssetsAndPublicWelfareBiologicalAssetsItemType
生产性生物资产和公益性生物资产,类型
消耗性生物资产,类型
categoriesOfBiologicalAssetsItemType
商品、金融期货(权)及衍生品投资类型
categoriesOfCommodityFuturesFinancialFuturesAndDerivativeInvestmentsItemType
商品、金融期货(权)及衍生品投资,类型
吸收存款类型
categoriesOfCustomerDepositsItemType
吸收存款,类型
递延所得税资产和递延所得税负债明细类型
categoriesOfDeferredTaxAssetAndLiabilityDetailItemType
递延所得税资产和递延所得税负债,类型,明细
递延所得税资产和递延所得税负债类型
categoriesOfDeferredTaxAssetAndLiabilityItemType
递延所得税资产和递延所得税负债,类型
子企业及股权处置类型
categoriesOfDisposalOfSubsidiariesAndEquityItemType
子企业及股权处置,类型
应收股利类型
categoriesOfDividendsReceivableItemType
应收股利,类型
担保单位类型
categoriesOfGuaranteeCompanyItemType
担保单位,类型
无形资产类型
categoriesOfIntangibleAssetsItemType
无形资产,类型
地块类别类型
categoriesOfLandItemType
地块类别,明细
长期股权投资类型
categoriesOfLongtermEquityInvestmentsItemType
长期股权投资,类型
经营租赁租出资产类型
categoriesOfOperatingLeaseByLessorItemType
逾期贷款,类型
categoriesOfOverdueLoansItemType
境外矿产资源项目类型
categoriesOfOverseasMineralResourcesProjectsItemType
境外办事机构类型
categoriesOfOverseasOrganizationsItemType
境外经营项目类型
categoriesOfOverseasProjectsItemType
所有权受限制的资产类型
categoriesOfRestrictedAssetsItemType
所有权受限制的资产,类型
营业收入及营业成本类型
categoriesOfRevenueAndCostOfSalesItemType
营业收入及营业成本,类型
分部业务类型
categoriesOfSegmentBusinessItemType
分部业务,类型
codeOfAccountingStandardsImplementedItemType
执行会计准则情况代码
行政区划码类型
codeOfAdministrativeRegionItemType
行政区划代码
洲别类型
codeOfContinentItemType
4
洲别,境外子企业
主页代码类型
codeOfPrincipalBusinessItemType
主业代码
报
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