会计实务举例docWord文档下载推荐.docx
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贷:
零余额账户用款额度5000
5、王XX出差借款2000元
行政单位事业单位
暂付款-王XX2000借:
其他应收款-王XX2000
现金2000贷:
现金2000
6、从国库集中支付中心账户转账或电汇支付XXX公司维修保证金5000元
暂存款-XXX公司5000借:
其他应付款-XXX公司5000
银行存款5000贷:
银行存款5000
7、从零余额账户中转账或电汇支付XXX公司维修保证金5000元
其他应付款-XXX公司500
零余额账户用款额度5000贷:
8、王XX出差报销发票1900元,交回现金100元。
行政单位
借:
经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政实拨-商品和服务支出-差旅费1000
经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政实拨-商品和服务支出-办公费900
现金100
贷:
暂付款-王XX2000
事业单位
事业支出-财政拨款支出-财政实拨-商品和服务支出-差旅费1000
事业支出-财政拨款支出-财政实拨-商品和服务支出-办公费900
其他应收款-王XX2000
9、收到财政授权支付额度入账通知单办公费10000元。
零余额账户用款额度10000
贷:
拨入经费-基本经费-财政拨款-财政授权支付-商品和服务经费-办公费10000
财政补助收入--财政授权支付-商品和服务经费-办公费10000
10、收到财政直接支付入账通知书维修工程款20000元。
经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政直接支付-商品和服务支出-维修费20000
拨入经费-基本经费-财政拨款-财政直接支付-商品和服务经费-维修费20000
事业支出-财政拨款支出-财政直接支付-商品和服务支出-维修费20000
财政补助收入-财政直接支付-商品和服务经费-维修费20000
11、收到财政授权支付1月份抚养费额度通知单1200元,李XX抚恤金及丧葬费额度通知单26000元。
零余额账户用款额度1200
零余额账户用款额度26000
拨入经费-基本经费-财政拨款-财政授权支付-对个人和家庭补助-生活补助1200
拨入经费-基本经费-财政拨款-财政授权支付-对个人和家庭补助-抚恤金26000
财政补助收入--财政授权支付-对个人和家庭补助-生活补助1200
财政补助收入--财政授权支付-对个人和家庭补助-抚恤金26000
12、财政授权支付1月份抚养费1200元,李XX抚恤金及丧葬费26000元。
(均为转账或电汇)
经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人和家庭补助-生活补助1200
经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人和家庭补助-抚恤金26000
事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人和家庭补助-生活补助1200
事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人和家庭补助-抚恤金26000
13、财政授权支付办公费4500元(转账),1月份邮电费1500元(转账),差旅费2100元(现金)。
经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-办公费4500
经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-邮电费1500
经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-差旅费2100
零余额账户用款额度4500
零余额账户用款额度1500
现金2100
事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-办公费4500
事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-邮电费1500
事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-差旅费2100
14、从国库集中支付中心账户支付办公费1200元(转账),1月份水费125元(现金),维修费10000元(转账)。
经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-办公费1200
经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-水费125
经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-维修费10000
银行存款1200
现金125
银行存款10000
事业单位
事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-办公费1200
事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-水费125
事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-维修费10000
15、财政授权支付车辆维修费4000元(转账),燃油费2000元(现金),保险费4600元(电汇)。
经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-公务用车运维费10600
零余额账户用款额度4000
零余额账户用款额度4600
现金2000
事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-公务用车运维费10600
16、财政直接支付发放本月在职工资56000元,退休工资20000元
经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政直接支付-工资福利支出-基本工资16000
经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政直接支付-工资福利支出-津贴补贴40000
拨入经费-基本经费-财政拨款-财政直接支付-工资福利-基本工资16000
拨入经费-基本经费-财政拨款-财政直接支付-工资福利-津贴补贴40000
事业支出-财政拨款支出-财政直接支付-工资福利支出-基本工资16000
事业支出-财政拨款支出-财政直接支付-工资福利支出-津贴补贴40000
财政补助收入-财政直接支付-工资福利-基本工资16000
财政补助收入-财政直接支付-工资福利-津贴补贴40000
17、用上年末结转资金财政直接支付购置办公桌15把3000元,电脑4台20000元,沙发1套(含茶几)2000元,共计25000元。
经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政直接支付-其他资本性支出-办公设备购置费25000
财政应返还额度-财政直接支付25000
同时记借:
固定资产-一般设备3000
固定资产-一般设备20000
固定资产-一般设备2000
固定基金25000
事业支出-财政拨款支出-财政直接支付-其他资本性支出-办公设备购置费25000
财政补助收入-财政直接支付-其他资本性支出-办公设备购置费25000
18、报废核销办公桌2把6000元,电脑1台4000元。
行政单位
固定基金10000
固定资产-一般设备6000
固定资产-一般设备4000
19、上级部门汇入办公经费20000元,其他部门转入培训宣传经费10000元
银行存款20000
拨入经费-基本经费-上级部门-办公费20000
拨入经费-基本经费-其他部门-培训费10000
上级补助收入-办公费20000
事业收入-其他部门-培训费10000
20、用上年专项结余资金支付维修费专款20000元(转账),培训费20000元(转账)。
经费支出-项目支出-财政拨款支出-财政实拨-维修费20000
经费支出-项目支出-上级部门-培训费20000
银行存款20000
银行存款10000
专款支出-财政拨款支出-财政实拨-维修费20000
专款支出-上级部门-培训费20000
21、财政直接支付维修费专款20000元,培训费20000元。
经费支出-项目支出-财政拨款支出-财政直接支付-维修费20000
经费支出-项目支出-财政拨款支出-财政直接支付-培训费20000
拨入经费-项目资金-财政拨款-财政直接支付-维修费20000
拨入经费-项目资金-财政拨款-财政直接支付-培训费20000
专款支出-财政拨款支出-财政直接支付-维修费20000
专款支出-财政拨款支出-财政直接支付-培训费20000
拨入专款-财政拨款-财政直接支付-维修费20000
拨入专款-财政拨款-财政直接支付-培训费20000
22、收到维修费专款20000元和培训费专款20000元的财政授权支付额度通知单。
零余额账户用款额度20000
零余额账户用款额度20000
拨入经费-项目资金-财政拨款-财政授权支付-维修费20000
拨入经费-项目资金-财政拨款-财政授权支付-培训费20000
拨入专款-财政拨款-财政授权支付-维修费20000
拨入专款-财政拨款-财政授权支付-培训费20000
23、财政授权支付维修费专款20000元(转账),培训费20000(转账)元。
经费支出-项目支出-财政拨款支出-财政授权支付-维修费20000
经费支出-项目支出-财政拨款支出-财政授权支付-培训费20000
零余额账户用款额度20000
专款支出-财政拨款支出-财政授权支付-维修费20000
专款支出-财政拨款支出-财政授权支付-培训费20000
24、年底注销未支付零余额账户用款额度5900元。
(行政、事业相同)
财政应返还额度-财政授权支付5900
零余额账户用款额度5900
25、年底财政直接支付预算指标与实际支付差额挂账30000元。
财政应返还额度-财政直接支付30000
拨入经费-基本经费-财政拨款-财政直接支付-商品和服
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