财经法规考试真题税收法律制度Word格式.docx
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A.自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内
B.自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内
C.自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内
D.自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内
A答疑QQ群167503357
4、无须设置税目,按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的税是( )。
A.企业所得税
B.消费税
C.财产税
D.营业税
A
企业所得税一般无须设置税目,而按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款。
而消费税、营业税等由于具体课税对象比较复杂,需要规定税目。
5、生产型消费税的税基是( )
A.销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的余额
B.销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额
C.销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额
D.销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产公允价值后的余额
B至诚会计
会计从业
初级会计师课件
咨询刘老师:
Q
Q:
102309599
生产型税基最大,税负最重
6、商业性企业及主营商业的企业,年应税销售额不低于( )万元的,可以认定为一般纳税人。
A.30
B.80
C.100
D.50
商业性企业及主营商业的企业,年应税销售额不低于80万元的,可以认定为一般纳税人。
7、下列企业中,不论是否符合条件均不能认定为一般纳税人的是( )。
A.个体经营者
B.工业企业
C.销售免税货物的企业
D.总机构为一般纳税人的工业性分支机构
C
下列纳税人不属于一般纳税人:
(1)年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业(以下简称小规模企业)。
(2)个人(除个体经营者以外的其他个人)。
(3)非企业性单位。
(4)不经常发生增值税应税行为的企业
8、饲料、化肥、农药、农机、农膜应征收的增值税率是( )
A.17%
B.13%
C.5%
D.11%
低税率(主要涉及民生必需品、普通文化和农业产品)。
低税率为l3%。
(1)粮食、食用植物油、鲜奶。
(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。
(3)图书、报纸、杂志。
(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜。
(5)国务院及其有关部门规定的其他货物。
9、以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在( )以上。
A.80%
B.60%
C.50%
D.90%
10、采用预收货款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为( )。
A.收到预收款的当天
B.货物发出的当天
C.货物送达购货方的当天
D.签订购销合同的当天
B至诚会计会计从业考试课件:
QQ:
102309599
①采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;
②采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;
③采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;
④采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但销售生产工期超过l2个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;
⑤委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天;
答疑QQ群167503357
⑥销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;
⑦纳税人发生税收法规中所列视同销售货物行为,为货物移送的当天。
11、增值税纳税人以l日、3日、5日、l0日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起( )日内预缴税款,于次月l日起( )日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A.3,10
B.5,10
C.5,10
D.5,15
12、下列项目中,不属于定额税率的是( )。
A.啤酒
B.汽油
C.粮食白酒
D.黄酒
C至诚会计
粮食白酒同时适用比例税率和定额税率
13、下列应税劳务中,应征营业税的是( )。
A.加工劳务
B.聘用人员为雇主提供的劳务
C.金融保险业
D.修理修配劳务
14、个人出租设备的营业税纳税地点为( )。
A.设备所在地
B.个人居住地
C.个人户口所在地
D.设备运送地
15、我国对居民企业所得税的征税税率为( )
A.15%
B.10%
C.20%
D.25%
答案:
16、按季预缴企业所得税的,应当自季度终了之日起( )日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
A.7
B.10
C.15
D.30
按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
(增值税、所得税自期满之日起5日内预缴税款,于次月l日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款)至诚会计会计从业考试课件:
17、我国工资、薪金所得,适用的个人所得税税率为( )。
A.5%~20%
B.5%~30%
C.5%~45%
D.5%~50%
18、对符合附加减除费用适用范围的人员,在计算个人所得税应纳税所得额时,应在每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础上,再减除( )元。
A.1000
B.2400
C.2800
D.3600
C答疑QQ群167503357
符合附件减除费用使用范围的人员,扣除数是4800
19、对于年所得l2万元以上的纳税人,应于纳税年度终了后( )内向主管税务机关办理纳税申报。
A.15日
B.1个月
C.两个月
D.3个月
至诚会计试题解析:
对于年所得12万元以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均应按照规定,于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
20、企业领取营业执照后,向税务机关申报办理税务登记的时间为( )。
A.10日之内
B.15日之内
C.30日之内
D.60日之内
开业登记和变更登记的时间都是30日
21、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为( )。
A.自收到之日起15日内
B.自纳税人填报之日起l5日内
C.自收到之日起30日内
D.自纳税人填报之日起30日内
C
多项选择题
二、多项选择题
1、税收的形式特征通常概括为税收“三性”,即( )
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.有偿性
ABC
2、下列税种中,属于流转税的有( )。
B.房产税
C.关税
ACD
流转税是以流转额为征税对象的税种。
房产税是财产税。
3、税收按照征收管理的分工体系进行分类,可以分为工商税和关税类,其中,工商税类主要包括( )。
A.增值税
D.印花税
ABD
4、下列税种中,属于地方税的是( )。
A.个人所得税
B.屠宰税
AB
资源税、增值税是中央与地方共享税,消费税和关税是中央税类。
5、下列税种中,属于中央地方共享税的有( )。
A.资源税
B.关税
C.增值税
AC
6、税收程序法的主要内容包括( )。
至诚会计会计从业考试课件:
A.纳税主体确定程序
B.税务争议解决程序
C.税收征收程序
D.税收检查程序
BCD至诚会计
7、征税主体的税收征管权,具体包括( )。
A.税收征收权
B.税收入库权
C.税收制定权
D.税收管理权
征税主体在税收征纳活动中行使的税权的内容是税收征管权,具体包括税收征收权、税收管理权和税收入库权。
8、我国现行的税率主要有( )。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.定率税率
9、销售方同时符合以下条件的代垫运费可以不作为价外费用征收增值税( )
A.承运部门将运费发票开具给购货方的。
B.纳税人将该项发票转交给购货方的。
C.承运部门将运输发票开具给销售方的
D.纳税人自己保留运输发票的
答案:
10、增值税的纳税期限分别为( )。
A.1日、3日、5日
B.15日或一个月
C.一个季度
D.8日
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、l0日、l5日、1个月或者1个季度。
具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;
不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
至诚会计会计从业考试课件:
11、下列消费品中,需要在零售环节纳税的有( )。
A.金首饰
B.钻石
C.银首饰
D.手表
12、下列行业或类别中,营业税征收适用5%税率的有( )。
A.建筑业
B.转让无形资产
C.服务业
D.娱乐业
BC
金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产,营业税税率为5%
13、下列有关营业税纳税义务发生时间的陈述中,正确的有( )。
A.为收讫
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