案例分析优质PPT.ppt
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项目建设期万元)。
项目建设期22年,年,运营期运营期88年。
投产第年。
投产第11年负荷年负荷6060,其他年份均为,其他年份均为100100。
满负荷流动资金为。
满负荷流动资金为200200万元,投产第万元,投产第11年流动资金估算为年流动资金估算为140140万元。
计算期末将全部流动资金回万元。
计算期末将全部流动资金回收。
收。
(22)本项目投资资金来源为贷款和自有资金。
建设投资贷款总额为)本项目投资资金来源为贷款和自有资金。
建设投资贷款总额为800800万元,在建设期内每年贷入万元,在建设期内每年贷入400400万元。
长期贷款年利率万元。
长期贷款年利率1010(按年计息),(按年计息),在投产后在投产后55年内按等额还本付息方式偿还。
流动资金贷款总额为年内按等额还本付息方式偿还。
流动资金贷款总额为110110万元,万元,在投产第在投产第11年贷入年贷入5050万元,投产第万元,投产第22年贷入年贷入6060万元。
流动资金贷款年利率万元。
流动资金贷款年利率66(按年计息),流动资金贷款在生产运营期内每年付息,运营期末最后(按年计息),流动资金贷款在生产运营期内每年付息,运营期末最后11年年偿还本金。
偿还本金。
(33)生产运营期内满负荷运营时,销售收入)生产运营期内满负荷运营时,销售收入12001200万元(对于制造业项目,万元(对于制造业项目,可将营业收入记作销售收入),经营成本可将营业收入记作销售收入),经营成本450450万元,其中原材料和燃料动力万元,其中原材料和燃料动力费费380380万元,以上均以不含税价格表示。
万元,以上均以不含税价格表示。
(44)投入和产出的增值税率为)投入和产出的增值税率为1717,营业税金及附加按增值税的,营业税金及附加按增值税的1010计计算,企业所得税税率算,企业所得税税率2525。
(55)固定资产残值为)固定资产残值为5050万元,按照年限平均法折旧,折旧年限万元,按照年限平均法折旧,折旧年限1010年;
无年;
无形资产在运营期形资产在运营期88年中,不计残值均匀摊入成本。
年中,不计残值均匀摊入成本。
(66)设定财务基准收益率为)设定财务基准收益率为1212,行业基准投资回收期为,行业基准投资回收期为77年,年,行业总投资收益率行业总投资收益率2020,行业净利润率,行业净利润率2525,项目所有权益,项目所有权益投资者对投资获利的最低可接受收益率为投资者对投资获利的最低可接受收益率为1515。
(77)该新建项目的资金投入、收益及成本费用见表)该新建项目的资金投入、收益及成本费用见表7-67-6所示。
所示。
【问题问题问题问题】nn1.1.识别并计算各年的现金流量,编制项目投资现金流量表,识别并计算各年的现金流量,编制项目投资现金流量表,计算项目投资财务内部收益率和财务净现值(所得税前和所计算项目投资财务内部收益率和财务净现值(所得税前和所得税后),进行融资前分析,并由此评价项目的财务可行性。
得税后),进行融资前分析,并由此评价项目的财务可行性。
(现金流量按每年年末发生计)(现金流量按每年年末发生计)nn2.2.编制项目的借款还本付息计划表、总成本费用估算表、利编制项目的借款还本付息计划表、总成本费用估算表、利润与利润分配表及项目资本金现金流量表,计算相应的评价润与利润分配表及项目资本金现金流量表,计算相应的评价指标,进行融资后分析,并评价项目的财务可行性。
指标,进行融资后分析,并评价项目的财务可行性。
表表表表7-67-6建设项目的资金投入、收益及成本费用表建设项目的资金投入、收益及成本费用表建设项目的资金投入、收益及成本费用表建设项目的资金投入、收益及成本费用表表表表表7-87-8项目投资现金流量表项目投资现金流量表项目投资现金流量表项目投资现金流量表2.融资后分析融资后分析
(1)编制项目的还本付息计划表,见表7-9所示。
(2)编制项目的总成本费用估算表,见表7-10所示。
表表表表7-97-9借款还本付息计划表借款还本付息计划表借款还本付息计划表借款还本付息计划表2)净利润利润总额所得税3)息税前利润利润总额+利息支出(见表7-10)例如,第3年的息税前利润134.24+91.2225.44万元4)息税折旧摊销前利润息税前利润+折旧费(融资后)+摊销费例如,第3年的息税折旧摊销前利润225.44+163.2+25413.64万元(4)编制项目资本金现金流量表,见表7-12所示。
表表表表7-127-12项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表
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