农村信用社农信社贷款三查存在问题Word格式文档下载.docx
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利用exceL制表软件中的“筛选”功能对被检查单位贷款明细表中的“展期到期日”栏进行筛选,将所得贷款明细表粘贴到新的工作表,整理制作成展期贷款统计表。
此表用于检查展期贷款手续、审批及收息情况。
二、贷款检查的技巧
(一)以资金流向为突破口,发现隐藏的违规放款问题
1、通过检查资金流向,追踪“以贷还贷”和“以贷还息”的详细情况。
此类问题的检查技巧:
通过翻阅放款日的传票,可以发现资金转入的账户;
通过调取该账户当月和次月的账务明细,可以发现此笔资金的转出时间。
以此为线索,翻阅资金转出日出票,可以发现此笔资金是否被用于归还了贷款。
若办理贷款直接提取现金的,可以利用贷款五级分类系统中的“综合查询”功能,调阅该借款人的还款情况,可以发现在放款日后的某日归还了此笔贷款。
顺藤摸瓜,通
过翻阅该日的传票也可以发现还款及还息记录。
例如:
张某,借款金额4万元,借款期限20XX年11月23至20XX年10月22日;
贷款方式:
保证。
(1)20XX年11月23日放款时的会计分录
借:
1233-短期农业贷款4万元
贷:
2111-活期储蓄存款4万元
(2)20XX年11月24日会计分录
1233-短期农业贷款3.5万元
5011-贷款利息0.5万元
会计分录所显示的资金流向表明,是用新发放的贷款归还了老贷款的本金和利息。
即:
此笔新放贷款存在以贷还贷、还息的问题。
2、检查还息、还款的资金来源,深挖顶名、冒名贷款和挂息展期
⑴顶名、冒名贷款检查技巧。
通过检查放款日、还息日的传票,确定资金流向。
如果放款资金没有转入借款人的账户,而是转入别人的账户,并且还款、付息人均为接受贷款资金者,则可初步断定此笔贷款为顶名或冒名贷款。
以此为依据,对借款人及担保人进行入户核对,根据这些人提供的情况,对贷款问题进行准确的定性。
借款人张某以由他人担保的方式办理了49万元借款,期限为:
20XX年6月6日至20XX年12月5日,展期至20XX年6月4日。
截至报告日,借款余额为19万元。
借款用途为水产养殖。
经检查,放款时贷款以支取现金方式支取,但在当日传票的活期储蓄存款凭证中发现两笔24.5万元的活期存款,存款人为李某。
经打印李某的活期账户明细,并结合30万元还款日凭证和还息凭证,发现还款、还息资金均由李某账户转出。
最后,经对借款人进行调查得知:
借款人张某并未真正使用资金。
他承认:
20XX年6月6日办完借款手续后,资金全部转入李某储蓄存款账户,资金如何运用,他一概不知;
具体谁支取他不知道;
归还的30万元贷款本息是由李某办理的。
根据以上情况,可以断定此笔借款为顶名贷款。
⑵挂息展期得到检查技巧。
利用“展期贷款统计表”结合贷款档案资料逐笔统计展期日,通过翻阅展期日传票,确定展期时是否收息。
之后,翻阅展期后第一次收息日传票,计算展期日至收息日应收取的利息,看是否存在不收或少收利息的问题。
实践表明:
在贷款检查中,资金流向的检查至关重要。
要想掌握“信贷资金流向”的检查技巧,就必须具备一定的内勤会计业务功底。
只有这样,在贷款检查过程中才能“慧眼”识“李鬼”。
(二)通过五级分类系统导出的贷款明细表结合贷款档案资料确定关联贷款此类问题的检查技巧:
通过翻阅贷款档案资料,填制“借款人、担保人相关信息表”。
该表主要包括借款人情况和担保人情况两个项目。
借款人情况包括的主要内容为:
借款人名称、营业执照发证机关、营业场所地址、法定代表人姓名、法定代表人身份证号码、法定代表人住所、董事会成员姓名、财务负责人和法定代表人配偶姓名。
担保人情况包括的主要内容为:
担保人名称、法定代表人姓名、法定代表人身份证号码、董事会成员姓名。
利用exceL制表软件中“筛选”功能中的“自定义”选项,分别对企业法人,股东和财务人员进行筛选,并分别制表。
通过对以上内容进行排序和筛选,就可初步确定出关联贷款。
以此为依据,进行资金流向检查和入户核对,就可以准确确定关联贷款。
(三)结合贷款档案资料,通过走访税务和工商机关,明辨贷款“三查”的真伪。
通过复印借款人和保证人营业执照、税务登记证等相关资料,逐一到发证机构进行调查。
便可通过办理年检和上税情况,推断贷款“三查”的真伪。
截止到20XX年12月19日,b县的李某贷款余额为10万元,收息至20XX年12月19日。
借款用途为流动资金。
担保单位:
A商贸有限公司。
该笔贷款的借款过程如下:
1、此笔贷款原贷金额为15万元,期限为:
20XX年1月4日至20XX年1月31日,担保单位:
A商贸有限公司
2、此笔贷款逾期后,在20XX年4月18日以“换据方式”在同日对李某发放保证贷款14.5万元,期限为:
20XX年4月18日至20XX年10月18日。
担保人仍为“A商贸有限公司”。
3、在20XX年10月8日,对此笔贷款办理了展期,展期到20XX年4月16日。
经到进行现场调查,发现以下情况:
1、经到b县某街区进行实地走访,发现保证人“A商贸有限公司”营业执照登记地址已经变更。
2、经到b县工商行政管理局进行实地现场咨询,了解到保证人“A商贸有限公司”已经于20XX年12月10日被吊销营业执照。
3、经到b县地税分局的营业窗口进行咨询,了解到:
保证人“A商贸有限公司”已经于20XX年11月20日办理了注销。
以上情况表明,在20XX年1月4日第一次办理借款时,担保单位“A商贸有限公司”于20XX年9月6日成立,但经营一个月后就于20XX年11月20日申请注销了税务登记,不再具备继续经营资格。
通过这一情况断定该公司属于
“空壳公司”;
其次是在20XX年10月8日办理贷款展期时,担保人“A商贸有限公司”于20XX年12月10日被工商部门吊销营业执照,该公司被吊销营业执照后没有告知放款单位仍继续为他人担保,涉嫌担保欺诈。
而该放款单位的贷款“三查”报告均未涉及以上情况,证明贷款“三查”报告为虚假报告。
同时,也发现担保人存在欺诈行为。
篇二:
试论当前农村信用社不良贷款的现状及成因
论文关键词:
农村信用社不良贷款现状成因论文摘要:
本文以x农村信用
社为例,首先阐述了该社经营现状,通过不良贷款的现状进行分析,找出了该社不良贷款中存
在的问题,最后对不良贷款的成因进行了分析。
指出高比例和大额度的不良贷款,严重影响了
农村信用社的发展。
如何降低农村信用社的巨额不良贷款已经成为农村金融工作的重要课题。
一、x农村信用社的概况x农村信用社是某省二级城市h市的一个区
级信用联社,该社下属“八社一部”,即八个信用分社和一个营业部,对外营业网点50多个。
现有职工200多人。
主要贷款业务有:
农户贷款、农业经济组织贷款、农村工商业贷款和城镇
居民贷款等。
截至20XX年末,该信用社存款余额9亿多元,贷款余额7亿多元,相比20XX年末
的存款余额3亿多元和贷款余额2亿多元,无论从规模上还是支农力度上,都有了长足稳定的
发展。
但在不断发展的同时,也一直伴随着一个难题,就是不良贷款的风险管理。
二、农村信用社的不良贷款现状分析从不良贷款的发展趋势来看,如图1所示,
该社自20XX年起至20XX年末,不良贷款率(不良贷款占贷款余额的比例)一直处于居高不下的
状态,并且存在上升趋势。
不良贷款率在20XX年达到最高,今后的几年中x农信社加大了不良
贷款管理的力度,不良贷款率有所下降,但是由于贷款总额的增加,不良贷款余额仍处于上升
状态。
从图2中可以看出,不良贷款余额更是连年上升,从20XX年的0.618亿元上升
到20XX年的1.762亿元,五年期间增长了近三倍,即使在不良贷款率下降的20XX年度,不良贷
款余额也增长了670万。
从不良贷款的分布来看,农户和城镇居民贷款业务的不良贷
款笔数较多,但金额较少;
企业贷款笔数较少,但金额较大。
从不良贷款的结构来看,对
比实施贷款风险五级分类后的三年(20XX年至20XX年)的不良贷款的结构,如表1所示,次级
贷款占比最大,其次是可疑贷款,占比最少的是损失贷款。
20XX年和20XX年结构较为稳
定,20XX年由于经济危机,西部经济也受到了一定程度的影响。
可疑贷款和损失贷款所占比例
都有所增长,但增幅不大。
我国农村信用社资产负债比例管理中,资本充足率和贷款质
量指标规定:
(1)资本充足率指标:
资本净额与加权风险资产总额的比率不得低于8%。
(2)贷款
质量指标:
次级贷款比例不得超过8%;
可疑贷款比例不得超过5%;
损失贷款比例不得超过2%。
[1]计算20XX年至20XX年的贷款质量指标,结果如表2所示:
根据我国对农村信用社
资产负债比例管理的要求,x农村信用社在过去的三年内,没有一个项目下的指标达到要求,
可见我们对不良贷款的控制还有很多的工作要做,而且依然任重道远。
三、农村信
用社不良贷款的主要成因分析截至20XX年底,x农村信用社共有各类贷款客户
10000多个。
通过贷后统计,在这些客户中,贷款五级分类在次级(含以下)和连续逾期在三期
以上的客户共有800余个,按照我国的“贷款风险五级分类”方法,这800多个客户的贷款全
部属于不良贷款。
[!
--empirenews.page--][1][2][3][4]下一页由于当前我国农村信用社信贷风险的表现形式很多,且往往是各种风险原因彼此交织在一起,
情况复杂、不易区分。
考虑到方便研究的因素,笔者通过参阅大量书籍和专业文献,按照目前
我国学术界对信贷风险通行的划分标准,将x农村信用社不良贷款形成的主要原因划分为三
大类:
一是借款人原因引发的不良贷款,二是信用社自身原因引发的不良贷款,三是其他原因
引发的不良贷款。
1、借款人原因借款人原因主要是借款人由于道德原因对信
用社进行欺诈获得贷款,或借款人由于经营管理不善造成的风险或损失。
(1)借款人欺
诈。
借款人欺诈的情况主要分为以下两种:
a.借款人提供虚假信息。
借款人主要通过
向信用社提供部分虚假信息以改善本企业的资信状况,获得用于借款人生产经营活动的贷款。
这种欺诈通常是借款人在向银行提出贷款申请时,蓄意隐瞒那些对自己不利的信息,
或是向银行提供过于乐观的、甚至虚假的财务信息,以通过制造假象来蒙骗信用社的信贷人员,
从而获得信用社
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