利润表垂直分析与水平分析.doc
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远东宏信利润垂直分析表
报告期
2013/12/31
2012/12/31
2011/12/31
2010/12/31
报表类型
年报
年报
年报
年报
营业额
7908.101
1030.699
729.895
326.909
除税前盈利/(亏损)
2600.741
329.884
228.854
133.328
税项
-684.668
-88.771
-57.251
-29.91
除税后盈利/(亏损)
1916.073
241.113
171.603
103.418
少数股东权益
-3.329
0.192
-0.191
0.331
股东应占盈利/(亏损)
1912.744
241.305
171.412
103.749
股息
595.374
97.688
36.572
除税及股息后盈利/(亏损)
1317.37
143.617
134.84
103.749
基本每股盈利(仙)
58.1
7.59
6.56
5.45
摊薄每股盈利(仙)
58.1
7.59
6.56
5.45
每股股息(仙)
18.0826
2.967
1.29
--
销售成本
2890.185
462.144
342.641
117.864
折旧
76.974
6.277
2.019
0.902
销售及分销费用
1124.955
111.731
69.531
37.614
一般及行政费用
1294.33
137.233
96.647
44.589
利息费用/融资成本
1.27
0.34
--
--
毛利
5017.916
568.555
387.254
209.045
经营盈利
2600.741
329.884
228.854
133.328
应占联营公司盈利
7.893
--
--
--
币种
人民币
美元
美元
美元
从上表中可以看出远东宏信本年度各项财务成果的构成情况。
其中,营业利润占营业收入的比重为4.26%,比上年度的2.55%增加了1.71%;本年利润总额的构成为4.61%,比上年3.34%增加了1.27%;本年净利润的构成为3.93%,比上年的2.71%增加了1.22%。
可见,从利润的构成情况来看,远东宏信公司盈利能力较上年均有较大幅度提高。
远东宏信公司各项财务成果结构变化的原因,从营业利润结构看,主要是营业成本、营业税金及附加以及财务费用、的结构上升所导致,说明营业成本及税金和财务费用是降低营业利润构成的根本原因。
但是利润总额构成增长的主要原因,还在于营业外支出的下降。
另外,营业外收入的大幅下降、管理费用、销售费用等的变动,对营业利润、利润总额和净利润的结构都带来一定的影响。
远东宏信利润水平分析表
项目
2010年
2009年
增减额
增减
一、营业收入
21263700581
18406554796
2857145785
0.1552
营业成本
17576155578
14904567047
2671588531
0.1792
二、营业毛利
3687545003
3501987749
185557254
-0.024
营业税金及附加
65641834
51485157
14156677
0.275
销售费用
2260127770
2511134259
-251006489
-0.1
管理费用
369691035
365560268
4130767
0.0113
财务费用
51772484
34124058
17648426
0.5172
资产减值损失
53125084
74881682
-21756598
-0.2905
加:
公允价值变动净收益
0
0
投资收益
18341213
4298003
14043210
3.2674
三、营业利润
905528008
469100329
436427679
0.9304
营业利润增减变动水平分析分析评价如下:
1.营业利润分析。
表中2010年实现营业利润905528008元,比上年增长了436427679元,增长率为93.04%,增长幅度很大。
从水平分析表上看,公司营业利润增长主要是由于投资收益比上年增长14043210元,增长率高达326%,同时资产减值损失比上年减少21756598元,销售费用下降251006489元也是导致营业利润增长的有利因素。
而营业成本的上升、营业毛利的下降、财务费用以及管理费用的上升,都会对营业利润的增长产生一定不利的影响。
增减因素相抵,导致营业利润增长了436427679元。
2.营业毛利分析。
营业毛利是指企业营业收入与营业成本之间的差额。
表中远东宏信公司营业毛利比上年增长185557254元,增长率为-2.4%。
最关键的因素是营业成本的上升高于营业收入上升的幅度。
2010年海信公司营业收入实现21263700581元,较上年增长2857145785元,增幅为15.52%,而同时营业成本较上年增长2671588531元,增幅达17.92%,这对营业毛利造成不利影响。
增减相抵,导致营业毛利增加185557254元。
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