万科集团会计制度设计Word文档格式.docx
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1.万科财务管理制定的规则
2.万科财务管理规则的适用范围
3.万科财务管理规则的实施
4.万科财务管理的具体内容
三、江西财经大学科研经费财务制度分析
1.项目经费管理的原则
2.项目经费的来源
3.项目经费的使用范围
4.项目经费的管理与使用
四、江西财经大学优缺点分析
1.科研项目管理与经费管理信息化程度
2.科研经费的操控依据
万科a会计制度分析
万科的所有的权力都集中在总部,总公司与子公司、总公司职能部门与子公司职能部门之间也并不完全是指挥与被指挥、领导与被领导的关系,而是根据发展的需要和职能的种类,有些部门总部集权的程度极高,比如财务管理部门、资金管理部门、规划设计部门等;
而其他职能部门,包括营销企划部门、工程管理部。
同时,万科内部形成了万科“忠实于制度”、“忠实于流程”的价值观和企业文化,这些制度和规范得以自觉和充分落实。
万科在制度和流程管理上有不少创新,把很多具体事务性的工作上升到了制度和流程层面,这些标志着企业系统的健全和成熟。
譬如,企业如何对待媒体采访,如何对待媒体的负面报道,就各有一款专门的制度来指引、来规范,制度内容中涉及了负面报道的定义、适用范围和接待负面报道的流程等条款,还有“要避免沟通内容成为采访内容”的字句。
在国内很多企业还不太会接待媒体采访时,万科已经把应对媒体不同种类的问题都制度化了。
万科制度之规范、条款之专业、逻辑之严密见于字里行间。
有了这套系统,使得万科在顺境时表现为企业肌体的健康、运转的正常和发展的稳健;
而当市场大势低迷甚至险恶时,这套系统又能保障万科能将风险减小到最低限度,缩短渡过难关的时间。
不过,总裁郁亮认为,万科的核心能力表现在这套系统、制度和流程上,但制度不是万能的,因为制度的执行是有成本的。
而以“七个尊重”为核心的人文精神和企业价值观的形成和认可,是万科这套系统正常运转、制度真正执行、指引充分使用的基石,这才是万科最珍贵的。
从2000年开始,万科进入了一个新的发展期,年销售额以30%左右的速度增长。
现在万科面临的是“顺境中求突破”。
20xx年初,万科总经理郁亮在企业发展的顺境中提出了“3+1”的经营管理目标,成为最受投资者欢迎、最受客户欢迎、最受员工欢迎和最受社会尊敬的企业,万科的经营管理会围绕这个目标来运作。
郁亮认为,这“三个最受欢迎、一个最受尊敬”是对万科愿景“成为中国房地产行业领跑者”的具体解释和最新阐述。
把最受社会尊敬列为企业经营管理的目标之一,这在国内企业中是少见的,也是领先的。
20xx年由世界权威的品牌价值研究机构——世界品牌价值实验室举办的20xx世界品牌价值实验室年度大奖评选活动在京展开,在住宅品牌类的评选项目中,万科地产凭借优异的品牌印象和品牌活力,一举囊括“20xx年度中国最具竞争力品牌”和“中国购买者满意度第一品牌”这两项荣誉称号。
很多企业对社会责任的承诺,更多地是停留在口头上,而万科不是这样。
当拖欠民工工资成为政府部门重视、媒体关注的热点话题时,万科这套系统又开始运转了。
这时,万科这套系统就不仅仅是人们心目中想象的只对“利润”、“经济效益”敏感的冷血的赚钱机器了,
而更像是对社会、弱势群体充满良知和温暖的慈祥老人了。
早在20xx年12月18日,万科集团工程管理部和财务部就向自己的一线公司发出通知,要求防止拖欠民工工资的事情在万科的项目上发生。
20xx年1月8日,万科集团工程管理部、财务部、审计法务部等四部门又制定出了防止拖欠民工工资的具体措施,从而实现未雨绸缪的目的。
增加相应的内容,对有这方面不良记录的承建商应取消其投标资格。
而对那些已经签订、还未履行完毕的施工合同,应尽快要求施工单位出具承诺函,如果承建商发生拖欠、克扣工人工资行为的,万科有权从工程款中扣除相应款项,直接支付给工人,并有权解除承建合同。
万科a财务制度分析
1.目的为了提高集团财务管理水平维护健康、良好的财务状况促进业务的持续发展制定本规则。
2.范围本规则全部条款均适用于集团全资、控股和受托经营的各类房地产公司除本规则之项之下的其他全部条款适用于集团所属非地产公司。
3.职责总部财务管理部负责本规则的解释及修订总部财务部、各一线公司财务部及相关责任部门负责具体实施。
4.具体内容:
4.1.总则:
(1)财务管理的原则实行专业统一管理、业务分级服务的管理体制主张财务信息扁平化、透明化与真实性重视风险管理、加强内部控制注重经济合理性适应并促进经营业务的持续、健康发展不给后续经营造成遗留问题主动维护股东利益保护公司财产安全。
(2)财务管理的职责:
组织编制经营计划及时反馈经营信息、筹集经营资金提高资金使用效率、遵守国家法规认真执行集团财务制度、加强内部控制促进业务健康发展。
4.2.经营计划管理:
(1)计划管理体制:
公司的经营计划由财务部门负责牵头和组织、综合其他职能部门的工作目标汇总编制并经公司管理层审议通过。
编制经营计划须坚持谨慎、客观、透明的原则以事实为依据主观上不得超报、瞒报。
经营计划实行总部集中平衡。
总部根据集团经营目标、资源配置情况对上报计划进行必要调整然后确定下发经营计划指标。
各公司以集团下发的经营计划指标作为执行目标。
区域中心各公司的经营计划须经过区域中心负责人确认区域中心可根据本区域实际情况在区域内做出一定的平衡。
确认后的经营计划由一线公司直接报总部同时抄报区域中心。
经营计划编制、执行过程中的信息反馈按扁平化原则直接报总部财务管理部属区域中心的同时抄报区域中心。
4.2.2计划内容与控制:
(1)建立三级经营计划体系:
a、本年度执行性经营计划—
作为考核公司本年经营业绩的具体执行指标b、次年度指导性经营计划—作为各职能部门下
年度安排工作的依据c、中长期滚动经营预算—用于合理配置项目资源、确定公司中长期发展目标。
(2)经营计划按以下要求编制1-2月在上年下发的指导性经营计划基础上根据上年结算情况、项目资源编制本年的执行性经营计划并确认下发。
3-4月在本年经营计划基础上编制次年度指导性经营计划报总部集中平衡。
总部向一线公司下发次年度指导性经营计划指标。
7-8月中期结算后总部根据一线公司申请个别下发“调整后的本年度经营计划”。
不定期一线公司应在经营计划指标确定、经营方案变更、新项目确定、年度结算完成等时点及时调整中长期滚动经营预算以动态反映公司的项目资源情况。
(3)一线公司须加强对经营计划执行情况的跟踪、检查与分析。
按要求上报“经营信息月报”主动与总部财务部沟通及时通报经营信息变化情况。
对经营信息的正确性与客观性负责。
(4)经营计划的调整申请、变更事项由一线公司先报告区域中心并抄送总部由区域中心发表是否调整的意见总部根据区域中心的意见再行审批。
(5)总部对一线公司实行实际经营业绩与计划完成情况相结合的考核、激励制度财务部门应予配合考核并严格执行。
禁止在总部核定的指标之外多计奖金、多发补助。
(6)一线公司应建立对经营计划的内部考核、激励机制做好公司内部考核工作。
4.3.主要业务环节的管理:
(1)立项管理:
一线公司财务部门直接参与新项目可行性研究工作按总部统一要求编制《新项目经济指标测算表》与成本部门协同编制完成《新项目成本测算表》。
在新项目可行性经济分析中财务部门应遵循客观、谨慎的原则从合作方式、资金支付、税务、收益指标及风险防范等方面对项目进行评估、论证。
一线公司财务部门应就项目成本、售价、开发销售节奏等测算基础与相关部门积极沟通、确认要总体把握可行性评价指标的正确性同时对财务部分各数据的准确性、逻辑性负责。
(2)成本管理:
一线公司财务部门应协助成本部门通过目标成本、责任成本管理等办法在公司内建立有效的成本监控机制并有意识地提高全员的成本意识。
(3)一线公司财务部门有权要求成本部门应用好成本管理软件及时完成各自成本信息的录入与上传保证成本信息真实、可信以及传递的畅通。
4.3.2.3一线公司财务部门应会同成本部门共同确定合理的成本分摊办法保证公司内成本计算口径的统一保证成本项目的一致性。
(4)因确认经营成果的需要一线公司财务部门有权要求成本部门及时提供动态的、准确的项目成本信息。
4.3.3销售管理:
(1)一线公司财务部门应从公司经营计划和经济合理性角度参
与项目的定价、调价方案、销售折扣方案的制定工作并在执行过程中进行跟踪、监督。
(2)集团鼓励一次性付款和银行按揭的销售方式不主张采用未来具有不确定性的非常规销售方式。
若采用分期付款的须按按揭标准进行客户资信调查且付款期限应限制在入伙之前。
禁止公司代垫首期款按揭的行为。
(3)一线公司财务部门应从公司经营计划的角度关注销售计划的可行性并提出合理化建议。
年度销售计划应由销售部门提出、财务部参与、一线公司管理层批准后确定。
(4)从正确计算经营成果和掌握回款信息考虑财务部门应督促相关部门正确用好销售软件保证公司销售信息的真实、完整和有效性按集团统一口径和要求完成销售统计信息的上传和报表上报。
(5)一线公司财务部门应参与或协助有关部门建立有关样板间的管
篇二:
房地产会计制度设计
房地产会计制度设计
一、总说明
(一)为了贯彻执行《企业会计准则》,规范房地产企业的会计核算,特制定本
制度。
(二)本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有房地产企业,包括不同所有
制及隶属于各部门、各单位的房地产企业以及房地产企业(以下简称“企业”)所属的单独核算的工业、商品流通业、运输业、建筑业、服务业等单位。
(三)企业应按本制度的规定,设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和
会计报表指标汇总,以及对外提供统一的会计报表格式的前提下,可以根据实际情况,自行增设、减少或合并某些会计科目。
本制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证,登记账簿,查阅账目,实行会计电算化。
各企业不要随意改变或打乱重编。
在某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。
企业在填制会计凭证、登记账薄时,应填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不应只填科目编号,不填科目名称。
(四)企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明由本制度规定:
企业内部
管理需要的会计报表,可参照本制度设计的格式由企业自行规定。
企业向外报送的会计报表,包括资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润分配表和主营业务收支明细表,应按月或年报送组管财政机关、主管部门和开户银行。
国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。
月份会计报表应于月份终了后6天内报出:
年度会计报表应于年度终了后35天内报出。
法律、法规另有规定者从其规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位,“元”以下填至“分”。
向外报出的会计报表应依次编订页数,加具封面,装订成册,加盖公章。
封面上应注明:
企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等,并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。
企业对外投资如占被投资企业总数半数以上,或者实质上拥有被投资企业控制权的,应当编制合并会计报表。
(五)本制度由中华人民共和国财政部负责解释,需要变更时,由财政部修订。
二、会计科目使用说明
第101号科目现金
一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部各部门、各单位周转使用的备用金,在“其他应收款”科目核算,或单独设置“备用金”科目核算,不在本科目核算
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- 集团 会计制度 设计
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