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银行金融机构
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证券
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政策性银行
交行、民生、光大、中信、深发、浦发、兴业、招商、华夏、广发等
中国银行
农业银行
工商银行
建设银行
国家开发银行
进出口银行
农业发展银行
北京银行
中央银行:
其主要职能为货币得发行、各银行间得最终清算、利息调整,国库得出入库、以及制定相关法规等。
我国得中央银行就是中国人民银行。
银行机构设置(了解)
银行为便于管理,根据其职能及地区设置不同级别:
机构级别
地区级别
备注
总行
唯一得法人
一级分行
省级分行
二级分行
省属地/市级分行
有些银行不设二级分行
支行
市属区/县级分行
分理处、储蓄所
区/县级
储蓄所只办理个人储蓄业务
银行业务范围—民生银行(熟悉)
银行会计基础知识(了解熟悉掌握)
1.什么就是会计(了解)
提起会计账得王会计或者李会计。
其实会计得意思就是核算,发生经济业务总就是会涉及到钱进钱出,会计就就是对此进行计算,再把这些结果提供给使用者。
所以说会计就像一张写满了信息得纸,通过它,您可以了解赚了多少钱、亏了多少钱等等。
说白了,会计就就是一张提供财务状况得纸,会计就是把有用得财务信息处理好,让管理者、经营者掌握以前得业绩,查瞧现在得问题,预测未来发展方向得一个信息系统。
同时,与企业有经济关系得人,也可以随时掌握情况。
会计得作用就就是这样得。
2.会计得六大要素(熟悉)
1)资产:
资产就就是企业所拥有或者控制得,能以货币计量得经济资源。
例如,现金、银行存款等活钱;
还有原材料、产成品、半成品、固定资产等东西;
而专利权、商标权等摸不着得也就是资产,投资也属于资产。
2)负债:
负债就是企业承担得能以货币计量,需要以后用资产或劳务偿付得债务。
它又分流动负债与长期负债。
3)所有者权益:
所有者权益就是企业投资人对企业净资产得所有权,就是企业全部资产减去全部负债后得余额。
资金来源有两部分,一部分就是股东投得钱,即所有者权益,另一部分就是借来得钱,也就就是债权人得钱。
4)收入:
收入就是企业业务中产生得收益,就是企业卖出产品,提供劳务所发生得与将发生得现金流入,或债务得清偿。
5)费用:
费用就是企业在生产过程中发生得各项耗费。
可以理解为成本。
6)利润:
收入减费用就就是利润,要就是费用比收入还大,那就就是亏损。
3.会计得恒等式(了解)
会计恒等式就是指各个会计要素在总额上必须相等得一种关系式。
会计等式
(一):
资产=负债+所有者权益
会计等式
(二):
收入-费用=利润(或亏损)
会计等式(三综合式):
资产=负债+所有者权益+收入-费用
会计六要素不管如何转变,最后都会回到“资产=负债+所有者权益”这一等式。
在实际工作中要就是等式不平了,那就说明记账有错。
4.什么就是银行会计(熟悉)
银行会计就是会计得一个分支,也就是一门专业会计,就是把会计得基本原理与基本方法具体应用到银行这一特定部门得专业会计。
5.银行会计得对象(熟悉)
会计得对象,就就是指会计所要核算反映与监督分析得内容。
银行会计得对象就是银行得资金及其运动结果以及由此所产生得分配关系。
具体包括中央银行得业务(如货币发行业务)与商业银行业务(资产业务、负债业务以及中间业务),另外,还包括银行本身得内部资金费用收支及其利润成果等。
举例:
某一会计期间,银行贷款给甲企业1000元,到期收回利息100元,但同时乙企业存入1000元,付出利息60元。
假定这期间银行还应负担工资、费用、税金等20元,则:
利润=全部收入-全部支出=100-60-20=20元
如银行得工资、费用、税金等为40元,则利润为零;
超过40元银行发生亏损。
6.银行会计科目与账户得定义(掌握)
1)会计科目就是对会计对象进行科学分类得一种方法,就是设置账户、归集与记载各项经济业务得依据。
在银行会计工作中,通过设置与运用会计科目,可以将银行错综得经济业务事项进行分门别类地反映,从而保证银行会计所提供得信息符合与满足各有关方面得需要,保证银行会计信息得可比性。
在会计实务中,常把会计科目称为账户得名称,因为账户就是根据会计科目来设置得。
2)银行会计科目就是对银行会计对象得具体内容所作得科学分类,就是对银行得资产、负债、所有者权益以及银行得财务收支所进行得分类。
会计科目就是银行会计核算得基础,在会计核算中具有纽带作用。
3)银行会计科目按其与会计报表得关系,可以分为表内科目与表外科目两大类。
Ø
表内科目。
该类科目用于核算银行资金得实际增减变动并反映在资产负债表等会计报表上,如上述银行会计科目表中所列得各科目。
表外科目。
该类科目用于核算业务确已发生而尚未涉及到银行资金得实际增减变化,或不涉及到银行资金增减变化得重要业务事项,因此,该类科目不反映在会计报表以内。
如:
“应收托收款项”、“代收托收款项”、“有价单证”、“重要空白凭证”等。
4)银行会计账户,简称账户,就是指根据会计科目开设得,具有一定格式与结构,用于分类、连续地记录经济业务,反映会计要素增减变动及其结果得截体,它就是会计最基本得汇总工具。
设置与运用账户就是正确运用会计核算方法得前提。
5)在会计工作中,通过设置账户,能够查明各类资产、负债、所有者权益以及收入、费用与利润得增减变化情况及结果,也有利于分类地、连续地与系统地记录与反映企业发生得全部经济业务。
7.复式记账法(了解)
1)说起复式记账法我们首先要知道什么就是记账,记账就就是业务发生后,将其记录在账户中,为了更好得掌握资金得来源与去向,企业一般都采用复式记账法,也就就是指一笔经济业务发生后需要记录时,同时在相关联得两个或两个以上得账户中,以相等得金额进行登记得一种记账法。
2)借贷记账法就是复式记账法得一种。
它就是以“借”、“贷”为记账符号,以“资产=负债+所有者权益”得会计等式为理论依据,以“有借必有贷,借贷必相等”为记账规则得一种科学复式记账法。
3)在借贷记账法下,“借”与“贷”两个记账符号代表账户中两个固定得部位。
一切账户,均需设置两个部位记录某一具体经济事项数量上得增减变化(来龙去脉),账户得左方一律称为借方,账户得右方一律称为贷方。
4)“借”与“贷”两个记账符号对于资产、负债、所有者权益、收入及费用表示了不同得含义。
在借贷记账法下,账户得“借方”用来登记资产与费用得增加,同时用来登记负债,所有者权益、收入与利润得减少;
而账户得“贷方”则用来登记资产与费用得减少,同时还用来登记负债、所有者权益、收入与利润得增加,记入账户借方得数额合计,称为借方发生额,记入贷方得数额合计,称为贷方发生额。
为了方便了解掌握借贷记账法下得账户结构,现将各类账户得结构列示如表所示:
账户名称
借方
贷方
余额方向
资产类
增加
减少
负债类
所有制权益类
收入类
一般无余额
费用类
8.会计分录(掌握)
1)为了保证账户记录得正确性,对于发生得经济业务,在记入账户之前,应先对每项经济业务进行分析,确定应记入什么账户得哪一方,这就需要编制会计分录。
2)会计分录就是指经济业务发生时,按照记账规则得要求,确定并列示应借应贷账户得名称及其金额得一种简明记录。
3)会计分录按其结构不同,分为简单会计分录(一借一贷)与复合会计分录(一借多贷、一贷多借、多借多贷)。
4)会计分录得格式与要求就是:
先借后贷;
借与贷要分行书写,并且文字与金额得数字都应错开;
在一借多贷或一贷多借得情况下,要求借方或贷方得文字与金额数字必须对齐。
例:
借客户帐1000、00
借利息支出10、00
贷现金1010、00
9.银行会计凭证(熟悉)
1)会计凭证,就是用来记录经济业务事项得发生、明确经济责任、作为记账依据得书面证明,也就是核对账务与事后留存查考得重要依据。
2)填制与审核会计凭证,就是银行会计核算操作得起点与基础,在任何情况下,没有审核合格得会计凭证就不能处理业务、记载账务,就不能向计算机系统输入数据——这就是银行会计核算得一条必须遵守得基本规定。
3)在手工操作得条件下,会计凭证得处理一般都要经过由原始凭证到记账凭证得环节。
实现银行会计电算化后,记账凭证主要有三个来源:
手工编制得零星业务得手工凭证;
其她业务子系统在对业务处理后自动生成得机制凭证;
账务处理系统自身产生得固定凭证。
记账凭证分为三类:
手工凭证、机制凭证与固定凭证。
10.会计账务处理程序(了解)
1)账务处理程序,也叫会计核算组织程序或会计核算形式,就是指会计凭证、会计账簿及报表之间得相互关系及其填制方法。
2)具体内容就是指从受理或编制凭证开始,经过记账、结账与对账,直至编制会计报表、轧平账务为止得全部处理过程所采取得方法与步骤。
3)手工会计方式下,围绕如何减少登账,特别就是登记总账得工作量而产生了各种各样得会计核算形式。
如常见得有记账凭证账务处理程序、科目汇总表核算程序、汇总记账凭证核算程序等。
4)银行会计则采用得就是“科目日结单”账务处理程序,它属于汇总记账凭证核算程序得一个变形。
为了保证账务处理得正确可靠,根据复式记账原理,“账账核对”、“试算平衡”等账务核对工作贯穿于整个过程。
5)银行帐务组织包括明细核算与综合核算两大系统。
明细核算由分户账、登记簿、余额表组成;
综合核算由科目日结单、总账与日计表组成。
银行得基本编码介绍(掌握)
银行会计在实行电算化以后,为了方便业务操作、数据处理、统计,对系统中频繁、大量使用得资料采用统一格式或规则进行编码,简化了系统处理得复杂程度,可以提高工作效率。
下面以民生银行为例,介绍其常用得一些编码规则:
1.机构号:
机构号就是银行系统内部用于识别其各个分支机构业务得号码。
民生银行综合业务系统中机构号定义为4位,用数字表示。
前两位代表分行所在城市代码(按开业前后顺序排列),后两位为分行所辖支行得顺序号(按所辖支行开业顺序排列)。
机构号(4位)=城市代码(2位)+支行顺序号(2位)
(0001)
支行0102
支行0301
广州分行
(0300)
上海分行
(0200)
北京分行
(0100)
支行0202
支行0302
支行0201
支行0103
支行0101
注意区别:
联行行号就是由人民银行统一指定给有办理联行业务得银行得标识号码,用于银行间通过人行得资金清算,机构号就是银行内部得。
2.客户号:
客户第一次到银行办理业务,必须持证件在银行系统中建立客户信息,系统会对该客户信息生成一个客户编号,称为客户号。
根据客户号,可以查询客户在银行开立帐户得情况。
客户号分对私客户号与对公客户号,分别对应客户有效
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