制造业企业会计分录汇总文档格式.docx
- 文档编号:14641094
- 上传时间:2022-10-23
- 格式:DOCX
- 页数:9
- 大小:29.64KB
制造业企业会计分录汇总文档格式.docx
《制造业企业会计分录汇总文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《制造业企业会计分录汇总文档格式.docx(9页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
短期借款
7.计提利息时
财务费用
应付利息
8.归还本息时
短期借款应付利息
9.借入长期借款时
长期借款
10.计提利息时借:
在建工程(财务费用)贷:
长期借款(应付利息)11.偿还本息时借:
长期借款(到期一次还本付息时)(应付利息)(到期还本,定期付息时)贷:
二、供应过程业务的核算
1.购入不需要安装设备,货款已付时。
固定资产应交税费-应交增值税(进项税额)贷:
2.自行建造完成的固定资产,结转其成本时借:
固定资产贷:
在建工程
3.投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值借:
4.融资租入固定资产
固定资产一融资租入固定资产
未确认融资费用
5、接受捐赠的固定资产借:
固定资产(确定的入账价值)贷:
递延税款(未来应交的所得税)营业外收入(确定的入账价值减去未来应交所得税后的余额)银行存款等(应支付的相关税费)
6.购入材料,材料款及进项税额全部付清时借:
在途物资一一甲材料应交税费一一应交增值税(进项税额)贷:
7.购买材料,款项未付时借:
在途物资应交税费---应交增值税(进项税额)贷:
应付账款
8.购买材料,开出商业汇票时借:
应付票据
9.支付到期货款时
10.支付到期票据款时借:
11.开出商业汇票抵顶前欠货款时
12.票据到期,无力偿还时借:
13.预付购货款时借:
预付账款
14.将材料验收入库时借:
原材料
在途物资
15.企业办理银行本票、银行汇票时借:
其他货币资金---银行本票存款
----银行汇票存款
16.购买材料,开出银行本票、银行汇票时借:
---银行汇票存款
17.购入材料,卖价款及增值税全部付清时
材料采购(按实际成本)应交税费一一应交增值税
18.将材料验收入库时
原材料贷:
材料采购(按计划成本)19.结转超支额借:
材料成本差异
材料采购
20.结转节约额借:
21.结转超支额
生产成本等贷:
22.结转节约额借:
生产成本等
三、生产过程业务的核算
1.生产领用材料时借:
生产成本(生产产品领用)制造费用(车间一般耗用)管理费用(管理部门领用)在建工程(工程领用)贷:
2.结算职工薪酬时借:
生产成本(生产工人薪酬)制造费用(车间管理人员薪酬)
管理费用(行政管理人员薪酬)在建工程(建设工人薪酬)销售费用(专设销售结构人员薪酬)贷:
应付职工薪酬
3.发放工资时
应付职工薪酬贷:
银行存款(或库存现金)其他应付款
应交税费---应交个人所得税
4.发生长期待摊费用时借:
长期待摊费用贷:
银行存款(库存现金)
5.实际摊销时
管理费用制造费用
长期待摊费用
6.以银行存款支付车间公共费用时
制造费用贷:
7.计提固定资产折旧时借:
制造费用(生产用固定资产)管理费用(管理用固定资产)其他业务成本(经营租出固定资产)销售费用(销售部门用固定资产)在建工程(工程建设用固定资产)贷:
累计折旧
8.月末分配结转制造费用时
生产成本一甲产品
--乙产品
制造费用
9.结转完工产品生产成本
库存商品A产品
----B产品
生产成本一一A产品
B产品
四、销售过程业务的核算
1.销售产品,取得收入时借:
应收票据(收到商业汇票)银行存款(收到支票、银行汇票、委托收款等)应收账款(款项未收)预收账款
主营业务收入应交税费一一应交增值税(销项税额)
2.预收账款时借:
预收账款
3.欠款单位开出商业汇票,抵偿所欠货款时借:
应收票据
应收账款
4.票据到期未收时借:
5.结转营业税金及附加时
营业税金及附加
应交税费一应交消费税
—应交城建税
—应交教育费附加---应交地方教育费附加
6.产品退货,货款已用银行存款支付时借:
主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)贷:
7.给予对方现金折扣时借:
8.结转已销售产品成本时
主营业务成本
库存商品
9.销售材料,款项存入银行时借:
其他业务收入贷:
应交税费一应交增值税(销项税额)
10.转让商标使用权,款项存入银行时借:
其他业务收入
11.出租包装物或固定资产,款项存入银行时借:
其他业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)
12.结转销售材料成本、包装物成本、计提折旧时借:
其他业务成本
周转材料
13.结转转让商标使用权应交的营业税时
营业税金及附加贷:
应交税费一应交营业税
14.发生销售费用时
销售费用
五、财务成果形成与分配业务的核算
1.职工预借差旅费时
其他应收款
库存现金银行存款(开出支票时)
2.报销差旅费时借:
管理费用
库存现金
3.直接支付管理费用时
管理费用贷:
库存现金(银行存款)
4.摊销书报费时
预付账款(待摊费用)
5.缴纳车船使用税、房产税、土地使用税、印花税时
6.出售交易性金融资产时借:
交易性金融资产投资收益
7.受资单位宣告分派现金股利时
应收股利
投资收益
8.实际收到股利时
9.收到罚没收入时借:
库存现金(银行存款)贷:
营业外收入
10.对外捐赠现金时借:
营业外支出
银行存款等
11.结算所得税时
所得税费用
应交税费一应交所得税12.结转收入时
主营业务收入
其他业务收入营业外收入
投资收益公允价值变动损益以前年度损益调整
本年利润
13.结转费用时
本年利润贷:
营业税金及附加其他业务成本
财务费用营业外支出
14.提取盈余公积时借:
利润分配一提取法定盈余公积
—提取任意盈余公积
盈余公积一法定盈余公积
—任意盈余公积
15.分配现金股利时
利润分配一应付现金股利
应付股利
16.分配股票股利时
利润分配一转作资本的股利贷:
17.用盈余公积金弥补亏损时
盈余公积贷:
利润分配---盈余公积补亏
18.年末结转本期实现的净利润时借:
利润分配一一未分配利润
19.年末结清“利润分配”明细账户
A.结清有借方发生额明细账户时
利润分配一未分配利润贷:
—应付现金股利
—转作股本的股利
B.结清有贷方发生额明细账户时
利润分配一盈余公积补亏
利润分配一未分配利润
六、财产清查业务的核算
1.财产清查中发现长款时
库存现金贷:
待处理财产损溢一待处理流动资产损溢
2.将长款转作营业外收入时
3.财产清查中发现短款
待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷:
4.短款系由个人赔偿时
其他应收款贷:
5.财产清查中盘盈原材料时
6.将材料盘盈冲减管理费用时借:
7.财产清查中盘亏产品时
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
8.将产品盘亏(定额内的合理损耗)计入管理费用时借:
9.财产清查盘亏原材料时
原材料一甲材料应交税费一应交增值税(进项税额转出)
10.盘亏原材料由责任人赔偿时借:
11.财产清查盘亏固定资产时
待处理财产损溢一待处理非流动资产损溢累计折旧
12.将盘亏固定资产净损失计入营业外支出时借:
待处理财产损溢一待处理非流动资产损溢
13.计提坏账准备时
资产减值损失
坏账准备
14.用坏账准备金冲销坏账时
坏账准备贷:
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 制造业 企业会计 分录 汇总