财务报表分析公式总结Word格式文档下载.docx
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二、资本结构分析
(一)资本结构分析指标P57
1、资产负债率=(负债总额÷
资产总额)×
100%
2、权益比率=[所有者权益(净资产)÷
总资产]×
100%
资产负债率+权益比率=1
3、权益乘数=资产总额÷
所有者权益
注意变形公式:
权益乘数=1÷
(1-资产负债率)=1÷
权益比率
4、产权比率=(负债÷
所有者权益)×
=负债÷
(总资产-负债)×
=资产负债率÷
(1-资产负债率)×
5、财务杠杆指数=净资产报酬率÷
总资产报酬率
其他辅助性指标:
固定资产与长期负债比率=固定资产÷
长期负债
固定资产与长期资金比率=固定资产÷
(长期负债+股东权益)
固定资产与权益比率=固定资产÷
所有者权益(净资产)
(二)长期偿债能力分析指标
1、利息保障倍数=息税前利润(EBIT)÷
利息费用
=(税前利润+利息费用)÷
=(税后利润+所得税+利息费用)÷
2、固定支出保障倍数=(利润总额+固定支出)÷
固定支出
3、长期负债与营运资金比率=长期负债÷
营运资金
=长期负债÷
(流动资产-流动负债)
4、有形净值债务率=[负债总额÷
(所有者权益-无形资产-商誉)]×
5、负债÷
EBITDA比率=负债÷
EBITDA
=负债÷
(净利润+所得税+固定资产折旧+摊销+利息)
6、全部资本化比率=付息总债务÷
(付息总债务+所有者权益)
营运能力分析
资产运用效率分析指标
1、各项资产周转率=周转额(销售收入)/各项资产平均值
2、
3、
4、
5、
6、
7、
8、
9、
10、
资金运用效率分析指标
1、
4、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
=360/存货周转率+360/应收账款周转率
5、现金营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数
=360/存货周转率+360/应收账款周转率-360/应付账款周转率
销售获利能力分析指标
1、销售净利率=(净利润÷
销售收入)×
2、销售毛利率=(销售毛利÷
=[(销售收入-销售成本)÷
销售收入]×
=1-销售成本率
3、主营业务利润率=(主营业务利润÷
4、营业利润率=(营业利润÷
5、息税前利润率=(息税前利润÷
6、销售利润率=利润总额÷
销售收入
7、销售成本率=(销售成本÷
8、销售费用率=[(销售费用+管理费用+财务费用)÷
成本费用获利能力分析指标
1、成本费用利润率=(利润总额÷
成本费用总额)×
=[利润总额÷
(销售成本+销售费用+管理费用+财务费用)]×
2、营业成本毛利率=(毛利÷
营业成本)×
=[(营业收入-营业成本)÷
营业成本]×
3、营业成本利润率=(营业利润÷
4、税前成本利润率=(利润总额÷
税前成本)×
=[利润总额÷
(营业成本+营业税金+销售费用+管理费用
+财务费用+营业外支出)]×
5、税后成本利润率=(净利润÷
税后成本)×
=[净利润÷
(税前成本+所得税)]×
(营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出+所得税)]×
销售毛利
1、销售毛利=营业收入-营业成本
=销售数量×
(单位售价-单位成本)
2、某产品销售数量变动的影响额=(本期销售数量-基期销售数量)×
基期单位销售毛利
=(本期销售数量-基期销售数量)×
(基期单位售价-基期单位成本)
3、某产品销售价格变动的影响额=本期销售数量×
(本期销售单价-基期销售单价)
4、某产品销售成本变动的影响额=本期销售数量×
(本期单位成本-基期单位成本)
5、销售毛利=∑[某产品销售数量×
(该产品销售单价-该产品单位销售成本)]
=∑(企业销售收入×
某产品销售比重×
某产品毛利率)
6、全部产品综合毛利率=∑(某产品销售比重×
该产品毛利率)
7、销售收入变动的影响额=(本期销售收入总额-基期销售收入总额)×
基期综合毛利率
8、综合毛利率变动的影响额=本期销售收入总额×
(本期综合毛利率-基期综合毛利率)
投资报酬能力分析
现金流量分析
1、现金净流量=现金流入量-现金流出量
2、现金净流量=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量
=(经营活动现金流入量-经营活动现金流出量)+
(投资活动现金流入量-投资活动现金流出量)+
(筹资活动现金流入量-筹资活动现金流出量)
现金流量比率指标分析
11、
12、
13、
14、
15、
16、
17、
18、
19、
20、
财务弹性
8
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