餐饮行业会计核算及会计科目表正式版.docx
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餐饮行业会计核算及会计科目表正式版
餐饮行业会计科目及其核算说明
金蝶友商网产品方案部2021年11月
餐饮行业会计科目及其核算说明
一、餐饮行业会计科目一览表
序号
编号
名称
一、资产类
1
101
库存现金
2
102
银行存款
11
人民币存款
12
外币存款
3
109
其他货币资金
10901
外埠存款
10902
银行本票
10903
银行汇票
10904
在途货币资金
4
111
短期投资
11101
股票
11102
债券
11103
基金
11104
其他
5
113
应收账款(按结算单位设置明细)
6
114
坏账准备
11401
应收账款
7
119
其他应收款(按债务人设置明细)
8
121
原材料
12101
主要材料
12102
辅助材料
9
122
燃料
12201
煤气
12202
天然气
12203
钢炭
10
124
低值易耗品
12401
棉织品
12402
瓷器玻璃器皿
12403
办公桌椅
11
126
物料用品
12601
包装物品
12602
日常维修用材料
12603
零配件
12604
印刷品
12605
洗涤用品
12606
清洁用品
12607
纸巾
12608
牙签
12
128
库存商品(按类别或存放地点设置明细)
12801
烟类
12802
酒类
12803
饮料类
13
129
商品进销差价
14
131
待摊费用
13101
低值易耗品摊销
13102
预付保险费
13103
印花税票
15
141
长期投资
14101
股票投资
14102
债权投资
14103
其他投资
14104
应计利息
16
151
固定资产
15101
房屋及建筑物
15102
办公设备
15103
其他固定资产
17
155
累计折旧
15501
固定资产减值准备
18
156
固定资产清理(按类别设置明细)
15601
房屋及建筑物
15602
办公设备
15603
其他固定资产
19
159
在建工程(按项目设置明细)
160401
人工费
160402
材料费
160403
机械使用费
20
161
无形资产(按类别设置明细)
16101
专利权
16102
商标权
16103
非专利技术
21
171
递延资产
17101
开办费用
17102
固定资产修理支出
17103
租入固定资产改良支出
22
181
待处理资产损益
18101
待处理固定资产损益
18102
待处理流动资产损益
18103
其他待摊费用
二、负债类
23
201
短期借款(按债权人设置明细)
24
203
应付账款(按单位设置明细)
25
209
其他应付款(按个人或单位设置明细)
20901
应付租金
20902
存入保证金
26
211
应付工资
21101
应付津贴
21102
应付奖金
21103
应付补贴
21104
应付基本工资
27
214
应付福利费
21401
应付医疗保险费
21402
提取福利费
21403
职工困难补贴
21404
其他
28
221
应交税金
22101
应交营业税
22102
应交城市维护建设税
22103
应交房产税
22104
应交所得税
22105
应交固定资产投资方向调节税
22106
应交车船使用税
29
223
应付利润
30
229
其他应交款(按单位或个人设置明细)
22901
教育费附加
22902
能源交通重点建设基金
22903
预算调节基金
31
231
预提费用
23101
租金
23102
保险费
23103
借款利息
23104
修理费用
32
241
长期借款(按借款单位设置)
33
251
应付债券
25101
债券面值
25102
债券溢价
25103
债券折价
25104
应计利息
34
261
长期应付款(按种类设置)
三、所有者权益类
35
301
实收资本(或股本)
36
311
资本公积
31101
资本(股本)溢价
31102
接受捐赠非现金资产准备
31103
接受现金捐赠
31104
股权投资准备
31107
其他资本公积
37
313
盈余公积
31301
法定盈余公积
31302
任意盈余公积
31303
法定公益金
31304
储备基金
31305
企业发展基金
38
321
本年利润
39
322
利润分配
32201
应交所得税
32202
盈余公积补亏
32203
提取盈余公积
32204
应付利润
32205
未分配利润
五、损益类
40
501
营业收入
50101
餐费收入
50102
冷热饮收入
50103
服务收入
50104
其他收入
41
502
营业成本
51
原材料成本
52
商品进价成本
42
503
营业费用
50301
运输费
50302
广告费
50303
差旅费
50304
劳务成本
50305
物料消耗费
50306
折旧费
50307
低值易耗品摊销
50308
修理费
50309
工资
50310
福利费
50311
工作餐
50312
服装费
50313
其他营业费用
43
504
营业税金及附加
50401
营业税
50402
城市维护建设税
50403
教育费附加
511
管理费用
51101
管理人员工资
51102
公司经费
51103
劳动保险费
51104
福利费
51105
办公费
51106
差旅费
51107
会议费
51108
物料消耗
51109
水电费
51110
折旧费
51111
咨询费
51112
排污费
51113
无形资产摊销
51114
开办费摊销
51115
坏账损失
51116
存货盘亏和毁损
51117
租赁费
44
512
财务费用
51201
利息支出
51202
汇兑损失
51203
金融机构手续费
45
521
投资收益
531
营业外收入
53101
固定资产盘盈
53102
处理固定资产净收益
53103
出售无形资产收益
46
532
营业外支出
53201
固定资产清理
53202
固定资产盘亏
53203
处置固定资产净损失
53204
出售无形资产损失
53205
固定(无形)资产、在建工程减值准备
53206
罚款支出
53207
捐赠支出
53208
其他
二、餐饮行业会计科目使用说明
第101号科目现金
一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部各部门周转使用的备用金,在“其他应收款”科目核算,或单独设置“备用金”科目核算,不记入本科目。
二、企业收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。
三、企业应设置“现金日记帐”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到帐款相符。
有外币现金的企业,应分别人民币、各种外币设置“现金日记帐”进行明细核算。
第102号科目银行存款
一、本科目核算企业存入银行的各种存款。
企业如有存入其他金融机构的存款,也在本科目内核算。
企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算,不记入本科目。
二、企业将款项存入银行或其他金融机构,借记本科目,贷记“现金”等有关科目;提取和支出存款时,借记“现金”等有关科目,贷记本科目。
企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置“银行存款日记帐”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。
“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对,至少每月核对一次。
月份终了,企业帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并应按月编制“银行存款余额调节表”,调节相符。
第109号科目其他货币资金
一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种其他货币资金。
有境外往来结算业务的企业,发生的信用证存款等,也在本科目核算。
二、外埠存款,是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。
企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
收到采购员交来供应单位发票帐单等报销凭证时,借记有关材料科目,贷记本科目。
将多余的外埠存款转回当地银行时,根据银行的收帐通知,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
三、银行汇票存款是企业为取得银行汇票,按照规定存入银行的款项。
企业在填送“银行汇票委托书”并将款项交存银行,取得银行汇票后,根据银行盖章退回的委托书存根联,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
企业使用银行汇票后,应根据发票帐单及开户行转来的银行汇票第四联等有关凭证,借记有关材料科目,贷记本科目;如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项时,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
四、银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。
企业向银行提交“银行本票申请书”,将款项交存银行,取得银行本票后,根据银行盖章退回的申请书存根联,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
付出银行本票后,应根据发票帐单等有关凭证,借记有关材料科目,贷记本科目。
企业因本票超过付款期等原因而要求退款时,应填制进帐单一式两联,连同本票一并送交银行,根据银行盖章退回的进帐单第一联,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。
五、企业同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项,在月终时如有未到达的汇入款项,应作为在途货币资金处理。
根据汇出单位的通知,借记本科目,贷记有关科目。
收到款项时,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
六、本科目应设置“外埠存款”“银行汇票”“银行本票”“在途资金”等明细科目,并按外埠存款的开户银行、银行汇票或本票的收款单位和在途资金的汇出单位等设置明细
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