商品流通企业会计模拟实习Word格式.doc
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库存商品百货组84000
贷:
在途物资利华公司60750
商品进销差价百货组23250
6.2日采购员周伟预支去深圳出差差旅费1500元,以现金付讫。
根据垫支单入帐。
(借差率费)借:
其他应收款周伟1500元
贷:
库存现金1500
8.3日,批发部开给黄浦商厦专用发票,开列男呢大衣120件,每件315元,女呢大衣100件,每件285元,女羽绒服200件,每件240元;
增值税额19431元,商品已发出,根据专用发票(记账联)入账。
借:
应收账款黄浦大厦133731
贷:
主营业务收入男装类37800
主营业务收入女装类76500
应交税费应交增值税(销项)19431
13.
15日商场各柜组交来商品销售收入缴款单、现金及结算凭证汇总如下表所示。
柜组
销售收入
现金收入
信用卡签购单
服装组
40750
35990
4760
百货组
36810
33570
3240
食品组
34940
31940
3000
合计
112500
101500
11000
现金点收无误,填制解款单,将现金结存开户银行,信用卡签购单购物者均持交通银行的银联卡,该卡结算的手续费率9‰,根据该费率填制汇计单,并按汇计单上净计金额填制进帐单;
留下签购单存根联共5张,将另两联签购单连同汇计单一并解存银行。
(现金收入)借:
库存现金101500
贷:
主营业务收入服装组35990
主营业务收入百货组33570
主营业务收入食品组31940
(信用卡手续费)借:
财务费用99
贷:
主营业务收入服装组42.84
主营业务收入百货组29.16
主营业务收入食品组27
(信用卡收入)借:
银行存款10901
主营业务收入服装组4717.16
主营业务收入百货组3210.84
主营业务收入食品组2973
(根据售价结转成本)借:
主营业务成本服装组40750
主营业务成本百货组36810
主营业务成本食品组34940
贷:
库存商品服装组40750
库存商品36810
库存商品34940
借:
库存现金101500
银行存款101500
14.5日,收到开户银行转来委托收款凭证付款通知联,金额127600元,系上月签发并承兑给宁波服装厂的商业承兑汇票款已到期,同意支付。
根据委托收款凭证付款通知入账。
(商业票据到期)借:
应付票据宁波服装厂127600
贷:
银行存款127600
20.9日,签发转帐支票,支付飞马广告公司推销商品广告费用780.20元,根据广告公司发票和转帐支票存根入帐
(广告费)借:
销售费用广告费780.20
贷:
银行存款780.2
21.9日,批发部仓库转来收货单(入库联),该收货单并列本月1日从湖南羽绒服装厂购进的男羽绒服250件.每件241.2元;
女羽绒服400件,每件220.75元.货已验收入库。
(入库)借:
库存商品男装类60600
库存商品女装类88300
贷:
在途物资湖南羽绒服厂148600
23.10日,业务部门和总务部门送来报帐发票和单据5张,共计1331.6元,其中:
自动门维修费128元,印制单证费245.6元,展销会展览费710元,快递费150元、市内交通费98元。
即以现金补足其定额备用金。
根据发票和单据入帐。
(报销各项费用)借:
销售费用展览费710
销售费用差旅费98
管理费用维修费128
管理费用其他费用395.6
贷:
库存现金1331.6
24.10日交纳所得税17473.83、增值税19967.6元、营业税600元、城市维护建设税1439.73和教育费附加617.03元。
(交纳各项税费)借:
应交税金应交所得税17473.83
应交税金未交增值税(转入)19967.6
应交税金应交营业税600
应交税金应交城市维护建设税1439.73
应交税金教育费附加617.03
银行存款40098.19
25.11日,向安徽叉车一辆,该叉车买价50000元,增值税额8500元,运输费300元,收到对方开来的专用发票及运输费发票,当即填制电汇凭证,汇付全部款项。
叉车已验收使用。
(购入固定资产)借:
固定资产58800
贷:
银行存款58800
26.11日,银行转来昆明服装公司承付款项的收账通知联,金额为126769.6元,系上月29日向该公司托收的款项.根据托收承付凭证收账通知联入账。
(收回欠款)借:
银行存款126769.6
贷:
应收账款126769.6
32.4日开出现金支票,发放职工工资52365.94元(应付职工工资50492.94元,代扣个人应该承担的住房公积金4330.9元、医疗保险费1237.4元、失业保险费618.7元、养老保险费4949.6元、个人所得税101.25元,工会经费139.21元),见表11-111-3(工资表略)
借:
库存现金52365.94
贷:
银行存款52365.94
发放工资包括非工资津贴借:
应付职工薪酬50492.94
管理费用其他费用1873
库存现金52395.94
(代扣项目)借:
应付职工薪酬11377
贷:
其他应付款住房公积金4330.9
其他应付款养老保险费4949.6
其他应付款医疗保险费1237.4
其他应付款失业保险费618.7
其他应付款工会经费139.21
应交税金应交个人所得税101.25
35.16日按本月份工资总额的22.5%计提统筹的养老保险金
借:
管理费用劳动保险费13920.75
贷:
应付职工薪酬养老保险费13920.75
18.16按本月工资总额的2%和1.5%分别计提工会经费和职工教育经费。
借:
销售费用职工薪酬1881.25
管理费用职工薪酬284.2
贷:
应付职工薪酬工会经费1237.4
应付职工薪酬职工教育经费928.05
41.16日,收到黄浦商厦转帐支票,金额123084,系偿还前欠账款。
根据进账单回单入账
银行存款123084
应收账款黄浦商厦123084
44.18日,签发转帐支票,将从职工工资中代扣的工会经费和企业计提的工会经费共计1376.61元,一并划拨本公司工会
借:
其他应付款工会经费139.21
贷:
银行存款1376.61
45.18日,签发转帐支票,将从职工工资中代扣的住房公积金和企业计提的住房公积共计8661.8元,一并划拨上海市公积金管理中心
借:
应付职工薪酬住房公积金4330.9
其他应付款住房公积金4330.9
银行存款9661.8
46.19日,商场服装组转来内部调拨单,该调拨单开列:
从服装批发调入男呢大衣100件,购进单价289.8元,零售价425元;
男牛仔裤500条,购进单价69.10元,零售单价101元;
女呢大衣150件,购进单价262.5元,零售单价385元。
根据内部调拨单入帐。
借:
库存商品服装组150750
库存商品男装类63530
库存商品女装类39372
商品进销差价服装组47845
47.19日,收到开户银行转来福建土产公司的托收承付凭证付款通知联,金额116295.96元,另附专用发票和运费单据。
专用发票开列香菇1400千克,每千克40.22元;
桂圆880千克,每千克48.5元;
增值税额16827.96元。
运费单据开列运费480元,上述款项当即承付。
在途物资福建土产公司98988
应交税金应交增值税(进项)16861.56(480*.07%+98988*0.17%)
销售费用运费446.4
银行存款116295.96
49.19日批发部开给黄浦商厦专用发票,开列男皮茄克100件,每件840元;
增值税额14280元。
商品已发出,款项尚未收到。
同时,仓库转来受托代销商品出库单,列明男皮茄克购进单价为
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