初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案解析Word文件下载.docx

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3.王某租赁张某一套住房，租赁期间为2016年1月1日至12月31日，约定2016年6月30日之前支付房租，但王某一直未支付房租，张某也未催要。

根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（）。

A、2017年6月30日之前B、2017年12月31日之前

C、2018年6月30日之前D、2018年12月31日之前

【解析】延付或者拒付租金适用一年的诉讼时效期间，自知道或者应当知道权利被侵害时起计算。

在本题中，租金到期日为2016年6月30日，王某一直未付房租，张某也未催要（无中断事由），诉讼时效期间为自2016年6月30日起至2017年6月30日。

4.下列各项中，属于行政责任的是（）。

A、停止侵害B、罚款C、反还财产D、支付违约金

【答案】B

【解析】选项A、C、D属于民事责任。

5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）。

A、基本存款账户B、单位银行卡账户

C、专用存款账户D、临时存款账户

【解析】存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。

6.根据支付结算法律制度规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。

A、可用于支取现金

B、开证申请人可以是个人

C、有限期最长不得超过9个月

D、国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

【答案】D

（1）选项A、B：

信用证结算方式只适用于“国内企业之间”商品交易产生的贷款结算，只能用于转账结算，不得支取现金；

（2）选项C：

信用证的有效期最长不得超过“6个月”。

6.2017年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。

韩某3月10上岗工作。

甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是（）。

A、2017年3月1日B、2017年3月10日

C、2017年3月15日D、2017年4月10日

【解析】用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

在本题中，劳动合同签订于2017年3月1日，但韩某3月10日才正式上岗（实际用工日），劳动关系自2017年3月10日起建立。

7.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（）。

A、试用期用工B、非全日制用工

C、固定期限用工D、无固定期限用工

【解析】非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

8.根据营业税法律制度的规定，下列项目中不免营业税的是（）。

A、托儿所提供育养服务B、农场提供农田灌溉业务

C、文化馆出租房屋业务D、保险公司为种植业提供保险业务

【答案】C

（1）选项A、B、D均属于营业税的免税项目；

（2）选项C文化馆举办文化活动的门票收入免征营业税，文化馆出租房屋取得的收入应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税。

9.根据营业税法律制度规定，下列业务中属于营业税征税范围的是（）。

A、汽修厂修理汽车B、百货商店销售日用品

C、建材商店销售装饰材料D、电信公司销售移动电话并提供相关电信服务

（1）销售货物（选项B、C）以及加工、修理（选项A）修配劳务属于增值税的征收范围；

（2）选项D：

电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税。

10.根据营业税法律制度的规定，下列各项中按“服务业”税目征税的是（）。

（注：

选项B该融资租赁不包括动产的租赁；

选项C属于营改增范围，缴纳增值税。

）

A、旅游公司从事景区内索道运输业务B、金融企业从事融资租赁业务

C、邮政局从事传递函件业务D、文化公司从事字画展览业务

（1）选项A：

单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业——旅游业”税目征收营业税；

（2）选项B：

按“经融保险业”税目征收营业税；

（3）选项C：

按“邮电通信业”税目征收营业税；

（4）选项D：

按“文化体育业”税目征收营业税。

11.某租赁公司提供租赁劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（）。

该公司提供的融资租赁服务不含动产的租赁。

A、合同签订当天B、合同确定的付款日期的当天

C、收到预收款的当天D、租赁业劳务完成的当天

【解析】纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

12.某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；

当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。

已知建筑业适用的营业税税率为3%。

该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A、120×

3%=3.6B、（120+8）×

3%=3.84

C、（120+8+5）×

3%=3.99D、（102+8+5-46-28）×

3%=1.77

【解析】建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用（全额计税）。

在本题中工程抢工费、提前竣工奖应视为价外费用，并入营业额，购买水泥、钢材等工程材料支出、员工工资不得扣除，该公司当月应缴纳的营业税税额=（120+8+5）×

3%=3.99（万元）。

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A、审稿收入B、翻译收入C、题字收入D、出版作品收入

【解析】选项A、B、C应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。

14.作家马某2016年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费5万元。

关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。

A、应按“稿酬所得”计缴个人所得税；

B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税；

C、应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税；

D、应按“特许使用费所得”计缴个人所得税。

【解析】从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得剧本使用费，不再区分剧本的使用方法是否为其任职单位，统一按“特许使用费所得”计缴个人所得税。

15.郑某2017年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金1.2万元，领奖时发生交通费600元、食宿费400（均由郑某承担）。

在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。

已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。

郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A、0B、1600C、1800D、2400

（1）直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除；

（2）应缴纳税额=12000×

20%=2400元。

16.周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。

已知契约税税率为3%。

关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是（）。

A、周某应缴纳契税3万元B、周某应缴纳契税2.4万元

C、谢某应缴纳契税2.7万元D、谢某应缴纳契税0.3万元

（1）以土地、房屋权属抵债，视同转移，应当缴纳契税；

（2）契税的纳税人，是在我国境内“承受”土地、房屋权属专一的单位和个人，在本题中，谢某是契税的纳税人；

（3）谢某取得了90万元的房屋，应缴纳契税=90×

3%=2.7万元；

（4）如果本题改为谢某与周某进行“房屋交换”，则以“价格差额”作为计税依据。

17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中不征收印花税的是（）。

A、工商营业执照B、房屋产权证C、土地使用证D、税务登记证

【解析】应当缴纳印花税的权利、许可经营证照包括：

工商营业执照（选项A）、房屋产权证（选项B）、商标注册证、专利证、土地使用证（选项C），不包括税务登记证（选项D）。

18.某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（）。

A、实际产量B、发货数量C、计划产量D、销售数量

【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量。

19.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

该一定期限是（）。

A、自领取税务登记证件之日起15日内；

B、自领取税务登记证件之日起30日内；

C、自领取税务登记证件之日起60日内；

D、自领取税务登记证件之日起180日内。

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

20.某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税6万元，城市维护建设税4200元。

该公司在限定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。

税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；

从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。

该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。

A、6万×

0.5‰×

15=450B、（6万+4200）×

15=481.5

C、6万×

30=900D、（6万+4200）×

30=963

【解析】纳税人以1个月为一个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税。

在本题中，8月份应缴纳的营业税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金=（6万+4200）×

15=481.5（元）。

21.某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。

A、贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B、贰零壹壹年叁月壹拾伍日

C、贰零壹壹年零叁月拾伍日D、贰零壹壹年叁月拾伍日

（1）月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；

（2）日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”

22.甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。

W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。

A、正式开立该账户之日起；

B、向中国人民银行当地分支行备案之日起；

C、正式开立该账户之日起3个工作日后；

D、向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后。

（1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作