继续教育小企业会计准则讲解及案例分析练习及答案Word文件下载.docx
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会计主体
持续经营
货币计量
历史成本
4、下列会计科目,小企业不需要设置的是(B)。
短期投资
预付账款
坏账准备
累计摊销
5、小企业采用成本法核算长期股权投资时,实际收到被投资单位分派的现金股利时,应当(B)。
减少长期股权投资
冲减应收股利
增加实收资本
计入投资收益6、小企业采用成本法核算长期股权投资时,股票持有期间被投资单位发放的现金股利,确认投资收益的时点是(D)。
*A:
实际收到现金股利时
被投资单位宣告发放现金股利的股权登记日
・C:
被投资单位发放现金股利的除息日
被投资单位宣告发放现金股利时
7、甲公司出资100万元,取得了乙公司60%勺控股权,假如购买股权时乙公司的账面净资产价值为150万元。
则甲公司确认的长期股权投资成本为(A)万元。
A:
100
■
B:
150
C:
90
D:
120
8、以支付现金取得的长期股权投资,应当按照(A)作为初始投资成本。
实际支付的购买价款和相关税费
被投资企业所有者权益账面价值的份额
被投资企业所有者权益公允价值的份额
被投资企业所有者权益
9、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,应当按照(A)作为成本进行计量。
换出非货币性资产的评估价值和相关税费
•B:
账面价值
公允价值
市场价值
应将
10、小企业购买上市交易的股票,若支付的价款中含有已宣告但尚未发放的现金股利,
这部分股利记入(D)科目。
长期股权投资
投资收益
应收股利
11、在成本法下“长期股权投资”科目的余额表示的是(D)。
以市价反映的投资金额
以面值反映的投资金额
在被投资企业净资产中拥有的份额
以成本反映的投资金额
12、“长期债券投资”科目所属的“应计利息”明细科目借方登记的内容有(B)。
分期付息债券计提的利息
—次还本付息债券计提的利息
购入时含有的未到期的利息
购入时含有的已到期的利息
13、小企业购入需要安装的固定资产,不论采用何种安装方式,固定资产的全部安装成本(包
括固定资产买价以及包装运杂费和安装费)均应通过(B)科目进行核算。
固定资产
在建工程
工程物资
•D:
长期投资
14、某小企业2X13年2月购入机器一台,取得的增值税专用发票注明价款85000元,增值
税税额14450元,支付运杂费2500元,则该小企业设备入账的原值为(A)元。
A:
87500
・B:
101950
101845
*D:
99450
15、下列各项中应计提固定资产折旧的是(D)。
当月增加的固定资产
已提足折旧继续使用的固定资产
•C:
以经营租赁方式租入的固定资产
•
16、某项固定资产的原值为和法下第二年的折旧额为(
以融资租赁方式租入的固定资产
10000元,预计使用年限5年,预计净残值1000元,在年数总
B)元。
•A:
2000
•B:
2400
・C:
1800
1600
17、计提固定资产折旧时,可以先不考虑固定资产残值的方法是(C)
年限平均法
工作量法
双倍余额递减法
年数总和法
18、固定资产清理结束后,应将净损失转入(C)科目。
管理费用
制造费用
营业外支出
营业外收入
19、与年限平均法相比,采用年数总和法对固定资产计提折旧将使(A)。
计提折旧的初期,企业利润减少,固定资产净值减少
计提折旧的初期,企业利润减少,固定资产原值减少・C:
计提折旧的后期,企业利润减少,固定资产净值减少
计提折旧的后期,企业利润减少,固定资产原值减少
20、小企业进行财产清查时盘亏设备一台,其账面原值25000元,已提取折旧18000元,则
应记入“待处理财产损溢”科目的金额是(A)元。
7000
*B:
12000
25000
D:
30000
21、某小企业自建厂房过程中耗用工程物资的实际成本为50万元;
在建工程人员薪酬22.8
万元;
支付的耕地占用税1.18万元;
领用本企业生产经营用材料6万元,该批材料增值税
为1.02万元。
该厂房完工后,其入账价值为(C)万元。
76
78.8
•C:
81
79.82
22、甲企业对一项原值为120万元、已提折旧60万元的固定资产进行改建,发生改建支出50万元,取得变价收入10万元。
则改建后该项固定资产的入账价值为(A)万元。
145
110
23、采用出包方式建造固定资产时,对于按照工程进度和合同规定结算的工程价款应贷记的
会计科目是(D)。
24、企业接受投资者投入的一项固定资产,应按(C)作为入账价值。
投资方的账面原值
按照评估价值和相关税费
投资方的账面价值
25、企业盘盈的固定资产,经批准转销后,应计入(D)科目。
其他业务收入
资本公积
26、根据企业所得税法的规定,下列对生物资产的税务处理正确的是(D)。
企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧
停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的当月停止计算折旧
畜类生产性生物资产,折旧年限不得超过3年
畜类生产性生物资产,折旧年限不得短于3年
27、2X13年4月,某养殖企业自行繁殖的1000头种猪转为育肥猪,此批种猪的账面原价为500000元,已经计提的累计折旧为200000元。
则产畜或役畜淘汰转为育肥畜时的处理正确的是(D)。
借:
消耗性生物资产一一育肥猪500000贷:
生产性生物资产一一成熟生产性生
物资产500000
消耗性生物资产一一育肥猪270000贷:
物资产270000
消耗性生物资产——育肥猪500000贷:
生产性生物资产累计折旧200000生
产性生物资产一一成熟生产性生物资产300000
消耗性生物资产一一育肥猪300000生产性生物资产累计折旧200000贷:
生产性生物资产——成熟生产性生物资产500000
28、某林场外购一批柿子树,支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为(D)。
—次性在税前扣除
按柿子树寿命在税前分期扣除
按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
29、对出租的无形资产进行摊销时,其摊销的价值应当计入(B)。
其他业务成本
销售费用
30、小企业出售无形资产发生的净损失,应当计入(D)科目。
主营业务成本
B:
营业处支出
31、小企业出租无形资产取得的收入,应当计入(B)科目。
主营业务收入
32、由投资者投资转入的无形资产,应按照评估价值和相关税费,借记“无形资产”科目,按照其在注册资本中所占的份额,贷记“实收资本”科目,按照其差额贷记的科目是(A)。
盈余公积
最低租赁付款额
33、某小企业2X13年3月1日开始自行开发非专利技术,在研究阶段发生费用10万元,
开发阶段支付开发人员薪酬50万元,支付其他费用20万元。
开发阶段的支出符合无形资产资本化条件。
则“研发支出一一资本化支出”科目的金额应为(B)万元。
80
70
60
50
34、小企业在无形资产研发阶段发生的支出应先计入(C)科目。
无形资产
研发支出
35、小企业自行开发建造厂房等建筑物,外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地
使用权之间按照合理的方法进行分配,其中属于土地使用权的部分,通常作为(C)科目核
算。
长期待摊费用
36、“无形资产”科目期末借方余额,反映小企业无形资产的(A)。
成本
摊余价值
可收回金额
37、2X14年1月1日,某企业将一项专利权的使用权转让给甲公司,每年收取租金5万元,
适用的营业税税率为5%该专利权系企业2X13年1月1日购入的,初始成本为10万元,预计使用年限为5年。
该无形资产按年限平均法摊销。
假定不考虑其他因素,乙公司2X14
年度因该专利权形成的其他业务利润为(B)万元。
2
2.75
*C:
3
4.5
38、甲公司出售所拥有的一项非专利技术,取得收入30万元,营业税税率5%该项非专利
技术取得时实际成本为40万元,已摊销12万元。
甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为(D)万元。
0.2
0.3
0.4
0.5
39、企业发生的符合条件的固定资产大修理支出,应借记的科目是(C)。
40、长期待摊费用科目余额一般在借方,表示(D)。
已经摊销的费用
尚未支付的费用
实际发生的费用
尚未摊销完毕的长期待摊费用
41、小企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过(A)办理。
基本存款账户
—般存款账户
临时存款账户
专项存款账户
42、小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入(B)。
财务费用
43、下列结算方式中,适用于同城结算的是(A)。
银行本票
托收承付
汇兑
银行汇票
44、商业汇票的
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