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171990
10000
应收账款
534750.87
214392
应付账款
1109630
961400
预付账款
276000
预收账款
140000
应收利息
应付职工薪酬
248400
240000
应收股利
150000
应交税费
452000.53
44000
其他应收款
180
应付利息
存货
1279963.77
1813113
应付股利
420001.48
一年内到期的非流动资产
其他应付款
265000
其他流动资产
1980
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
5417741.02
3113113
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
2907022.01
1275400
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
400000
长期借款
1107700
412000
长期应收款
应付债券
长期股权投资
1110000
1000000
长期应付款
175000
投资性房地产
专项应付款
固定资产
6596441.82
5535000
预计负债
在建工程
62500
320000
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
1282700
生产性生物资产
负债合计
4189722.01
1687400
油气资产
所有者权益(或股东权益):
无形资产
28275
35700
实收资本(或股本)
8278000
8000000
开发支出
资本公积
278900
商誉
减:
库存股
长期待摊费用
盈余公积
271334.85
147805
递延所得税资产
未分配利润
370000.98
290000
其他非流动资产
所有者权益(股东权益)合计
9198235.83
9128705
非流动资产合计
7970213.82
7290700
资产总计
13387957.84
10404105
(或股东权益)总计
公司法定代表人:
杨博主管会计工作负责人:
蒋华会计机构负责人:
利润表
会企02表
北京长城机械厂2007年12月单位:
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
2541400
营业成本
1949950
营业税金及附加
16528.22
销售费用
28670
管理费用
220111.23
财务费用
10602
资产减值损失
26116.13
加:
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益
47500
其中:
对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
336922.42
营业外收入
533450
营业外支出
38996
非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
831375.42
所得税费用
207844.11
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
623532.31
五、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
北京长城机械厂会计报表附注
一、企业概况
名称:
北京长城机械厂
性质:
国有企业
地址:
中华路188号
电话:
78956238
开户行:
工商银行中华路分理处
账户:
545623-47
税务登记号:
110104453612588
企业法人代表:
杨博
北京长城机械厂主要生产甲、乙两种产品,销往全国各地。
生产所耗主要原材料为A、B、C三种。
企业注册资金为800万元,全厂拥有资产总额为1000万元,其中固定资产790万元。
全厂职工300人。
北京长城机械厂设有厂部办公室、供应科、财会科、销售科、生产科、基本生产车间、辅助生产车间、其他服务部门等组织机构。
基本生产车间分设为铸造、加工、装配三个车间,顺序加工生产产品。
该厂不设自制半成品仓库。
辅助生产车间分设为供电和机修两个车间。
供电车间负责全厂的电力供应及电器修理,机修车间负责对全厂机器设备的修理。
财会科有4人。
财务科长蒋华负责财会科的全面工作、审核业务和会计报表的编制;
出纳员黄兰负责货币资金的收付、有关凭证的填制及现金日记账和银行存款日记账的登记;
成本会计陈鹏飞负责材料采购、入库、领用等业务记账凭证的填制及有关明细账的登记,负责各种成本、费用的归集、分配及成本计算等业务记账凭证的填制及有关明细账的登记;
记账员刘璐负责销售业务的日常核算、利润的计算与分配、定期汇总编制科目汇总表,并登记总账。
供应科科长程洪,采购员王刚、高鸿,仓库保管员梁开。
二、遵循企业会计准则的声明
北京长城机械厂执行《企业会计准则》及其补充规定,编的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。
三、企业会计制度
(1)记账方法:
采用借贷记账法。
(2)会计科目:
使用财政部统一规定的科目名称。
(3)库存现金限额:
3000元。
(4)坏账损失采用备抵法转销,坏账准备采用“应收账款余额百分比法”,提取比率为3‰。
(5)存货(原材料、周转材料、库存商品等)按实际成本核算,出库单价按加权平均法计算,周转材料价值的摊销采用一次摊销法。
(6)辅助生产费用(含辅助生产车间的制造费用)在“辅助生产成本”账户的借方归集,并按辅助生产车间设置明细账。
其分配方法,按受益对象采用直接分配法。
(7)制造费用(除辅助生产车间的制造费用)在“制造费用”账户的借方归集,并按基本生产车间设置明细账。
制造费用按生产工时在本车间不同产品之间进行分配。
(8)产品成本计算采用品种法,生产费用在完工产品与在产品之间的分配采用约当产量比例法。
(9)固定资产折旧采用年限平均法。
(10)无形资产摊销采用直线法。
(11)工会经费、教育经费分别按工资总额的2%、1.5%的比例计提。
(12)长期股权投资,对北方机械厂投资,按成本法核算。
(13)税费的计算。
①增殖税:
企业为一般纳税人,按基本税率17%计算缴纳。
②营业税:
按销售或转让不动产和无形资产金额的5%计算缴纳。
③城市维护建设税:
按增殖税和营业税之和的7%计算缴纳。
④教育费附加:
按增殖税和营业税之和的3%计算缴纳。
⑤所得税:
按应纳税所得额的25%计算缴纳。
(14)利润分配比例。
法定盈余公积金:
按净利润的10%计提。
任意盈余公积金:
按净利润的5%计提。
向投资者分利:
计提公积金后所剩利润按60%以投资者的出资比例分配。
四、企业会计制度和差错更正说明(无)
主要财务指标分析
一、企业偿债能力的指标
1短期偿债能力指标
1.1流动比率
流动比率=流动资产/流动负债*100%
根据资产负债表资料,北京长城机械厂2007年12月的流动比率计算如下表:
月初
月末
流动资产(元)
流动负债(元)
流动比率(%)
244.09
186.37
北京长城机械厂2007年12月末的流动比率低于月初,而且也比一般公认标准低,说明公司的短期偿债能力较弱,公司应采取措施,提高其短期偿债能力。
1.2速动比率
速动比率=速动资产/流动负债*100%
根据资产负债表资料,北京长城机械厂2007年12月的速动比率计算如下:
月初速动比率=(285900+300000+200000+214392)/1275400*100%≈78.43%
月末速动比率=(2483866.38+250000+591000+534750.87)/2907022.01*100%≈132.77%
分析表明北京长城机械厂2007年12月末的速动比率较月初有明显提高,且高于一般公认标准低,说明公司短期内可变现资产偿还流动负债的能力大大改善,但企业现金及应收账款资金占用过多也会增加企业的机会成本,最好能让流动比率保持在较为适当的100%。
1.3现金比率
现金比率=现金/流动负债*100%
根据资产负债表资料,北京长城机械厂2007年12月的现金流动负债比率计算如下:
月初现金流动负债比率=(285900+300000)/1275400*100%≈45.94%
月末现金流动负债比率=(2483866.38+250000)/2907022.01*100%≈94.04%
分析表明,北京长城机械厂2007年12月末的现金比率比月初有大幅度增长,说明该公司立即偿还流动负债的能力得到显著增强,而现金比率又处在较高水平,表明企业现金比较充裕,可能存在资金闲置问题。
2长期偿债能力指标
2.1资产负债率
资产负债率=负债总额/资产总额*100%
根据资产负债表资料,北京长城机械厂2007年12月的资产负债率计算如下:
月初资产负债率=1687400/10404105*100%≈16.22%
月末资产负债率=4189722.01/13387957.84*100%≈31.29%
北京长城机械厂2007年12月初和月末的资产负债率均不高,说明该公司长期偿债能力较强,这样有助于增强债权人对公司出借资金的信心,而资产负债率不高,又表明企业有较大的空间通过长期负债融资。
2.2产权比率
产权比率=负债总额/股东权益总额*100%
根据资产负债表资料,北京长城机械厂2007年12月的产权比率计算如下:
月初产权比率=1687400/9128705*100%≈18.48%
月末产权比率=4189722.01/9198235.83*100%≈45.55%
分析表明,北京长城机械厂2007年12月初和月末的产权比率均不高,与资产负债率的计算结果可以相互验证,说明该公司具有较强的长期偿债能力,对债权人的保障程度较高。
2.3已获利息倍数
已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出
=(831375.42+10322)/10322
≈81.54
从结果可以看出,北京长城机械厂2007年12月的已获利息倍数很高,说明公司有很强的偿付负债的能力,支付债务利息方面不存在困难,即公司的盈利在支付利息后还有很大剩余。
(10322来自企业明细账12月的“财务费用”里的利息项)
二、企业营运能力的指标
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