会计继续教育行政事业单位内部控制孟宪胜三公经费 考试题目文档格式.docx

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1.会议通知

2.实际参会人员名单

3.会议服务单位提供的费用原始明细单据

4.应报批会议的批复文件

根据山东省党政机关国内公务接待办法规定，国内公务员接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；

超过10人的，不得超过接待对象人数的（）

三分之一

培训费是指各单位开展培训直接发生的各项费用支出，包括（）

1.住宿费

2.伙食费

3.讲课费

4.培训场地费

下列企事业单位去的与验收环节属于不相容职务的是（）

1.固定资产投资预算的编制与审批

2.固定资产投资预算的审批和执行

3.固定资产采购、验收与款项支付

单位内部控制的目标主要包括：

1.合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息安全完整

2.有效防范舞弊和预防腐败

3.提高公共服务的效率和效果

单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

1.全面性

2.重要性

3.制衡性

4.适应性

内部控制构成五要素：

1.控制环境（内部环境）

2.风险评估（识别风险）是行政事业及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险的应对策略

3.控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内

4.信息与沟通是单位及时、准确的收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通

5.监督（内部）是行政事业单位对内部控制监督建立与实施情况进行监督检查、评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改正

内部控制主要问题：

1.费用支出缺乏有效控制

2.固定资产控制薄弱（重采购，轻管理）

3.财务管理弱化

4.岗位设置不够合理

5.预算控制比较薄弱（财务控制）

下列属于行政事业单位内部控制的目标的是（）

1.合理保证单位经济活动合法合规

2.资产安全和使用有效

3.财务信息真实完整

行政事业单位内部控制薄弱的主要原因：

1.内部控制观念薄弱

2.内部控制制度不完整

3.信息与沟通衔接不够

4.管理人员工作素质不能适应内部控制工作的需求（人事管理只进不出）

5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性监督检查不够

内部控制环境的组成要素：

1.操守和价值观

2.能力评定

3.管理哲学和领导风格

4.组织结构及职权与责任分配

5.人力资源政策

6.文化建设

单位层面风险评估中内部控制机制的建设情况包括：

1.经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离

2.经济活动的决策、执行、监督的权责是否对等

3.是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制

经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括：

1.是否按照预算和计划组织政府采购业务

2.是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序

3.是否按照规定保存政府采购业务相关档案

内部授权审批控制主要包括：

1.日常授权

2.特别授权

单位内部控制控制方法有关财产保护控制说法正确的有：

1.建立资产日常管理制度和定期清查机制

2.采取资产记录、实物保管、定期盘点，账实核对等措施确保资产安全完整

（防护措施）

3.对资产和记录实施授权控制

4.对资产和记录实物实施防护

良好信息与沟通的特征：

1.信息系统能够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息

2.向适当人员提供的信息是充分，具体和及时的，使其能够有效履行职责

3.信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务李澄面的目标相适应

4.管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必须的信息系统

5.管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发，变更和测试工作

6.主要的数据中心，建立重大灾难数据恢复措施和计划

内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性，合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

监督检查主要包括：

1.对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查

2.对内部控制的某一方面或某些方面惊醒专项监督检查

3.提及相应的检查报告，提出有针对性的改进措施

行政职业单位应当将下列哪些情形作为反舞弊工作的重点：

1.XX或者采取其他不法方式侵占，挪用单位资产，牟取不当利益

2.在财务会计报告和信息披露等方面存在虚假记载，误导性陈述或者重大遗漏等

3.单位高级管理人员滥用职权

4.相关机构或人员串通舞弊

内部控制缺陷包括：

1.设计缺陷

2.运行缺陷

行政事业单位实施内控时常出现的误区：

1.管理层在实施内部控制中未承担应有职责

2.过分强调控制成本

3.片面强调人员素质

4.认为内部控制包治百病

单位预算是对计划年度内各单位的财务收支规模，结构和资金来源与去向所作的预计，是计划年度内各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是行政事业单位财务工作的基本依据。

单位预算控制分为：

广义预算控制和侠义预算控制

单位预算控制方法包括：

1.预算管理组织控制

2.预算工作岗位控制

3.授权批准控制

4.内部报告控制

5.内部审计监督控制

有关预算执行控制的说法：

为了确保预算目标的全面完成，关键应做好以下哪些方面的工作：

1.建立健全预算执行责任制度

2.行政事业单位的收入来源必须合法

3.行政事业单位的支出必须按程序办理

预算分析与考核内容包括（）

1.预算执行情况

2.制度建设情况

3.资金使用情况

行政事业单位的收入包括哪些：

1.行政拨款（补助）收入

2.专户核拨的预算外资金收入

3.其他各项收入

行政事业单位预算外收入的是（）

1.行政事业性收入

2.主管部门集中收入

3.其他预算外收入

行政事业单位的支出中的项目支出主要包括：

1.基本建设性项目

2.行政事业项目

3.其他项目

单位应当按照支出业务的类型，明确并加强下列哪些支出控制，以及实现各关键岗位的职责权限：

1.支出审批控制

2.支出审核控制

3.支付控制

4.支出的核算和归档控制

政府采购，是指各级国家机关，事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物，工程和服务的行为。

政府采购是（）的总称，是一种对采购管理的制度。

1.采购政策

2.采购程序

3.采购过程

4.采购管理

经济活动业务层面的风险评估政府采购情况包括（）

2.是否按照规定组织政府采购活动的执行验收程序‘

下列选项中属于行政事业单位资产的有

1.货币资金

2.固定资产

3.无形资产

4.对外投资

货币资金内部控制的目标有（）

1.确保现金及银行存款收付的合法，合理和正确

2.确保现金及银行存款收付的适当和及时

3.确保现金和银行存款的安全与完整

4.确保现金和银行存款记录的真实可靠

货币资金的内部控制的方法有（）

1.不相容职务分离控制

2.授权批准控制

3.会计系统控制

关于行政事业单位货币资金内部控制说法正确的是（）

1.单位应将现金支出业务与现金收入业务分开处理

2.单位应实行定期单位轮岗，减少发生人为的舞弊行为

3.单位应放置将现金收入直接用于现金支出，防止小金库

4.货币资金收付及保管应有经过授权的出纳人员负责办理

货币资金内部控制方法错误的有（）

1.现金总账应有出纳人员登记

2.负责应收账款项目的人员应同时负责现金收入及支出账目工作

3.保管支票簿的人员应同时负责现金支出账目和银行存款帐目的调节

现金收入业务中常见的漏洞主要包括（）

1.大量使用现金

2.身兼两职

3.挪用现金

现金支出业务中常见的漏洞主要包括（）

1.锦上添花：

会计人员利用原始凭证上的漏洞和工作方面的便利条件，在凭证上添加经纪业务内容和金额，从而达到加码报销而贪污现金的目的。

2.一石二鸟，重复报销：

把以报销的凭证重复入账，再次报销，贪污现金。

或会计人员把报销人员留下的不能报账的原始单据报账，将支付的现金占为己有

3.虚构内容，贪污现金：

虚列工资，补贴等，而将报销的现金占为己有

4.偷梁换柱：

会计人员或有关业务人员利用工作便利条件和机会，更换发票，贪污现金

关于行政事业单位支票支出的内部控制要点说法正确的是（）

1.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票

2.每项支票支出都必须经过授权的支票签署者审批并签字

3.任何有文字或者数字更改的支票应予作废

银行存款业务常见漏洞主要包括（）

1.私自提现

2.公款私存

3.涂改银行对账单

4.套取存款利息

银行对账单核对时应当注意的是（）

1.单位应当制定专人定期核对

2.负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款帐目登记的人员应当相互分离

3.负责银行对账单调节的职员应直接从银行取得对账单

4.对于超过一个月或可能存在重大问题的未达账项，应当列出清单上报查明原因

行政事业单位固定资产内部控制的目标在于（）

1.防范固定资产业务中的差错和舞弊

2.保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失

3.合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率

关于固定资产处置与转移控制中，行政事业单位应该加强以下哪些环节的职责分离（）

1.固定资产处置的审批与执行分离

2.固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录分离

建设项目控制的基本目标（）

1．防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护工程项目资产的安全，完整

2．确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行

3．降低项目建设的风险

4．确保建设单位工程项目管理活动的协调，有序进行，提高开项目的经济效益

建设项目可行性风险的风险控制措施主要包括（）

1.高度重视可行性分析在项目投资决策中所起的作用

2.规范可行性分析报告编制，惊醒多案比较

3.建立咨询资格审查制度和项目后评价体系，组织行业协会，评定咨询执业资格

4.加强从业人员培训和充分发挥技术经济人员的作用，以实事求是的态度编制可行性分析报告

建设项目控制的重点（）

1.概预算控制管理

2.招投标控制管理

3.合同控制管理

4.工程结算控制管理

5.竣工决算控制管理

下列有关建设项目资金管理的说法正确的有（）

1．单位应按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用

2．财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算

3．经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定