会计核算中心解决方案1Word文件下载.docx
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金算盘会计核算中心信息管理系统是东大金算盘软件有限公司在深入研究会计集中核算理论和实践的基础上,遵循新的财政会计管理思想而设计的一套专业的管理应用系统。
金算盘会计核算中心在不断适应新的财政体制改革的过程中,总结了应用和实践中的大量实践经验,完全符合财政体制改革的思想和方向,并为当前实施“会计委派”、“收缴分离”、“工资直达”提供了先进的管理思想、方法和工具。
与传统的“零户统管”软件不同,金算盘“会计核算中心”系统,高度集成了预算会计、统管会计、前台报销、资金会计、票证管理和会计档案管理等六大部分功能,其核心是建立会计集中核算、具体落实“会计委派制”、“收缴分离”和“工资直达”。
从理论上、方法上和具体的实施上,真正帮助财政、行政、事业单位和集团公司建立“会计核算中心”,加强预算管理和财务管理,严肃财经纪律,严格控制财政支出,遏制和杜绝腐败。
同时,它充分满足用户根据自身应用模式的需要而进行重组业务流程和不同的应用模式选择。
二、核心思想和特色
金算盘会计核算中心管理系统的核心思想是集中资金帐户、集中会计核算和财务管理,将会计的服务功能和监督功能融为一体。
它通过建立核算中心、资金中心、报销中心、票证管理中心和档案管理中心等系统,实施“收缴分离”、“收支两条线”和“会计委派”等管理方法来强化预算管理,控制经费支出;
从方法和制度上防止贪污腐败、减少铺张浪费,减少人员编制、提高会计工作的效率和质量,达到从源头上防微杜渐的目标。
同时,它还帮助应用单位建立起与之相适应的管理制度和方法,从制度上和操作上充分保证其核心思想的顺利实现。
与传统的企业、行政、事业单位会计核算和财务管理不同,金算盘会计核算中心管理系统更关注并解决以下诸多方面的问题:
◆强调统一资金帐户,实现“统收统支、收支两条线”管理;
◆强调预算和控制,实现实时、科学地监控预算执行的情况,并提供针对不同的预算指标实行不同的控制处理方法,如报警、禁止和不控制等;
◆强调费用的集中审核、报销、支付和对各种报销费用的分析处理,为严格控制预算和下一会计期间正确编制预算提供详细的资料和基础;
◆强调服务职能,帮助被统管单位进行会计核算,提高会计工作的工作质量和工作效率;
强调资金的集中管理,提高资金的利用效果;
强调单位与核算中心、核算中心与银行之间的对帐;
◆强调监督功能,特别是统管会计对前台报销的内部监督,严格控制违规、超标、超预算等费用、资金的支出;
◆强调报表的计算、汇总和分析功能,能够进行多种形式的横向、纵向汇总报表并对报表进行分析;
◆强调代发工资的管理,实现机构编制部门、劳动部门的有机联系和控制,满足个人查询;
◆强调票据管理,动态真实地反映单位票据购、领、销、交状况;
◆强调会计档案管理,能够关联纪录、查询各种会计档案的物理存储地址;
◆强调各系统之间的有机联系,报销数据自动生成会计凭证,实现资源共享,实现财务——业务一体化;
三、会计核算中心的应用模式及业务流程
(一)基本模式及业务流程
金算盘会计核算中心管理系统不仅是一种企业、行政、事业单位的新型财务管理思想,而且还是一种新的会计核算管理方法和应用模式,它广泛适用于各企业、行政、事业单位及其它各个行业。
1、基本应用模式
会计集中核算在应用过程中,全国各地出现了许多种应用模式,如乡镇级的“零户统管”、县市省级的“会计核算中心”、行业应用模式、集团应用模式、“会计委派”应用模式等。
但是,它们都遵循了“会计核算中心”的核心理想、原理和方法。
东大金算盘公司在深入研究各种应用模式的基础上,提出了“基本的应用模式”。
该模式充分反映了“会计核算中心”的核心思想,涵盖了各种应用模式的基本应用结构和基本业务流程。
2.基本应用结构
根据金算盘会计核算中心管理系统的核心思想,其基本的应用结构包括预算会计系统、资金会计系统、统管会计系统、前台报销系统等几大部分,其功能简述如下。
(1)预算会计系统
◆预算指标管理
◆预算执行及控制
◆预算指标的追加
◆资金的平衡和调度
◆预算分析及报表
(2)资金管理
◆设置财政专用帐户和单位内部帐号
◆银行垫支的结算
◆对帐(单位---前台报销---银行)
◆报表
(3)前台报销
◆单据审核
◆单位报帐
◆支付确认
◆自动生成会计凭证
(4)统管会计
◆帐务处理
◆工资核算及工资直达
◆固定资产管理
(5)会计档案管理
◆存档管理
◆查阅管理
◆销毁管理
(6)票证管理
◆购票业务
◆领票业务
◆销票业务
◆交票业务
3.基本业务流程、岗位和制度
根据金算盘会计核算中心的基本思想和管理模式,会计核算中心的基本业务流程、岗位和制度设置如下:
备注:
使用单位可以根据自身的实际情况来设计本单位的业务流程和业务岗位;
(1)预算管理业务流程和岗位设置
◆业务流程
预算编制→指标到账→预算执行(前台报销)→预算报表
◆岗位设置
预算会计:
负责本级全年综合预算的编制、调整、执行、决算,负责预算内外资金审核拨款和总预算的会计核算工作;
◆相关制度
《预算会计岗位职责》
《预算管理办法》
(2)前台报销业务流程和岗位设置
单据审核→单据录入→资金、预算控制→单据复核→支付确认→对账→单据移交→报销数据(或凭证)向统管会计传输
前台报销员:
根据各核算单位报帐员所提供的原始单据审查原始单据整理单,以最快的速度填开现金支付通知单和转帐支付通知单,即时传递单据;
前台主管:
审核前台操作员所填开的两类支付通知单,决定是否对外支付各类支出;
《费用报销员岗位职责》
《前台主管岗位职责》
《费用报销管理办法》
《微机操作规程》
(3)资金管理业务流程和岗位设置
资金控制→汇总支付确认单→对账→与银行结算
资金会计:
负责与银行的对帐,办理各单位帐户的转帐,支出现金,核定单位现金使用限额,按月核对单位存款余额;
总出纳:
一个营业日结束时,根据当日银行存款实际支付金额填开银行转帐支票;
根据经前台主管核定后的转帐支付通知单开具银行转帐支票;
《资金会计岗位职责》
《总出纳岗位职责》
《资金结算管理办法》
(4)票据管理业务流程和岗位设置
票据购入→票据发出→票据对账→票据核销→票据交回→报表
票据管理会计:
对票据的购入、领用、核销和交回的全过程实行严格的管理;
同时,在核销以前应该根据开票的金额与资金会计或统管会计对账;
根据工作量的大小,可以由其他会计人员兼任。
《票据管理会计岗位职责》
《票据管理办法》
(5)统管会计业务流程和岗位设置
对报销单据进行二次审核→(对报销数据进行帐务处理)→收支结转→报表→预算指标的执行分析→(预算指标的申报)
统管会计:
负责按月办理各单位的财务收支核算工作,编制财务报表。
逐月分析各单位预算执行、资金运转等情况,负责监督或审核各单位出纳或报帐员报来的收支单据;
《统管会计岗位职责》
《会计统一核算管理办法》
《会计工作交接管理办法》
国家有关规章制度
(6)档案管理业务流程和岗位设置
档案接收→档案整理→档案登记→档案查阅→档案移交(档案销毁)
会计档案管理员:
负责管理会计核算中心的会计档案管理工作;
按照国家的有关规定进行会计档案的接收、查阅和移交(或销毁)管理;
根据工作量的大小,可以由其他工作人员兼任。
《会计档案管理员岗位职责》
《会计档案管理办法》
(7)有关业务流程的说明
◆整体业务流程
各核算单位报帐员--前台操作员--银行出纳—回单(现金支付)或前台主管--总出纳—银行出纳—回单(转帐支付);
◆原始单据流程
经费发生本人---各核算单位报帐员---前台操作员---前台主管---后台会计;
一个营业日结束时,前台操作员生成经费支出汇总表、银行存款日报表、内部结报单,银行出纳处生成银行存款日报表、内部结报单,相互核对无误后,前台操作员持所有的原始单据、回单及各类汇总表于当天下班前传至统管会计,统管会计对原始单据和各种报表进行内部的审核和核对。
◆支付通知单流程
前台操作员将各核算单位报帐员报账的原始单据分成“现金支付”及“转帐支付”两类。
前者填开“现金支付通知单”,一式四联(套打),由各核算单位报帐员传至银行出纳处,银行出纳支付现金,并盖章确认(包括系统内的“银行确认”),回单返回至前台操作员处;
后者填开“转帐支付通知单”,一式五联(套打),经前台主管的确认(签字或盖章)后,由总出纳或银行填开银行转帐支票,银行出纳转帐支付并确认,回单返回至前台主管及总出纳处。
(二)具体应用模式
从理论上讲,根据应用单位的管理区域和性质的不同,金算盘会计核算中心管理系统的应用可以分为两大类三种应用模式。
第一类是会计集中管理应用模式,第二类是集团行业应用模式;
在具体的应用方面,它又可以产生多种具体的应用模式。
下面就主要的应用模式作一简要介绍。
1、会计集中管理应用模式
(1)乡镇级“零户统管”应用模式
零户统管”是以提高管理效益为目的,在单位会计主体和财务自主权不变的前提下,取消单位银行帐户和会计,由财政或上级单位统一管理会计人员、资金结算和会计核算工作,融会计服务和监督为一体的一种新型的财务管理模式。
这种应用模式,通常是由乡镇财政所对所辖区域行政、事业单位取消银行帐户,建立内部结算帐户,将各单位的会计取消并实施统一会计核算和管理。
被统管单位可保留出纳,方便对帐、交款和领款。
建立“零户统管”中心以后,村帐镇管、镇办企业管理财务都可以在乡镇财政所(或其他会计服务机构)进行。
具体的作法是:
“一取消”——即取消单位所有的银行帐户,各单位银行帐户均为"
零"
,所有帐户存款余额一律划转到财政专户;
“两直达”——即单位收入直达财政专户,支出从财政专户直达用款单位;
“三集中”——首先是资金结算集中,单位不再设会计,其现金、转帐、收支结算业务由出纳集中到财政部门办理;
二是会计核算集中;
三是会计档案集中;
“四设立”——首先是设立“总会计”负责综合指标分配、调整预算、审批监督;
二是设立“资金会计”在单位存款余额内办理资金转帐、汇兑、支配现金等结算业务;
三是设立“统管会计”负责办理编报报表、对帐;
四是设立“单位出纳”负责单位内部收支,预算外收入进入财政专户,定期将财务收支凭证交“总会计”审核,与“统管会计”办理收支凭证结算;
“五建制”——首先是建立综合财政预算制度,二是建立收支审批制度;
三是建立会计凭证审
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