九略海航永安CQGTNotes13Word文档格式.docx
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我们抽查了有关会计记录和凭证,并完成了当时情况下我们认为必要的其他审阅程序。
审阅中的有关情况如下:
一、公司概况
重庆国际信托投资公司(以下简称公司)是于1985年5月27日成立的经营金融、投资业务的地方性非银行金融机构。
1985年注册资本人民币1.5亿元,历次注册资本变更情况如下:
1985年成立时的投资人及注册资本为:
投资人名称
投资额(亿元)
投资比例
重庆市财政局
1.5
100%
合计
1998年经重庆市人民政府渝府(1998)135号、重庆国有资产管理局(1998)101号文和中国人民银行银复字(1998)383号文同意和批准,注册资本增加至13.2亿元:
13.2
此次增资公司已更换营业执照和金融许可证。
公司营业执照注册号为500000180001;
注册地址:
重庆市渝中区上清寺路110号;
法定代表人:
陈辉明;
经营范围:
信托存款,信托贷款和信托投资;
委托存款,委托贷款和委托投资;
自有资金的贷款和投资;
融资性租赁;
有价证券业务;
代理业务;
担保与见证;
经济咨询和资信调查;
中国人民银行批准的其他业务。
外汇信托存款、放款、投资;
外汇借款;
外汇放款;
外汇租赁;
外汇担保;
资信调查、咨询、见证业务。
二、会计报表编制特别说明
公司编制之截至2001年9月30日的会计报表因考虑其特别用途,已将委托重庆康华会计师事务所于2000年11月对公司资产的评估结果,计入上述会计报表反映。
三、主要会计政策
1、会计制度
公司执行《企业会计准则》和《金融企业会计制度》。
以人民币为记帐本位币。
2、会计年度
公司会计年度自每年一月一日至十二月三十一日。
3、记帐基础和计价原则
公司以权责发生制为记帐基础,以历史成本为计价原则。
4、外币业务核算方法
公司外币业务采用外汇分帐制核算方法。
所有外币业务分币种核算。
按外币币种编制的会计报表,期末按汇率调整折算为美元报表,然后按期末汇率调整折算为人民币报表,与人民币业务报表合并反映。
产生的汇兑损益计入当期损益。
5、现金等价物的确定标准
公司现金等价物是公司持有的从购买日起三个月内到期、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6、坏账核算方法
坏账确认的标准为:
(1)债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回;
(2)债务人逾期未履行其偿债义务,并且有确凿证据表明无法收回;
或逾期超过三年且确实无法收回或收回的可能性不大。
公司坏账损失采用备抵法核算。
计提范围包括应收账款、其他应收款和应收租赁款。
坏账准备是在对账龄、销售回款状况等各种有关因素作出具体评价后计提的。
对于公司之控股子公司的应收款项逐项分析计提坏账准备,帐龄超过三年的应收款项余额按50%的比例计提。
除子公司帐龄超过三年以上的应收款项外,应收款项坏账准备计提比例一般为:
应收款项账龄
提取比例%
一年以内
0.3
一至二年
10
二至三年
20
三年以上
100
7、短期投资核算方法
短期投资按取得时投资成本入账,按成本与市价孰低法核算。
短期投资持有期间收到的股利或利息,于实际收到时冲减投资的账面价值;
处置短期投资时,以所获得的处置收入与短期投资账面价值差额确认投资收益。
短期投资由于市价持续下跌等原因导致其可收回的金额低于账面价值,并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复的,其可收回金额低于短期投资账面价值的差额部分,计入短期投资跌价准备。
8、贷款呆帐准备核算方法
(1)公司按年末贷款余额的1%,差额提取呆帐准备金。
(2)公司除对贷款实际状况逐项分析外,按贷款的风险分类对贷款提取专项呆帐准备金,具体计提比例及参照年限如下:
贷款类别
参照逾期年限
正常
1
关注
1年以内
次级
30
1-2年
可疑
50
2-3年
损失
75
3年以上
9、长期投资核算方法
长期投资包括长期股权投资和长期债权投资。
长期股权投资包括股票投资和其他股权投资。
长期股权投资的成本按投资时实际支付的价款或确定的价值入账。
公司对投资额占被投资企业资本20%以下的股权投资采用成本法核算;
对投资额占被投资企业资本20%以上及50%以下的股权投资部分采用权益法核算;
对投资额占被投资企业资本50%以上的股权投资采用权益法核算并合并会计报表。
公司目前对投资额占被投资企业资本50%以上的股权投资采用权益法核算。
长期债权投资和其他债权投资的成本按取得时实际支付的全部价款入帐。
购入的长期债券价格与债券面值的差额作为债券溢价或折价。
长期投资由于市价持续下跌或被投资企业经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值,并且这种降低的价值在可预计的未来期间不可能恢复时,按其可收回金额低于长期投资账面价值的差额单项计提长期投资减值准备。
公司主要子公司情况及收益确认方法如下:
公司名称
公司持股比例(%)
注册资本(万元)
主要业务
法定代表人
是否采用权益法
重庆路桥股份有限公司*1
70.97
31,000
城市道路桥梁等基础设施的投资、建设、管理等
方纪中
是
西南证券有限公司*2
33.03
118,821
证券的代理及自营买卖;
证券的承销和上市推荐;
经中国证监会批准的其他业务
张引
重庆未来投资公司*3
90
2,406
投资组建市场、资产经营管理、国内贸易、商贸信息咨询服务、计算机技术开发及销售、房地产开发及物业管理
王文灵
重庆饭店有限公司*4
$500
饮食、食品加工销售、旅游、车队服务、康乐中心、写字楼出租等
否
重庆西南经协大厦股份有限公司
71.57
5,518
钢材电器机械及器材汽车服务等
重庆人民宾馆有限公司
$400
客房、餐厅、商场、酒吧、洗衣、电子游戏娱乐
陈藻林
香港法华工商发展有限公司*5
83.72
$116
投资、旅游、工商贸易
宝盈基金管理公司
16.67
10,000
发起设立基金、基金管理业务
谭向东
易方达基金管理公司
12,000
基金管理业务、发起设立基金
梁棠
重庆中华物业有限公司
2,000
房地产综合开发
周建华
北京永成实业公司
250
咨询服务
李蕾蕾
茂名(水东)永隆重信有限公司
500
房地产开发
重庆信成房地产有限公司
房产综合开发及经营
重庆国际金融大厦公司
$99.9
深圳市深信实业有限公司
1,000
投资及兴办实业
海口重信实业开发公司
电器产品、高科技产品等的批发
孙劲夫
北京亚洲大酒店有限公司*6
27
*1由于公司为重庆国际经济技术合作公司国际贸易公司做借款担保,为此承担了连带责任。
根据2000年3月16日重庆市高级人民法院民事裁定书裁定,其持有路桥公司股份中的价值5000万元的2000万股股权被依法冻结。
目前由于对此项担保债务尚未还清,此部分股权仍处于冻结之中。
*2公司对西南证券的原始投资额为3.5亿元,持股比例31.02%。
根据2001年1月31日执行的高级人民法院民事裁定书,将重庆新华信托投资股份有限公司持有的西南证券公司2,267.23万元股权过户给公司,以抵偿其债务。
至此公司持有西南证券公司33.03%的股份。
但据公司与重庆新华信托达成的口头协议,此部分抵债股权产生的收益在未来几年内将用于偿还原股东对西南证券公司的债务,直至债务结清。
公司持有的其余31.02%的股权已质押给重庆农村信用联社作为偿还拆借资金的担保。
此外,公司委托海南国际信托投资公司发行武士债券,根据双方签定的债务重组协议,公司应于2001年9月30日之前偿还所欠500万美元债务,同时所持有的西南证券15%的股权在上述质押解除之后将被冻结,直至该债务清偿完毕。
*3公司通过其控股子公司重庆中华物业有限公司持有该公司10%的股份。
*4公司通过其控股子公司香港法华工商发展有限公司持有该公司50%的股份。
*5香港法华公司的另一股东-林山顺已于1994年病故,由于其对公司负有183.6万美元的债务,其持有的全部股份207万港元已被冻结,待法院指定林山顺遗产继承人以后,再与其继承人商议股份转让抵债事宜。
*6公司已于2001年10月将所持有股份全部转让给华通实业发展有限责任公司。
10、固定资产计价和折旧方法
固定资产按实际成本计价,固定资产折旧以预计使用年限采用直线法计算并预留残值。
各类固定资产的折旧年限如下:
固定资产类别
折旧年限
预留残值率%
房屋及建筑物
15-60
0-3
机器设备
3
运输设备
5-10
办公电子设备
5
11、借款费用的核算方法
公司为购建固定资产而借入的专门借款发生的利息、折价或溢价的摊销和借款费用,以及因外币借款而发生的汇兑差额作为借款费用。
作为借款费用需同时满足以下三个条件:
(1)资产支出已经发生;
(2)借款费用已经发生;
(3)为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
除上述借款费用以外的其他借款费用均于发生当期直接计入当前损益。
12、收入确认原则
公司在与交易相关的经济利益能够流入且收入的金额能够可靠地计量,或相关的收入已经收到或取得了收款的证据,或在劳务已经提供的情况下确认收入的实现。
四、主要税项
1、营业税
公司营业税应纳税额为当期利息收入的7%,其中5%向地税局缴纳,2%向国税局缴纳。
2、所得税
公司适用的所得税税率为33%。
3、个人所得税
职工的个人所得税由公司代扣代缴。
4、其他税费
(1)公司按应纳流转税额的7%计缴城市维护建设税;
(2)公司按应纳流转税额的5%计缴交通重点建设附加;
(3)公司按应纳流转税额的3%计缴教育费附加。
五、应付福利费和社会统筹保险
公司按职工工资总额的
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