金生金财富管理集团有限公司财务管理制度Word文件下载.docx
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企业的财务管理体体制制度主要包括三个方面的内容:
说明财务机构的设置方法;
明确企业领导人权责;
财务主管部门权责;
各职能部门在财务管理方面的职责和权限;
对财务人员的业务素质及所需条件的规定。
二、资本金与融资管理制度
主要规定企业的资本构成、筹资管理(融、投、管、退)方式、审批程序、责任归属、权利与义务以及资本保值、增值及使用、核算方式等。
三、资产管理制度
主要规定对企业货币资金及往来款项、存货、对外投资以及固定资产、无形资产等的管理方法、程序、权限和责任等。
四、成本费用管理制度
主要规定企业内部各项支出项目、范围、标准、审批权限与责任等。
五、收入利润管理制度
主要规定收入利润的预测、日常管理、货款的结算与收回以及利润分配的方法、程序、比例及其内部分配部分的使用范围、标准、审批程序及责任等。
六、财务报告与评价制度
主要规定企业应编制的财务预算、报告种类及格式、内容、报送程序以及财务评价指标体系的建立、财务分析方法的确定、财务指标计算口径和评价方法等。
第二章公司财务机构管理
第四条公司下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构;
非独立核算的单位配备专职财务人员。
第五条公司设立财务管理部,按部门岗位职责开展日常工作;
子公司应当根据经营需要设置财务部(科),由公司统一配置(委派)财务人员。
第六条财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。
记账、算账、报账必须做到手续齐全,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报帐。
第七条财务总监(主管)必须是中级(本科)以上财务专业职称的人员担任,其他财务人员必须是财务专业大专以上学历且实行持证上岗制度。
会计证是财务工作人员的资格证书,只有取得财政部门颁发或认可的会计证,方可从事财务工作。
公司财务管理部应加强对公司及子公司财务人员的学习和培训工作,每年至少组织一、二次财务人员的后续教育培训。
第八条各级财务部门都必须建立稽查制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
第九条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第十条财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经营管理的会计凭证,报表,账目,款项,公章,实物及未了事项等。
第十一条财务软件及会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用,非会计电算化工作人员一般情况下不得使用,特殊情况确需使用时,应经财务部负责人批准,在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
操作人员运用财务软件需设置密码。
并对使用的硬件设备的安全负责。
下班时,应关闭设备的电源。
设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。
第三章公司资本金管理
第十二条为保障所有者权益,准确核算企业盈亏,确保资本金的安全和完整,需要对公司的资本金加强管理
资本金管理的原则是保全资本金,管理范围包括资本金管理、待转资本金(资本公积、盈余公积)的管理。
第十三条公司筹集资本金,必须依照国家法律、法规等有关规定进行。
一、发展普通股股东,可以吸收投资者依法投资的任何资产,但不得吸投资者已设立有担保物权及租赁资产。
吸收无形资产时,其投资额不得大于公司注册资本30%,投资时以评估确认价或合同、协议约定的价值计价。
二、公司按上市计划要求,发展优先股股东,公司与优先股股东签订优先股购买合同,明确双方权益,确保优先股股东利益,上市时可以转为普通股。
三、股东投资,未分配利润均可以记入资本公积,上市时可以转为普通股,记入实收资本。
第十四条本公司公积金、公益金提取比例如下:
(1)法定公积金:
按本年度净利润10%提取;
(2)法定公益金:
按本年度净利润5%提取;
第十五条资本金的管理
一、严格执行资本金保全制度,公司筹集的资本,公司依法享有经营权,经营期内,投资者除依法经过规定程序和合法手续进行资本转让外,不得以任何方式抽回投资,投资者必须按合同,协议履行出资义务,分享公司利润,分担风险及亏损,公司或其他投资者违约,不履行义务,要依法追究违约责任。
二、财务部门为资本金的管理部门,财务部要建立健全资本金核算制度和手续。
公司应设置“实收资本”科目,并按资本金的构成分别设置明细分类账户,详细记录和反映资本金的增加、减少及结存情况。
三、实收资本与注册资本必须保持一致,当公司增加资本、用资本公积或盈余公积转增资本金时,必须向工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。
除特殊情况按规定程序报批准机关审批后,公司经营期内发生的其他任何经济业务,均不得冲减资本金。
四、资本公积是一种资本的储备形式(准资本),可以按法定程序转化为资本。
因此,必须加强资本公积的核算和管理,全面真实地记录和反映资本公积金的形成和增减变动。
其中接受捐赠实物资产、资产评估增值、投资准备不得用作转增资本。
五、盈余公积是公司按规定从税后利润中提取的积累资金,既可用于弥补以后年度亏损或作为股利分配,也可转增资本金。
因此公司必须加强盈余公积的核算与管理,按《公司法》规定和股东大会决议提取法定盈余公积、任意盈余公积和公益金,当法定盈余公积达到注册资本的50%时,可不再提取。
公司用法定盈余公积转增资本后,其留存数额不得小于注册资本的25%。
第十六条公司的对外融资本着效益优先,降低成本;
综合权衡,择优选择;
适度负债,防范风险的原则,从企业的整体经济效益出发,以合理、需要、节约为指导,严格控制筹资规模,把好融、投、管、退环节的风险控制。
第十七条免费产品的销售,要严格把好融资资金管理,按时按量偿还客户资金,尤其是信用卡资金,不得延期、逾期。
第四章公司财务支出控制管理
第十八条本公司财务控制管理由财务管理部负责,其基本任务和方法是:
做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,合理筹集资金;
参与经营投资决算;
有效利用公司的各项资产;
努力提高经济效益。
第十九条公司内部控制的基本原则
一、权利分隔,相互制约,每一项经济业务的处理程序,不能由一个部门和一个人全部包办,所有支出必须有三人以上人员签字,以防止出现差错和弊端,把权利关进制度的笼子。
二、合理分管,实行账务分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。
三、审批稽核,任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批,同时要经过财务部门的审核与稽核。
四、责任明确,各部门和人员要职责分明,以便任何情况都能落实到个人责任,财务管理部总经理有权拒绝不合规的支出,对不合规的支出项目有权提交总裁办公会、董事会或股东大会决议。
不同意支付的人员可以在票据上签注意见,以备日后定责。
五、凭证控制,建立和健全凭证制度及严格传递程序,直到会计资料归档。
六、理性核对,对每一项经济业务和会计记录,都要进行严格的核对,以保证账证、账账、账表、账实及账款核对一致。
七、对公账户统一管理的原则,不得将公司资金私存个人账户,不得将公司资产办在个人名下。
八、责任追究原则,对在财务审批中弄虚作假的直接责任人和直接上级要追究行政责任和经济责任。
第二十条财务支出审批流程如下:
一、业务费用支出审批流程:
业务主办人签字---部门负责人签字---财务总经理合规审核---总裁批准。
二、工资支出审批流程:
人力资源部造表---行政部总经理签字---财务管理部总经理合规审核----总裁批准。
三、最大支付项目审批流程:
业务人员根据会议(总裁办公会、董事会、股东会)决定申请---部门经理签字确认---行政管理部总经理会签----财务管理部总经理合规审核---总裁签字---董事长批准。
重大支付项目数额根据公司发展情况,由董事会会议确定,另行通知。
第二十一条实行财务收支预算控制
一、在财务管理部的指导下,公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。
月份提前一周,年度提前一个月编报财务管理部。
二、在财务管理部和所属企业财务收支预算汇总,加上公司现金和转账部分,即为全公司的账务收支预算,经总裁批准后执行。
三、凡预算外的财务收支,需单列项目呈报总裁批准后办理。
第十六条建立定额信用备用金制度
一、各部门建立定额信用备用金规定,具体数额另行规定。
二、对各部门信用备用金实行限额开支审核报销办法:
(一)各部门单项支出在10000元以下的,先用备用现金开支,然后汇总填制“备用金支付单”,将取得合法的发票单据附在后面,经本部门负责人签批后,到财务管理部门办理审核报销手续,由会计填制“付款凭证”,凭此到出纳处办理支付(支付到信用卡上),以补充部门信用备用金。
(2)各部门单项支出在10000元以上的,不能在备用金中支付。
应由用款部门填制“用款申请单”,经规定的负责人签批后,到财务管理部门办理预支款手续,由会计填制“付款凭证”(或以“请款单”第二联代“付款凭证”),凭此到出纳处转账或领取现金。
(3)用款部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后,应及时将取得合法的发票单据(在发票背面要注明用途,有经办人、验收人、主管签字)附在原“用款申请单”存根联后面,到财务管理部门办理单项报销审核手续。
如预支款与实际支付不—致时,应在报销时办理多退款(或少补款)手续。
(4)单项在10000元以下的零用金支出,所取得的发票单据要在月末之前及时报销,不得跨月。
单项在10000元以上的支出,所取得的发票单据要及时报销,不得挂账。
第二十二条执行按签批金额权限审批付款
一、2000元以上的支出,由各部门负责人审核后报总裁审核批准;
二、2000元以下的支出由行政管理部经理审核批准;
三、专项用途资金支出,在确定的金额内,由总裁或分管副总裁审核批准;
四、因经营需要代收、代付款项,由总裁审核批准,必须坚持先收后付,不改变原款形式及用途原则。
第二十三条建立会计和出纳职责分工制度,财务管理部应设置专职出纳员,负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。
会计不得兼任出纳,出纳不得兼任其他业务工作。
除登记现金、银行日记账外,不得保管凭证及其他账目。
第二十四条加强对现金的稽核管理,所有现金(包括银行存款)业务收入,应凭收入凭证和收入日报表并经内部稽核和兑换外币。
第二十五条控制现金的使用范围,依照有关部门现金管理规定,严格控制现金使用范围,鼓励使用信用卡支付,库存现金只能用于临时工工资支出,个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星支出、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。
其他特殊情况需经财务管理部总经理批准后方可使用现金。
第二十六条严格付款审批和支票的签发,所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理;
付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效;
财务和支票专用图章,不得由一人
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