广东省2015年上半年内审师《经营分析技术》:电子商务考试题Word格式文档下载.docx
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可以在自然背景下观察到与顾客的互动;
C:
意料之外或异常的事件更容易被观察到;
D:
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
2.在业务审计结论受到质疑时,内部审计师最为便利的事实辩解是通过
业务工作方案中的小结;
形式上的工作底稿;
工作底稿之间的相互印证;
业务工作方案中的明确程序。
3.作为本组织的内部审计主管,你制定了一个计划,内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。
特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。
这个计划并不全面,因为没有
a.引用诸如准则等权威支持。
b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
d.提请管理当局批准计划。
4.对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则
一项
两项
三项
四项
5.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估,该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作;
Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较;
Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较;
Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ和Ⅳ是对的。
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
6.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。
公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。
尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准,但供应商并不知道这一要求。
督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准,而是在每月末例行性地在批准单上签字,不去审查任何支持性凭证。
由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束,某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。
所有采购的物品都是以公司订购项目为名。
过去一年中,该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。
下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是
只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。
要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。
发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。
在定货和验收商品之间进行职责分离。
7.对于经常进行新产品开发的组织来说,同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。
在以下组织结构中,最适合于该类型组织的结构是
专家官僚式
机械式
矩阵式
机械官僚式
8.以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。
乐观时间
最有可能的时间
悲观时间
实际时间
9.如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入,下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误?
通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核;
运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确;
运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确;
运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本,计算正确的过账金额,追踪在不同账户的过账情况。
10.一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。
当一个出纳员空闲时,排在最前面的人就可以过去接受服务。
实施新的系统将
减少银行的工资支出,因为新的系统需要的出纳员少。
减少顾客排队的时间。
增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性,因为平均每个出纳员接待的顾客少了。
改进银行职员的在职培训,因为他们能够履行不同的职责。
11.某内部审计师计划应用分析性复核,验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下,将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取?
公司的营运相对稳定,过去一年中没有发生很大变化;
审计师注意到,开支账目存在明显的舞弊迹象;
审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易;
经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
12.把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:
输入控制
并发控制
组织控制
物理安全
13.审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现,但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试,但是却很难得到数据。
评价以下各项并选择最好的方式
直到所有的测试都已完成,才签发审计报告。
给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。
在报告审计发现之前,确定完成了其他的备选的测试。
在得到最终数据时进行审计测试。
14.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊,所在单位应该
移送司法机关处理
依照有关规定处理
开除
调离工作岗位
15.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。
这种情况下,下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点?
a.出它可以使开发过程的管理得到加强
b.它可以减小对测试的需求
c.它不需要新的软件开发工具
d.它不需要对程序员进行培训
16.近年全球发生了一些灾难,鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响,内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序,识别制定危机管理程序的第一步工作是什么?
制定应急计划
开展风险分析
创建危机管理小组
练习对危机的反应
17.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信?
肯定式应收账款函证回函
否定式应收账款函证回函
应收账款帐龄分析
运单
18.内部审计是一项充满活力的职业。
下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是
a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。
c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。
d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。
19.某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量,为了评估这一控制缺陷的重要性,审计人员应审查该部门的
年末存货余额。
年度存货采购量。
年末资产总量。
年度运营成本。
20.某审计师对某零售点的顾客进行服务,以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差?
将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表
在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查
对服务人员进行随机抽样,并就其服务质量与样本面谈
编制各零售点顾客服务培训的图表,将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较
21.为了测试对公司政策的遵守情况,审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模?
Ⅰ、预期的离差率;
Ⅱ、希望达到的准确度;
Ⅲ、希望达到的置信度;
Ⅳ、标准离差。
应用Ⅰ,加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一
只能应用Ⅱ和Ⅳ
应用Ⅲ,加上Ⅰ或Ⅳ其中之一;
只能应用Ⅰ,Ⅱ或Ⅲ
22.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
23.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类;
已超过退休标准的年龄;
无效的种族分类等。
为确定这些潜在问题程度的最佳方法是
输入测试数据,以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
检查并测试接触控制,确保只有经授权的职员才能进入系统。
运用通用审计软件,确认未包括在特定参数中的所有数据。
运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况。
24.为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施,可要求进行后续审计。
内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定?
内部审计部门书面规章;
审计委员会使命声明;
每次审计任务下达之前的业务备忘录;
在合适的审计报告中特别声明。
25.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。
d.它不需要对程序员进行培训
26.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷,要求用下面几种选择作答1.也许不是问题2.有可能是问题3.很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子
趋势分析。
比率分析。
不引人注目的评定或观察。
评级尺度。
27.在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时,有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。
内部审计师应该
详细听取每个人的陈述,并调查事实;
告诉他们内部审计活动不涉及此类事情;
建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通,并告知审计经理;
建议他们去找公司法律部门。
28.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程?
评价、改进、合理化选定的控制过程。
检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
分析控制设计与控制结构间的差异。
决定控制的成本效益性。
29.以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是
审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为;
公司过去一年中,经营相对稳定,没有重大变动;
审计人员希望能确认本年内金额较大,异常的或者一次性的交易活动;
经营费用的变化与其他经营费用相关,而与收入无关。
30.审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容
按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计;
公司目前的重点风险和风险水平;
管理层对内部审计业务的态度;
与外部审计师的审计计划进行协调。
31.在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应该
评估用以编制管理报告的程序
与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
为管理
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