事业单位审计需准备的材料及流程Word格式文档下载.doc
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二、审核(审计分技术性和政策性审核两部分)
(一)技术性审核,主要看报表的完整性、真实性、表内关系是否平衡、与账证是否相符。
如财务报告编制依据是否有不一致,财务报告是否不真实问题。
审计之前,被审计单位应将审计年度所有记账凭证审核至少三遍(包括审核凭证是否连号,费用开支审批表日期是否在费用报销单之前,报销单附件张数是否正确,大小写金额是否无误,发票抬头是否正确,报销单出纳、报销人、证明人,领导审批,记账凭证中出纳、复核、制单不能为同一人,制单与记账可以为同一人。
(二) 政策性审计,则涉及审计人员对政策把握的宽度和深度。
如违规使用发票;
违规收费;
违规截留、挪用、使用资金;
预算外资金往来款长期挂账、专项资金结余、事业单位经营收支结余未单独核算、招待费超支等,都是问题。
根据年度财务收支及经济责任审计所发现的可能出现问题的归总,一般会出现频率比较大的问题是:
1.固定资产未及时入账或盘亏报废的未作处理、年末未盘点等
2.项目经费之间相互挤占
3.业务招待费占用会议肥或为附被接待人员名单
4.培训考察活动使用旅行社发票报帐
5.往来款项或个人借款长期挂账未清理
6.记账凭证后未附原始单据. 没有购物清单.验收入库单
7.会议费未附会议通知.会议议程或事前审批等资料
8.会计科目使用不正确
9.有关收入未纳入行政经费账核算或违规发放奖金补贴过节费
10.提取现金金额较大或现金盘点不规范
11.费用报销存在跨期现象
三、打印账本装订成册
记账凭证审核无误后,将科目余额表按月打印,装订记账凭证时放置在首页。
再次检查每月凭证是否连号,再装订凭证,入册。
按月打印资产负债表、收入支出表,打印12月结转前的资产负债表和收入支出表后结转,再打印结转后的资产负债表和收入支出表。
装订成册。
打印总账和明细账,装订成册。
四、需准备的审计资料:
1.会计报表及附注(按月装订)
2.全部账目(总帐\明细账)
3.会计凭证(会计账薄,包括银行对账单及科目余额表)
4.以前年度审计报告
5.事业单位法人证书、组织机构代码证(年检)
6.税务登记证
7.纳税鉴定文件(2013年10月1日核定为一般纳税人文件)
8.财务会计制度及相关内部控制制度(已装订成册)
9.重大会议纪要(审计年度)
10.房屋租赁协议
11.房屋、车辆产权证明
12.固定资产清查表
13.纳税申报表及缴款书
14.现金盘点
审计前准备工作流程图解:
审核记账凭证
-是否连号、凭证附件张数是否正确
-是否有领导审批、经手人、证明人签字
-原始凭证是否完整
-发票抬头是否正确
-记账凭证是否出纳签字、制单人与记账人可为同一人、复核人不可以是制单人。
-报销单金额大小写是否正确
打印账表、账簿
-按月打印科目余额表,与银行对账单和记账凭证一起装订成册
-打印每月资产负债表和收入支出表,12月的报表打印结转前和结转后各一份,将报表装订成册
-打印总帐,装订成册
-打印明细账,装订成册
准备其他审计资料(见文中第四项说明)
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