青岛啤酒司财务报表分析样例文档格式.docx
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资产负债表相关数据
项目
2006年
2010年
2008年
2009年
应收账款
3.226
3.058
2.887
1.594
1.051
存货
10.886
12.485
13.306
13.828
14.205
预付费用
0.730
1.702
1.343
2.150
1.234
流动资产
22.030
28.136
29.771
34.697
31.939
固定资产
53.706
54.184
53.395
55.315
55.160
无形资产净值
6.840
7.166
6.851
7.425
7.504
总资产
82.438
89.386
90.022
98.780
95.891
一年内到期长期负债
1.198
1.101
0.614
0.244
0.066
应付票据
1.673
4.356
5.254
4.429
3.458
流动负债
43.418
52.264
37.195
42.729
38.544
负债总额
46.017
53.171
48.365
56.957
40.159
股本
10.000
10.600
13.082
股东权益
29.649
29.774
35.139
35.867
49.414
表2:
利润表相关数据
主营业务收入
52.767
69.367
75.080
86.207
100.199
主营业务成本
31.519
40.580
43.261
50.274
59.441
财务费用
1.166
1.381
1.058
0.487
0.200
利润总额
1.826
3.774
0.426
4.726
5.283
净利润
1.029
2.307
2.539
2.797
3.040
应付普通股股利
1.100
2.200
2.120
1.962
表3:
现金流量表相关数据
经营活动现金净流量
5.299
11.060
11.380
12.944
11.806
固定资产折旧
5.096
4.573
4.973
4.902
5.469
表4是我们对青岛啤酒的相关财务比率进行计算的结果总结。
表4:
青岛啤酒相关财务比率
类别
比率
2006
2010
2008
2009
变现能力比率
流动比率
0.51
0.54
0.80
0.81
0.83
速动比率
0.47
0.50
0.52
资产管理比率
存货周转率
3.45
3.47
3.35
3.71
4.24
存货周转天数
104.20
103.66
107.31
97.15
84.89
应收账款周转率
14.96
22.08
25.26
38.48
75.77
应收账款周转天数
24.07
16.31
14.25
9.36
4.75
流动资产周转率
2.38
2.77
2.59
2.67
3.01
固定资产周转率
1.08
1.29
1.40
1.59
1.81
总资产周转率
0.69
0.84
0.91
1.03
营业周期
128.26
119.97
121.56
106.51
89.64
债务比率
资产负债率
0.56
0.59
0.58
0.42
产权比率
1.55
1.79
1.38
有形净值债务率
2.02
2.35
1.71
2.00
0.96
利息保障倍数
2.57
3.73
10.70
27.44
现金支付率
6.94
7.05
6.10
20.76
54.82
盈利能力比率
经营净利润率
1.95%
3.33%
3.38%
3.24%
3.03%
经营毛利率
40.27%
41.50%
42.38%
41.68%
40.68%
资产净利率(ROA)
1.35%
2.68%
2.83%
2.96%
3.12%
净资产收益率(ROE)
3.96%
7.76%
7.82%
7.88%
7.13%
上市公司的财务比率
每股收益
0.10
0.23
0.24
0.26
市盈率
74.35
31.69
38.41
36.68
35.81
每股净资产
2.96
2.98
3.32
3.38
3.78
市净率
2.58
2.46
2.78
2.86
2.20
每股股利
0.11
0.22
0.21
0.20
0.15
股票获利率
1.44%
3.01%
2.26%
2.07%
1.80%
股利支付率
106.91%
95.38%
86.66%
75.79%
64.56%
股利保障倍数
0.94
1.05
1.15
1.32
留存收益比率
-6.91%
4.62%
13.34%
24.21%
35.44%
流动性分析
现金到期债务比
1.85
2.03
1.94
现金流动负债比
0.12
0.31
0.30
现金流量
现金债务总额比
0.29
比率分析
获取现金能力分析
销售现金比率
0.16
每股营业现金净流量
0.53
1.11
1.07
1.22
0.90
全部资产现金回收率
0.06
0.13
接着,我们对青岛啤酒的财务报表进行详细分析。
(二)、青岛啤酒集团财务报表分析
本文使用了趋势分析方法和对比分析方法对青岛啤酒集团的资产结构、负债能力和现金流量进行了简单的分析。
1、资产结构分析
资产结构是指负债与所有者权益、流动负债与长期负债、投入资本与留存利润等的相对比例。
负债与所有者权益相对比例的大小,影响到债券人和所有者的相对投资风险,以及企业的长期偿债能力。
负债比重越大,公司的财务风向越大,企业的长期偿债能力越弱。
(1)、流动资产和长期资产之比
表3-1
青岛啤酒集团资产结构分析
年份
流动资产占总资产比重
固定资产占总资产比重
04年
33.7%
65.4%
05年
42.8%
56.2%
06年
57.1%
59.2%
07年
56.0%
40.4%
08年
64.8%
32.1%
从青岛啤酒集团公司的资产结构来看,公司的流动资产部分,从2006年的33.7%到2008年的64.8%占比逐渐增加,而固定资产部分从2006年的65.4%到2010年的32.1%逐年减少。
说明公司的财务管理重点应该慢慢转向流动资产,加强对流动资产的管理,也不对固定资产松懈,同时要转变融资方式,以前以固定资产做抵押的融资方式应在一定程度上被其他方式替代。
(2)、长期资产分析
青岛啤酒集团的长期资产占总资产的比例很低,具体来说长期投资、固定资产和无形及其他资产各年占总资产的比重如下表:
根据上图我们可以看出青岛啤酒集团在2006年到2010年的固定资产占很大比重,几乎接近100%,但到了2008年公司的固定资产占比急速下降,而无形资产迅速上升;
由此可知,公司的资产结构发生了很大的变化,从这几年来看,公司的长期投资都非常少,公司应该在一定程度上转变投资理念,进行一定得投资活动为公司和投资者创造更过的财富。
2、偿债能力分析
偿债能力是指企业承受债务并按期偿还的能力。
企业的负债区分为流动负债和长期负债,因而企业的偿债能力
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