南开《会计职业判断和职业道德》20春期末考核00001参考答案Word下载.docx
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A.会计职业理想
B.会计职业责任
C.会计工作态度
D.会计工作纪律
C
4.注册会计师职业道德来源于实践,并通过职业道德的遵守促进和指导实践活动,反映了审计职业道德具有()。
A.继承性
B.专业性
C.自律性
D.实践性
5.职业判断的依据或方法应有一定的稳定性,符合()。
A.一致性原则
B.谨慎原则
C.合法原则
D.诚信原则
A
6.不会影响净利润的项目是()。
A.营业外收入
B.公允价值变动损益
C.其他综合收益
D.投资收益
7.根据帕斯汀法,检查社会契约道德的目的是()。
A.阐明组织或个人规范或价值观
B.决定对所有相关者的最大净收益
C.决定个人或组织的行为界限
D.决定如何调整界限以消除担忧或冲突
8.注册会计师的独立性强调()。
A.形式上的独立
B.实质上的独立
C.形式或实质上的独立
D.形式和实质上的独立
9.根据道德决策五问法,判断决策合法与否,应当检查的利益相关者是()。
A.股东的短期利益
B.股东的长期利益
C.绝大多数社会成员的利益
D.所有人的利益
10.会计职业道德所指的客观公正,要求会计人员()。
A.做老实人,说老实话,办老实事
B.公私分明、不贪不占
C.热爱会计工作,安心本职岗位
D.端正态度,依法办事
11.为IPO动机而进行盈余管理,是指()。
A.公司上市后存在做低利润的动机
B.公司上市后存在做高利润的动机
C.公司上市前存在做低利润的动机
D.公司上市前存在做高利润的动机
12.关于利益相关者的以下说法中,错误的是()。
A.股东的利益要求是追求利润
B.政府希望企业提供更多的税收
C.竞争对手关心投入到企业中的本金和利息能否顺利收回
D.消费者追求购买一种安全稳定的产品
13.关于会计人员的角色,表述正确的是()。
A.仅考虑代理人的利益
B.委托人和代理人的利益均无需考虑
C.同时考虑委托人和代理人的利益
D.仅考虑委托人的利益
14.会计职业道德可以调整的关系是()。
A.企业与客户之间
B.企业各个供应商之间
C.会计人员与不同利益集团之间
D.股东与债权人之间
15.作为利益相关者,员工关心()。
A.福利和晋升机会
B.是否能够与企业保持永久性的关系
C.职业声誉
D.提供更多的税收
二、多选题(共10道试题,共20分)
16.会计师事务所从整体上维护独立性的措施包括()。
A.会计师事务所的高级管理人员重视独立性
B.制定有关独立性的政策和程序
C.建立必要的监督及惩戒机制
D.及时向员工传达有关政策和程序及其变化
ABCD
17.关于伦理学的以下说法中,正确的是()。
A.伦理与法律相同
B.通过善恶评价体系标准管理人们的社会行为
C.伦理与法律相互补充
D.协调与管理人际关系
BCD
18.从经济利益角度来看,可能损害独立性的情形包括()。
A.收费主要来源于某一鉴证客户
B.与鉴证客户存在密切的经营关系
C.对鉴证业务采取或有收费的方式
D.可能与鉴证客户发生雇佣关系
19.在承办具体鉴证业务时,会计师事务所维护独立性的措施包括()。
A.安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核
B.定期轮换项目负责人及签字注册会计师
C.与鉴证客户的审计委员会或监事会讨论独立性问题
D.将独立性受到损害的鉴证小组成员调离鉴证小组
20.进行会计职业判断时,应掌握的专业知识和相关知识包括()。
A.会计理论、会计准则和制度
B.财政、税收知识
C.金融知识
D.外语知识
21.会计政策包括()。
A.固定资产的使用寿命的确定
B.非货币性资产交换的计量
C.发出存货成本的计量
D.长期股权投资的后续计量
22.实施监管强制的具体措施包括()。
A.对披露高质量会计信息实施激励
B.要求企业对会计信息质量做出保证承诺
C.强化政府的资本市场及会计监管力度
D.完善企业内部会计控制制度
CD
23.关于诚信的以下说法中,正确的是()。
A.诚信作为一种信念是人们追求的一种理想目标
B.诚信在博弈中存在与发展
C.诚信需要人们之间相互监视和督促
D.诚信受社会经济关系的制约
ABC
24.关于非经常性损益的下列说法中,正确的有()。
A.具有偶发性的特点
B.投资者无法通过非经常性损益预测企业的盈利能力
C.利用非经常性损益调节利润不利于资金的优化配置
D.利用非经常性损益调节利润往往会损害中小投资者的利益
25.职业会计师利益冲突的种类包括()。
A.职业会计师个人利益与其他利益相关者利益之间的冲突
B.受优待的客户利益与其他客户利益之间的冲突
C.受优待的一个利益相关者利益与其他利益相关者利益之间的冲突
D.某些利益相关者利益与其他利益相关者利益之间的冲突
三、判断题(共10道试题,共20分)
26.注册会计师的独立性既强调形式上的独立,又强调实质上的独立。
正确
27.会计职业道德的工作作风要求在会计工作中严谨仔细,一丝不苟,勤俭理财,严格按会计规范办事。
28.会计师事务所不得利用新闻媒体对其能力进行广告宣传。
29.由于股权激励的行权条件涉及业绩要求,所以实施股权激励的上市公司存在盈余管理的动机。
30.根据重要性原则,重要性的标准会随着时间和地点而不同,但与经济环境和业务性质无关。
错误
31.某公司2017年和2018年的营业利润分别为-50万元和30万元,则其2018年可能通过调整资产减值损失实现了盈余管理。
32.道德关系是构成伦理关系的前提。
33.盈余管理是一个带有贬义性质的概念。
34.解决信息不对称的主要措施有实施监管强制、强化信号传递、激励合同安排等。
35.会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计服务。
四、简答题(共3道试题,共24分)
36.说明重视注册会计师职业道德的作用。
①昭示行业道德水准,提高行业社会公信力:
是向公众表明的注册会计师的专业品质。
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②树立精神信条和专业原则:
需要有职业道德作为其精神、道义上的指导与支撑。
③审计法规的必要补充:
审计法规只能限定审计人员必须做什么和不能做什么,却不能说明注册会计师应该以怎样的精神状态和风貌去工作。
37.简述盈余管理的动机。
①迎合资本市场监管的要求,如IPO、配股、再融资、避免亏损退市等;
②意图谋求更多报酬分红,如通过股权激励、绩效考核等方式获得报酬分红;
③平滑利润,使利润变化符合预期;
④避免或者降低政治成本,实现利益输送。
38.简述会计行为的规范手段及其特点。
包括会计行为的法律标准和会计行为的道德标准。
会计行为的法律标准是指会计行为主体在享受权利和承担义务时,必须严格遵循的相关法律规范,即指会计行为主体在对其行为客体实施行为时所依据的法律法规,其中《会计法》是会计行为最基本的法律标准。
法律标准成为控制会计行为最基本和最主要的依据,会计行为的法律标准体现国家利益,着眼于社会经济秩序,其评价标准主要是会计行为的合法性。
会计行为的道德标准是指会计主体在职业行为过程中应遵循的、体现会计活动特征的、调节会计人员与社会以及与相关利益集团之间关系的行为规范。
包括会计主体的思想、责任、态度、作风、素质和纪律等。
作为一种意识形态要求,会计行为的道德标准属于非强制性规范,是会计行为法律标准的重要补充,但又具有法律标准所不可替代的作用。
会计行为道德标准主要着眼于人际关系和职业修养,其评价标准主要是会计行为的合情性。
五、名词解释(共2道试题,共6分)
39.会计职业判断
会计职业判断是指会计人员根据会计法律、法规和规章等会计标准,充分考虑企业现实与未来的理财环境和经营特点,运用自身专业知识和职业经验,通过识别、计算、分析、比较等方法,对不确定性会计事项所作的裁决与断定的思维过程。
40.会计职业道德的自律阶段
是指以会计职业义务和会计职业责任良心为核心,会计工作职责转变为会计人员内心的道德感与行为准则的阶段。
以下内容可以删除:
非标准劳动关系是从标准劳动关系发展而来。
标准劳动关系是一种典型的劳动契约关系,产生于资本主义社会,并一直延续至今。
自20世纪60年代始,随着经济的迅速发展,信息技术的普遍应用,各国的产业结构和知识结构发生了巨大变化,进而要求劳动力作为生产要素流动性增强,灵活就业、弹性就业需求增大。
因为,在工业、机械制造业占主导的产业结构模式下,固定用工制度、长期就业合同是主流的用工和就业形式,但随着商业、服务业的不断扩大,简单、统一的传统就业形式已经不能满足劳动关系双方主体的自身需求,取而代之的应是形式灵活、富于弹性的就业形式,非标准劳动关系也就应运而生。
一方面,企业可以根据市场的需求变化,通过灵活多样的用工形式来雇佣非核心员工,弹性用工能够降低企业劳动力成本,提高企业竞争力,追逐利益最大化。
“企业想要更好的迎接全球化带来的巨大的挑战,人力资源的运用必须要有弹性,也就是劳动弹性化。
”
另一方面,随着社会的发展,人们的就业观念发生了重大变化,更多的人认为工作的目的不仅仅是为了生存,而是为了实现自身的价值,人们不再愿意从事那种传统的束缚于单位的就业形式,而更愿意寻找一种适合自己意愿的、满足自己爱好的、更加自由的就业方式,从而拥有更多属于自己的自由时间和空间来安排自己的生活、实现个人的价值,近年来兴起的SOHO一族就是典型例证。
SOHO是SmallOfficeHomeOffice(小办公室、居家办公室)的缩写,它是指个人以自己的家或小型场所为办公室而从事工作的小型事业体(个体户)。
SOHO代表了一种自由的新型就业方式,其工作场所不固定,工作时间自由,收入高低也不确定,特别适合与高新科技、信息技术相关工作的劳动者,如软件程序员、网络工程师、记者、编辑、自由撰稿人、音乐制作人、广告工作者、咨询师等。
非标准劳动关系面对的挑战
我国的非标准劳动关系是在市场经济快速发展,就业形式日益严峻的大背景下产生并发展起来的,更多的是缓解就业压力的产物。
由于国有企业改革,我国的城镇失业率一直居高不下,而传统的僵化的固定就业模式刚性太大,不利于缓解就业压力。
非标准劳动关系对于降低用人单位的用工成本、方便劳动者自由选择劳动时间、缓解就业压力、扩大就业机会等作用越来越突出,正成为就业的重要渠道,使劳动关系呈现出多元化、复杂化格局。
非标准劳动关系突破了标准劳动关系的内涵,对原有的劳动关系
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