税务师考试知识点总结文档格式.docx
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D.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
4.下列选项中,( )不属于委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形。
A.涉税服务执业人员未按代理协议的约定提供服务
B.税务师事务所被注销资格
C.税务师事务所破产
D.委托人破产
5.下列属于国税系统负责征收的税种是( )。
A.房产税
B.个人所得税
C.土地增值税
D.消费税
6.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。
因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议,于2016年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。
甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是( )。
A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B.甲厂应办理变更税务登记;
乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C.甲厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记;
乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D.甲厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记;
7.税务登记内容发生变化,按规定纳税人不需在工商行政管理机关注册登记的,应当自有关机关批准或者宣布变更之日起( ),持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.10日
B.15日
C.30日
D.45日
8.按照《税收征收管理法》的有关规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告。
其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )万元以上。
A.3
B.5
C.10
D.15
9.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;
有特殊情况的,追征期可以延长到( )。
A.5年
B.7年
C.10年
D.无限期
10.根据相关规定,下列关于纳税人权利的表述中,错误的是( )。
A.纳税人可以依法申请收回多缴的税款
B.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,符合申请退税款的,不得加算银行同期存款利息
C.纳税人拥有申请延期申报和延期缴纳税款的权利
D.认为税务机关具体行政行为不当,使纳税人的合法利益遭受损失的,纳税人有权要求税务机关赔偿
11.下列不属于涉税鉴证业务的特点的是( )。
A.委托人不是唯一的服务对象
B.限定于规定的涉税鉴证项目
C.因外部需求触发涉税鉴证
D.不一定出具涉税鉴证业务报告
12.除另有规定外,涉税服务业务工作底稿应当至少保存( )年。
A.1
B.3
C.5
D.10
13.下列关于非涉税鉴证服务业务实施的表述,不正确的是( )。
A.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式
B.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以在业务过程中,通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成,并由实施的人员签名
C.非涉税鉴证服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案
D.未经非涉税鉴证服务业务委托人同意,任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿
14.未列入“一照一码”登记范围的个体工商户,已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )日内,向原税务机关申报办理变更税务登记。
A.15
B.30
C.45
D.60
15.实行定期定额方式的个体工商户需要停业的,其停业期不得超过( )。
A.3个月
B.6个月
C.一年
D.两年
16.某生产企业为增值税小规模纳税人,会计核算健全,2015年年应税销售额为150万元,2016年2月14日接到税务机关送达的《税务事项通知书》,通知该企业在10日内报送《一般纳税人资格登记表》,但该企业一直未报送。
2016年3月销售货物取得含税销售收入11.7万元;
当期购进原材料取得增值税专用发票上注明的价款为4万元。
则该企业2016年3月应缴纳增值税( )万元。
A.1.02
B.1.70
C.0.34
D.2.15
17.下列关于税种认定登记的表述中,不正确的是( )。
A.纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的,应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记,并附送申请报告
B.对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人,应向国税机关申办税种认定手续
C.纳税人对税务机关的认定提出异议的,应进一步调查并提出意见,提交主管税务机关重新加以认定
D.纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税前,到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记
18.商业企业一般纳税人零售( ),可以开具增值税专用发票。
A.化妆品
B.食品
C.服装
D.劳保专用物品
19.一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过( )的,主管税务机关不需事前进行实地查验。
A.10万元
B.20万元
C.50万元
D.100万元
20.下列发票中,属于专业发票的是( )。
A.普通发票
B.增值税专用发票
C.保险凭证
D.商品房销售发票
21.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票,税务机关应要求提供保证人,或者缴纳不超过( )的保证金,并限期缴销发票。
A.1万元
B.3万元
C.5万元
D.10万元
22.设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是( )。
A.资产负债表
B.留存利润表
C.应税所得表
D.现金流量表
23.某企业为增值税一般纳税人,10月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元,当月预缴的增值税税额为5000元,则10月末该企业应作的会计处理是( )。
A.借:
应交税费——未交增值税 3500
贷:
应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500
B.借:
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3500
C.借:
D.不需要作账务处理
24.位于市区的某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2015年10月出口自产产品,出口货物离岸价(即FOB价)为1250万元人民币,内销货物取得不含税收入200万元人民币,当月发生可以抵扣的进项税额为100万元人民币(取得增值税专用发票,且已通过税务机关认证并允许在当月抵扣)。
进料加工业务保税进口料件一批,组成计税价格为100万元人民币,海关暂免征税予以放行。
假设该企业无上期留抵税额,增值税征税率为17%,出口退税率为13%,该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格,计划分配率为60%。
则当期免抵税额为( )万元。
A.65
B.46
C.19
D.20
25.企业在销售货物时取得主营业务收入40000元,但是会计在入账的时候误计入主营业务收入的金额是400000元,记账之后立即发现错误、没有影响后续核算,这种情况下适用的账务调整方法是( )。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.划线重计法
26.适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确,但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是( )。
27.下列关于损益表纳税审查的表述中,错误的是( )。
A.对销售收入审查时,应当注意销售退回的有关手续是否符合规定
B.对销售成本审查时,对采用售价核算的商业企业,应注意结转的商品进销价是否正确
C.对营业税金及附加审查时,应重点审查增值税与销售收入的关系,注意他们是否成正比例增减
D.对销售利润审查时,应注意如果企业生产规模无多大变化,而销售利润率变动较大,可能存在收入、成本计算不实、人为调节销售利润等问题
28.某税务师在审查甲企业的纳税情况的时候,发现甲企业管理部门的一台设备本月应计提折旧6000元,但是实际只计提了4500元,企业的账务处理为:
借:
制造费用 4500
贷:
累计折旧 4500
则下列关于该业务的调整分录中,正确的是( )。
管理费用 6000
累计折旧 5000
制造费用 4500
制造费用 1500
累计折旧 1500
管理费用 4500
累计折旧 4500
D.借:
累计折旧 6000
29.某税务师2016年2月对某企业2015年度年终结账后的纳税情况进行审查时,发现该企业在2015年10月份结转完工产品成本时,多结转成本30000元,税务师进一步审核出、入库单等原始凭证后,确定该批产品已经在2015年12月份全部出售,则下列调整分录中正确的是( )。
生产成本 30000
库存商品 30000
本年利润 30000
以前年度损益调整 30000
利润分配——未分配利润 30000
30.税务师2016年2月(企业年度决算报表编制前)在对甲企业2015年的业务进行纳税审查的时候发现,甲企业2015年12月多结转材料成本差异5500元(借方超支数),而消耗该材料的产品已完工入库,该产品尚未出售。
则下列对上述业务的调整分录中,正确的是( )。
材料成本差异 5500
库存商品 5500
主营业务成本 5500
贷:
本年利润 5500
二、多项选择题
1.税务师在执业过程中,发生以下情形,可以由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款的有( )。
A.执业期间
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