财政学概论教学大纲山西财政税务专科学校Word格式.docx
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通过本章的学习,使学生认识种种财政现象,对财政的产生、发展有清晰的了解,明确财政与国家的关系,掌握财政的构成要素、一般概念和特征,并通过现象把握财政的本质,同时,掌握科学的学习和研究方法,为学好财政的基本理论和财政管理的基本技能奠定良好的基础。
〖考核要点〗
财政的概念;
财政要素与特征;
财政是国家配置资源的重要方式;
财政是国家调控经济及干预社会生活的经济手段;
财政与国家的关系;
财政与经济的关系。
〖教学内容〗
第一节财政的概念
一、现实生活中的种种财政现象
二、财政的产生
(一)剩余产品的出现为财政的产生奠定了物质基础
(二)社会公共需要的形成和发展是财政产生的重要条件
(三)国家的产生是财政形成的必要前提和根本标志
三、财政的发展
(一)奴隶制国家财政
(二)封建制国家财政
(三)资本主义国家财政
(四)社会主义国家财政
四、财政的定义
财政是为了满足社会公共需要,以国家为主体对一部分社会产品的集中性分配。
第二节财政要素与特征
一、财政分配的构成要素
(一)财政分配的主体
财政分配的主体即国家,具体地说,就是各级政府。
(二)财政分配的客体
财政分配的客体即财政分配的对象,是一部分社会产品。
(三)财政分配的目的
财政分配的目的是为了满足社会公共需要。
(四)财政分配的形式
财政分配的形式在现代社会经济中,全部采取了货币形式。
二、财政分配的特征
(一)财政分配的国家主体性
财政分配的国家主体性是指财政分配关系的建立和形成,主动权掌握在国家手中。
(二)财政分配的强制性
财政分配的强制性是指以国家立法或行政权力规定的法律、条例和制度为直接依据而进行的,是一种无条件的分配,是所有权的单方面转移。
(三)财政分配的无偿性
财政分配的无偿性表现为财政收支活动是按照无偿原则进行的,财政收入与财政支出都是不直接偿还的。
(四)社会集中性
社会集中性表现为在社会经济活动中各级政府都要从其所管辖的区域内集中一定数量的财政收入,并分配使用于本地区内的各项社会公共需要。
第三节财政与国家
一、财政是国家存在和实现其职能的经济基础
二、财政是国家配置资源的重要方式
三、财政是国家调控经济及干预社会生活的经济手段
(一)国家利用财政作用于其经济基础
(二)国家利用财政调节社会生活的其他方面
第四节财政与经济
一、经济决定财政
(一)经济发展的规模和速度决定着财政分配的规模和财政收支的增长速度
(二)经济结构决定财政分配结构,制约财政收入的增长速度
(三)经济效益高低决定着财政收入的增长速度
(四)社会经济关系决定和影响财政分配
(五)经济体制决定财政分配体制
二、财政影响经济
(一)财政分配规模制约经济发展规模
(二)财政分配制约经济结构、效益和速度
(三)财政分配制约着社会再生产各环节的衔接和协调程度
(四)财政分配促进生产关系的变革、巩固和完善
第五节财政学的对象和方法
一、财政学的研究对象
(一)财政学研究财政分配活动
(二)财政学研究财政分配关系
(三)财政学研究财政体制和财政政策
(四)财政学研究财政管理及其方法
二、财政学的研究方法
(一)理论与实践相结合的方法
(二)定性分析与定量分析相结合的方法
(三)实证分析与规范分析相结合的方法
(四)静态分析与动态分析相结合的方法
第二章财政职能
〖教学目的与要求〗
通过本章的学习,要求学生明确公共需要的特征及公共物品和私人物品、混合物品的区别,重点掌握财政各个职能的含义、存在的客观必要性及其主要内容,并且要把握本章的分析思路。
〖考核要点〗
公共需要的特征;
公共物品与私人物品;
市场失灵与市场缺陷;
现代政府在经济中的作用;
资源配置职能的必要性和内容;
收入分配职能的必要性和内容;
经济稳定职能的财政措施。
第一节政府与市场
一、公共需要与私人需要
(一)公共需要与私人需要
社会公共需要是处于一定发展阶段上的社会维持自身生存和发展必然产生的社会公共职能和事务的需要。
私人需要是满足私人个别生存和发展的需要。
(二)公共需要的特征
社会公共需要具有社会集合性、共同享用性、“外部性”、非市场竞争性和非营利性、客观性和历史性、层次性的特征。
二、公共物品与私人物品
(一)公共物品与私人物品
公共物品,亦称公共产品或公共财货,是满足社会公共需要的商品和服务,具有非竞争性和非排斥性。
私人物品是指那些具有竞争性和排斥性的。
(二)混合物品
兼有公共物品与私人物品的性质的物品,亦称准公共物品。
三、市场失灵与市场缺陷
(一)公共物品
(二)外部效应
(三)自然垄断
(四)信息不充分
(五)收入分配不公
(六)失业、通货膨胀和经济波动
四、现代政府职能
(一)政治统治职能
(二)社会管理职能
(三)经济与发展职能
第二节资源配置职能
一、资源配置职能的含义
财政的资源配置职能,是通过财政收支活动以及制定和实施特定的财政政策、税收政策来实现的。
二、资源配置职能的客观必要性
(一)财政配置资源是由于社会公共需要的客观存在
(二)市场经济条件下,财政配置资源还在于市场缺陷的存在
三、资源配置职能的主要内容
(一)社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置
(二)社会资源在政府部门内部合理配置
(三)调节资源在不同地区之间的配置
(四)调节资源在各产业部门之间的配置
第三节收入分配职能
一、收入分配职能的含义
财政的收入分配职能是指政府的财政收支活动对各社会成员的收入在总收入中所占份额的影响。
二、收入分配职能的客观必要性
市场分配机制的缺陷——收入分配不公。
三、收入分配职能的主要内容
(一)调节部门及产业之间的收入分配
(二)调节企业之间的收入分配
(三)调节地区之间的收入分配
(四)调节个人之间的收入分配
四、实现收入分配职能的主要途径
(一)通过税收来实现收入调节
(二)通过转移支付来实现收入调节
(三)通过购买支出实现收入调节
第四节经济稳定职能
一、经济稳定职能的含义
经济稳定职能,是通过制定、实施和调整财政政策,运用税收、公债、投资等财政手段,调节和控制社会总供给和总需求及供求结构,以实现充分就业,物价稳定,经济增长和国际收支平衡等政策目标的功能。
二、经济稳定职能的客观必要性
财政经济稳定职能的客观必要性主要来自于市场机制的缺陷。
三、经济稳定职能的内容
(一)调节社会总需求,实现供求总量大体平衡
(二)调节社会总供求结构上的平衡
四、实现经济稳定职能的财政措施
(一)相机抉择机制
(二)自动稳定机制
(三)其他财政措施
第三章财政支出概述
通过本章的学习,要求了解财政支出的内涵与外延、基本分类方法以及支出形式;
理解和掌握财政支出的规模、结构和原则等基本理论;
能够结合我国财政实践,灵活运用公共需要和财政支出不断增长的理论,探讨提高我国财政支出比重,优化财政支出结构的途径。
财政支出的内涵与外延;
决定财政支出形式的经济前提和具体因素;
优化我国支出结构的途径;
解析我国财政支出比重变动的轨迹;
衡量政府规模的合理而有效的指标。
第一节财政支出分类
一、财政支出的含义
财政支出,又称政府支出或公共支出,是政府活动中所发生的全部成本。
财政支出实质上是政府对经济资源进行分配和使用的行为和过程。
二、财政支出的分类
(一)按支出用途分类
(二)按费用类别分类
(三)按经济性质分类
(四)国际分类方法
第二节财政支出形式
一、财政支出形式的选择
(一)财政支出的基本形式
(二)选择财政支出形式的决定因素
二、财政支出的具体形式
(一)拨款形式
(二)贷款形式
(三)补贴形式
第三节财政支出规模
一、财政支出规模的理论界定
(一)最低界限
(二)最高界限
二、衡量财政支出规模的两类指标
(一)绝对量指标
(二)相对量指标
三、财政支出规模的发展趋势
从长期看,财政支出规模呈不断增长的趋势。
四、瓦格纳法则
瓦格纳法则又称“政府活动扩张法则”,即“公共支出不断上升规律”。
五、财政支出规模的影响因素
(一)经济因素
(二)政治因素
(三)社会因素
第四节财政支出结构
一、政府职能与财政支出结构
按照政府职能,根据公共需要理论,财政支出应主要保证政权建设、教育文化、科学事业、社会保障以及环境保护等公共需要方面的财力需求,主要保证社会公共设施、基础产业、自然垄断产业和高科技产业等准公共需要方面的财力需求。
二、财政支出的经济性质与财政支出结构
按经济性质分类,财政支出一般分为购买性支出和转移性支出。
根据马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段”的财政支出增长理论可知,一般情况下,发达国家的财政支出对收入再分配的影响大于发展中国家,发展中国家的财政支出对产出的影响大于发达国家。
改革开放以来,我国购买性支出与转移性支出都有了明显的增长,转移性指出比重在总体上呈上升趋势。
三、财政支出结构的调整与优化
(一)突出财政的公共性特征,解决财政职能的“越位”与“缺位”问题
(二)加大科技和教育投入,促进经济增长方式转变
(三)坚强基础设施建设
第五节财政支出原则
一、“量入为出”与“量出为入”相结合的原则
所谓“量入为出”原则,是指以适当数量的财政收入为依据,来安排财政支出。
所谓“量出为入”原则,是指以合理的财政支出需要框定财政收入。
二、统筹兼顾、全面安排、保证重点的原则
统筹兼顾、全面安排、保证重点的原则是指财政支出的安排要从全局出发,分清轻重主次,把有限的财力用到最需要的地方,以促进各项事业协调发展。
三、公平原则
公平有经济公平和社会公平。
经济公平的基本含义是要素贡献与要素收入相对称,社会公平的基本含义是同等情况同等对待,不同情况不同对待。
四、效率原则
所谓效率是指社会再生产过程中所费与所得之间的比较。
第四章财政支出的内容
通过本章的学习,要求学生了解市场经济条件下财政支出的主要内容,包括公共消费支出、投资支出、财政补贴、社会保障支出和税收支出;
理解和掌握加强支出管理的意义和办法;
能够根据经济发展的不同阶段,分析一国准公共需要的主要项目和财政支出的重点。
我国公共消费支出的范围;
我国政府投资的
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