工程项目挂靠财务管理操作及制度简述Word文档下载推荐.docx
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二、财务交底书。
〔见附件〕
交底对存在挂靠业务的单位财务部来说,相当重要。
必须在中标后〔中标后需要在数日内付履约保证金,履约保函之类,肯定会通过财务部门,所以财务部也是知道此工程中标的〕,公司的相关部门需及时通知与挂靠人签订内部承包或者施工的协议〔不能久拖〕。
切记要将这个打印出来交给挂靠人,让对方拿回去认真看,防止以后产生办款的纠纷,发票纠纷等。
总之需要在工程开工的左右将交底给对方。
三、挂靠管理多种方式:
〔主要侧重财务上〕
1、简单化。
不管工程大小,开立一般账户〔临时账户〕工程款从公司账上过,扣除较高所得税〔一般2.5%-3%,按照收到款一次,扣一次,以实际到账扣相应〕,管理费〔一般1.5%〕,不提供发票,直接付给对方任意账号。
质保期一过,销户。
完事
2、正规做账,提供发票。
扣除所得税,管理费后余额,全额提供本钱发票〔虽说用不完,你总要做多一点利润,调剂其他工程,补给自营工程〕,完税税票也可做提款用。
发票的提供比例,根据工程工程的变化而变化,大体了解该工程的施工内容构成。
例:
本次到账100万,根据工程性质,材料票可提供30%,柴油票20%,机械租赁发票10%,劳务票30%,其他汽车过路费,工程部水电费等等,当然可以拉通工程总量来算调剂此次提供发票的比例。
对方可以不用一次性提供完,有20%-40%的款项,可以先用备用金的方式支付给他,需要发票及时冲销,调节当期工程利润等等。
三、小田来举例:
实际中,会经常遇到以下情况,归根结底,对方还是没看财务交底:
例1)挂靠人工程做完,所有材料人工等费用他自己都已经垫付完了,然后工程款到公司账上,他现在来办款走。
对方会说把该扣的扣了,余款直接付给我就是了。
当然,这个模式有的企业在做,尤其是很多国企,开立异地账户,账户会一直延续到工程结束1-2年质保期结束后,但问题是根本不把这个账户纳入税务部门的那套账,对于挂靠人来说,发票问题解决了。
但是如果做进了对税的账,但他们自己找票调剂可能也比拟困难,本钱也高,这个深层次的到底是风险,还是另有方法化解,就有点内幕了,所以,有很多我还是知道,确实是没做在税那套账的。
这个对资金的付款要求严,因为大的工程会存在第三方〔银行〕的监管,施工合同里有一章是资金监管协议。
不允许乱转钱,你说付给谁付多少就可以的。
如果打算采取这种模式,费用要高一些,
例2)挂靠人说:
提供发票可以,我去给你找〔例如材料商A〕,但是你不能再转给那个商家A,因为我已经提前买了他的材料付了款了,不能再付给他。
可以叫他进行委托支付给我。
这个,看自己的风险偏好了,我单位确实不允许委托支付。
但是我认为,偶尔一次还是可以,但人就是这样,有了一次就会有二次,不易拿捏。
①我公司稍微大点的材料劳务发票都会在省税务局,地税务局查询。
一查有很多时候会发现是假发票,会过滤很多假发票。
②提供发票准购薄复印件。
③个别重大的,先收着待定,另作咨询或处理。
例3〕较好的处理方法,工程开工,挂靠人把钱存到公司账上,挂往来,以公司对公转到要开发票或者购置材料的商家,然后大家就不会存在太大问题。
然后工程款到之后,公司再支付给挂靠人,冲销往来。
………
四、进度质量及其他的管理:
1、财务管理就看财务交底,大工程必须专人管财务章,工程公章,对方出薪资。
私章一般是挂靠人。
2、质量、进度上,几百万小工程就派人出差监督视察,上亿工程需委派工程人员进驻。
对方出薪资
3、一个工程只认一个办款人,第一次来办款的时候由签合同的人出个书面委托书即可。
4、各种金额限额根据自身企业情况,风险偏好而定。
5、对内对外施工合同,供给商合同等,单独成册整理。
6、EXCEL台账必不可少。
分包合同表格举例:
序号
分类编号
签定
日期
经手人
对方单位
标的
施工合同价
管理费金额
管理费
缴纳方式
现场
税务情况
开户
情况
履约保证金
备注
1
(分包)XX公司1
2007.05.30
。
S309古叙H8合同段
2%,工程合格实按1.5%收取
预付20万元,余款最后一次计量支付
押金1000
仅做参考。
附件1:
财务交底
这个版本设置还是对挂靠人的要求比拟严〔主要是发票的提供,但绝对能降低极大财务风险〕。
有缺乏,有待完善。
附件2:
其他公司主合同及内部承包合同扫描件
附件1
————公司
监管工程财务交底
:
本工程财务管理的根本任务和要求是:
依法合理的使用工程资金,确保工程资金平安,减少损失和浪费,做好财务会计核算工作,及时纳税并完善税务手续,遵守金融法规办理各种银行结算业务,提供真实、准确的会计信息。
为确保本工程顺利完成以上财务管理要求和任务,同时为便于工程负责人了解公司财务部办事流程,提高办事效率。
现针对财务相关事项明确以下几条:
一、开立外出经营许可证〔以下简称“外管证〞〕的相应规定:
1、开立外管证需提供的资料
〔1〕与业主签订的施工合同复印件;
〔2〕开工令〔原件〕;
〔3〕业主方营业执照、组织机构代码证、税务登记证复印件;
〔4〕必须先向公司缴纳合同价万分之三的合同印花税,再由公司代缴到企业主管税务部门;
2、办理外管证延期需提供资料
外管证的期限为6个月,假设工程没有完结,可以办理外管证延期手续。
〔1〕返还上期的两联外管证,并且必须由当地税务机关签字盖章;
〔2〕截止外管证到期日,业主已拨付工程款的税票及发票。
3、外管证销户需提供资料
〔2〕业主已拨付所有工程款的税票及发票;
〔3〕结算或审计资料。
二、必须在公司所在地税务机关缴纳以下税金:
1、企业所得税:
1%。
根据每期拨付的工程款,含开工预付款、材料预借款、工程计量款等,每期先上交到公司,再由公司代缴到税务机关。
2、印花税:
0.03%,合同签订后按合同金额预交,工程完结后,假设审计结算价高于合同价,应补交差额局部的印花税。
审计结算价低于合同价,已经预交的印花税不予退还。
3、副调基金:
0.07%,根据每期拨付的工程款,含开工预付款、材料预借款、工程计量款等,每期先上交到公司,再由公司代缴到税务机关。
假设当地税务机关已经征收该税,凭税票可以不必再重复交税。
三、工程部银行结算账户管理的要求:
1、经公司批准可以在施工当地开立临时账户,开户前缴纳5万元账户押金。
2、银行所有收支单据及银行对账单〔必须原件〕应按时在每月5日前提供到财务部。
3、每笔支票的支付必须在公司财务部审核后,才能够加盖银行印鉴。
4、资金的20%局部可以以现金方式支付,主要用于工程电力水费、汽车运行费〔过路费、停车费、维修费、汽油费、洗车费〕、办公设备费〔附上购置办公设备清单〕、差旅费、通讯网络邮电费、试验检测费、土地占用赔偿费〔附上相关签订的协议及办款手续〕、其他杂费,报销时提供合规发票;
20%主要用于民工费用,报销时需提供经营地劳务发票,劳务金额超过20万元,一律转账。
资金的60%局部必须以转账方式用于支付材料款、燃料、设备租赁等费用,转账支票的收款单位必须与发票单位一致〔不允许委托付款〕。
该工程提供合规本钱发票比例金额如下:
合同金额
材料发票
〔60%〕
劳务费发票〔20%〕
机械发票
〔16%〕
其他发票
〔4%〕
12480000.00元
7488000.00元
2496000.00元
1996800.00元
499200.00元
5、材料转账和劳务费需要以工程部的名义与供给商签订合同,其他零星材料发票金额超过10万元也需要与供给商签订合同。
在与供给商签订合同时,需要附上供给商营业执照正副复印件一份。
签订的合同需要交回总公司原件。
特别说明:
本工程工程资金进入公司总部帐户,第1、2、3条不适用本工程。
四、办理工程款支付的流程如下:
1、具体流程:
工程款到账—财务部开具?
工程工程资金审批表?
—工程主管部门—主管工程副总—财务总监—常务副总签字。
〔为便于各主管部门能了解工程的进度情况和工程的质量状况,此审批步骤一般情况下由工程部自行办理,不能由财务部门代办签字手续〕;
2、工程款到账后,工程部必须提供:
中期支付证书、工程计量支付审核表的复印件、计量发票、税票、及工程部开具给业主的收据、业主开具的收据等一切与计量有关的资料,由财务部经办人员出具?
,核定本期扣款、实际应支付款项,经财务部负责人审核后,按上述流程签批。
注:
以上相关资料需及时提供给公司本部,以便尽快入账。
3、根据协议约定缴纳各项费用;
4、根据签批的金额,提供相应的发票,填写报销单据,分项划款。
五、票据要求
因法律主体和会计主体都是公司,故工程部财务管理方法采取报账制。
所有原始凭证必须经公司财务人员审核签字前方可支付或报销,支付或报销后的原始凭证必须及时交给财务人员做账及保管;
1、各工程部应及时与供给商、机械租赁商及劳务合作队伍等签订合同,同时报送公司财务部存档一份,及时取得本钱发票,所有材料供给商、机械租赁商及劳务施工队伍应按期结算;
2、各工程拨款时提供相关正规发票,手工发票必须提供发票准购证复印件,机打发票必须在网上查询是否属实,劳务费用需提供劳务发票。
3、办款前需填列相关收料单、领料单、费用报销单。
财务审核后,可以开具支票予以报销。
报销单据涉及到其他部门的后续签字,由财务部负责完善。
4、购置固定资产、业务招待费的发票不能报销;
〔对方是个人买的固定资产的话,他拿着没用,就叫他给你,对做大资产很有用〕
5、发票的填写要求
〔1〕发票应具备以下内容:
发票的填制日期、客户名称、规格、单位、数量、单价和金额〔没有详细开具名称、数量、单价的发票必须附盖有财务章的购货清单或收银条,客户名称必须是:
——————公司〕。
〔2〕计算准确无误,大小写必须相符。
〔3〕从外单位取得的发票必须盖有填制单位的财务章或发票专用章;
从个人取得的发票,必须盖有税务局专用章和填制人员的签名或盖章。
〔4〕各种发票的填开必须符合?
中华人民共和国发票管理方法?
和实施细那么的规定。
发票不得涂改、套开、用复写纸填开。
并于2011年1月1日起,针对普通发票只接受新版普通发票〔发票名称为:
通用机打发票或通用手工发票两种〕。
〔5〕行政事业性收据可以视同发票予以报销。
其他票据如非经营性统一收据、普通收据、白条、收银条都属不合法原始凭证。
六、其他未尽事项在施工过程中另行协
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