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借:
银行存款5000000
长期借款——建行5000000
【会计工作5】12月7日,从本溪钢铁公司购买原材料铁板100吨,单价2000元,增值税70%,货款通过银行电汇,原材料验收入库。
原材料—铁板200000
应交税费—应交增值税(进项税额)34000
银行存款234000
【会计工作6】12月7日,因定购专用成套配件而开出转账支票预付给抚顺钢厂32000元。
预付账款——抚顺钢厂32000
银行存款32000
【会计工作7】12月8日,从鞍山钢铁公司采购钢管10吨,单价13000元,购买钢板20吨,单价6000元,增值税17%,企业开出并银行承兑汇票一张,票面金额292500元。
在途物资——钢管130000
在途物资——钢板120000
应交税费——应交增值税(进项税额)42500
应付票据——鞍山钢铁公司292500
【会计工作8】12月9日,用电汇方式支付从鞍山钢铁公司采购材料运杂费3000元,原材料验收入库。
在途物资——钢管1000
在途物资——钢板2000
银行存款3000
原材料——钢管131000
原材料——钢板122000
在途物资——钢管131000
在途物资——钢板122000
【会计工作9】12月9日,从抚顺星光电机厂购入电脑板仪表500只,单价800元,价款400000元,对方是小规模纳税人,增值税税率为6%,增值税24000元,价税合计424000元,约定3日内付款,用现金支付市内运杂费10元,材料运达企业并验收入库。
管理费用——运杂费10
库存现金10
原材料——电脑板仪表400000
应交税费——应交增值税(进项税额)24000
应付账款——抚顺星光电子公司424000
【会计工作10】12月10日,收到从抚顺钢厂预定的专用套件增值税专用发票,单价800元,数量900套,金额720000元,增值税122400元,已预付定金,尚欠部分款项,约定次日付款,材料运达企业并验收入库。
原材料——专用套件720000
应交税费——应交增值税(进项税额)122400
预付账款——抚顺钢厂842400
【会计工作11】12月11日,接到开户行付款通知,同意支付前欠抚顺星光电子公司货款424000元(见第9笔业务)。
银行存款424000
【会计工作12】12月11日,开出转账支票,补付抚顺钢厂预付不足款522400元,收到对方开具的专用收款收据。
预付账款——抚顺钢厂522400
银行存款522400
【会计工作13】12月11日,应付抚顺新钢银行承兑汇票581000元,到期支付。
应付票据——抚顺新钢581000
银行存款581000
【会计工作14】12月15日,分配本月发出材料实际成本。
生产成本——豪华型健身车557920
生产成本——大众型健身车198362
制造费用——材料费9189
管理费用——材料费19602
销售费用——销售机构经费3426
原材料788499
【会计工作15】12月15日,分配职工工资,根据“职工薪酬计算表”(略)。
生产成本——豪华型健身车159000
生产成本——大众型健身车79000
制造费用——职工薪酬10000
管理费用——职工薪酬44000
销售费用——销售机构经费19000
应付职工薪酬——职工工资311000
【会计工作16】12月15日,公司决定发放职工福利,按照每人200元标准分配。
生产成本——豪华型健身车12000
生产成本——大众型健身车7000
制造费用——职工薪酬800
管理费用——职工薪酬4000
销售费用——销售机构经费1200
应付职工薪酬——职工福利25000
【会计工作17】12月15日,开出转账支票25000元交给大商集团,为每位员工办理200元大商集团购物券作为年底的福利,当日发放。
银行存款25000
【会计工作18】12月16日,计提本月固定资产折旧。
制造费用——折旧费39000
管理费用——折旧费12500
累计折旧51500
【会计工作19】12月17日,企业开出转账支票一张,支付生产车间汽车修理费3810元。
制造费用——修理费3810
银行存款3810
【会计工作20】12月18日,企业以银行存款支付下一年度报刊费10800元。
预付账款——报刊费10800
银行存款10800
【会计工作21】12月18日,将年初预付的财产保险费、报刊杂志费分配计入本期成本、费用。
制造费用——保险费3000
制造费用——办公费761
管理费用——保险费2500
管理费用——办公费1104
预付账款——保险费5500
预付账款——报刊费1865
【会计工作22】12月18日,开出转账支票支付本月电费5940元,增值税1009.80元。
制造费用——水电费4440.00
管理费用——水电费1500.00
应交税费——应交增值税1009.80
银行存款6949.80
【会计工作23】12月18日,通过银行支付办理汇款的手续费30元。
财务费用——手续费30
银行存款30
【会计工作24】12月31日,月末分配结转本月制造费用,财会人员根据“制造费用”明细账借方发生额71000元以及有关生产工人工时统计资料计算后,填制“制造费用分配表”。
生产成本——豪华型健身车42600
生产成本——大众型健身28400
制造费用71000
【会计工作25】12月31日,结转本月生产完工验收入库产品的生产成本。
库存商品——豪华型健身车771520
库存商品——大众型健身车312762
生产成本——豪华型健身车771520
生产成本——大众型健身车312762
【会计工作26】12月21日,企业向抚顺大商集团销售豪华型健身车50台,单价4000元,大众型健身车10台,单价2000元,增值税17%。
银行存款257400
主营业务收入——豪华型健身车200000
主营业务收入——大众型健身车20000
应交税费—应交增值税(销项税额)37400
【会计工作27】12月21日,企业向抚顺罕王商场销售20台大众型健身车,单价2000元,增值税17%,款未收。
销售科业务员与购货方签订购货协议,约定本月24日收款,
应收账款——抚顺罕王商场46800
主营业务收入——大众型健身车40000
应交税费—应交增值税(销项税额)6800
【会计工作28】12月21日,企业预收沈阳商业城购买健身车定金10000元。
银行存款10000
预收账款——沈阳商业城10000
【会计工作29】12月22日,企业向铁岭兴隆百货销售豪华型健身车30台,单价4000元,销售大众型健身车50台,单价2000元,增值税17%,收到对方签发并承兑的银行承兑汇票一张,约定次年3月22日收款,票面金额为257400元,财务科开具增值税专用发票。
应收票据——铁岭兴隆百货257400
主营业务收入——豪华型健身车120000
主营业务收入——大众型健身车100000
【会计工作30】12月22日,财务科开出转账支票500元,支付由本企业承担的销售给铁岭兴隆百货的运杂费。
销售费用——运杂费500
银行存款500
应收账款——铁岭兴隆百货500
【会计工作31】12月23日,企业向沈阳商业城销售豪华型健身车180台,单价4000元,大众型健身车120台,单价2000元,增值税17%,已预收定金10000元,双方协议约定其余货款于次日结清。
预收账款——沈阳商业城1591200
主营业务收入——豪华型健身车1120000
主营业务收入——大众型健身车240000
应交税费——应交增值税(销项税额)231200
【会计工作32】12月24日,企业收到银行转来的“托收凭证”(收账通知),抚顺罕王商场支付前欠货款46800元。
银行存款46800
应收账款——抚顺罕王商场46800
【会计工作33】12月25日,企业应收大连大商集团银行承兑汇票到期,办理收款手续,收到款项234000元。
应收票据——大连大商集团234000
【会计工作34】12月25日,企业收到沈阳商业城预付不足款1581200元。
银行存款1581200
预收账款——沈阳商业城1581200
【会计工作35】12月25日,开出转账支票一张,支付电视台广告费30000元,取得“广告费发票”。
销售费用——广告费30000
银行存款30000
【会计工作36】12月25日,出售钢管1吨,售价15000元,增值税2550元,开出增值税专用发票一张,收到转账支票一张。
银行存款17550
其他业务收入——销售材料15000
应交税费—应交增值税(销项税额)2550
【会计工作37】12月31日,计算应交城市维护建设税和教育费附加。
营业税金及附加11378.42
应交税费——城市维护建设税7240.81
应交税费——教育费附加3103.21
应交税费——地方教育费附加1034.4
【会计工作38】12月31日,结转本月销售产品的销售成本。
主营业务成本——豪华型健身车694368
主营业务成本——大众型健身车312762
库存商品——豪华型健身车694368
库存商品——大众型健身车312762
【会计工作39】12月31日,结转出售材料——1吨钢管的成本13050元。
其他业务成本——销售材料13050
原材料——钢管13050
【会计工作40】12月7日,采购员张伟出差,预借差旅费4000元,开出现金支票一张。
其他应收款——张伟4000
银行存款4000
【会计工作41
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