会计系创新实习业务Word文件下载.docx
- 文档编号:14337993
- 上传时间:2022-10-22
- 格式:DOCX
- 页数:16
- 大小:21.42KB
会计系创新实习业务Word文件下载.docx
《会计系创新实习业务Word文件下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计系创新实习业务Word文件下载.docx(16页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
票据到期值:
1125000
贴现期:
90-30=60天
贴现利息:
1125000×
8%×
(60÷
360)=15000
贴现净额:
1125000-15000=1110000
银行存款1110000
财务费用15000
应收票据——龙盛玻璃厂1125000
业务四:
坏账准备计提
内容:
12月3日,由于新华公司倒闭,应收其公司40000元,经确认实在无法收回,作为坏账处理。
新华公司经济出现状况证明一张
坏账准备40000
应收账款——新华公司40000
业务五:
存货计算
12月3日,购入甲材料1000公斤,每公斤10元,购入乙材料1000公斤,每公斤30元,价款为40000元,增值税为6800元。
材料尚未入库货款已通过银行转账支付。
增值税发票一张,银行回单一张
材料采购——甲材料10000
——乙材料30000
应交税费——应交增值税(进项)6800
银行存款46800
业务六:
存货减值准备的计提
12月3日,甲材料账面金额为10000元,由于市场价格有所下降,使得该材料的可变现净值变为8000元,计提存货准备2000元。
存货减值准备计提报告单一张
资产减值损失2000
存货减值准备2000
业务七:
存货委托加工业务
12月4日,委托正太公司加工白酒一批(属于应税消费品)。
甲材料成本2000元,乙材料成本1500元,丙材料成本500元。
支付加工费5000元(不含增值税),消费税税率为10%,材料加工完成后直接对外销售。
存货出库单一张,增值税发票一张,存货入库单一张
(1)12月4日,发出委托加工材料。
委托加工物资4000
原材料——甲材料2000
——乙材料1500
——丙材料500
(2)12月4日,支付加工费
消费税组成计税价格=(4000+5000)÷
(1-10%)=10000元
正太公司代收代缴的消费税=10000×
10%=1000元
应交增值税=5000×
17%=850元
委托加工物资6000
应交税费——应交增值税850
应付账款——正太公司6850
(3)12月15日,收回加工后的白酒直接用于销售
库存商品——白酒9600
委托加工物资9600
(4)12月15日,支付正太公司账款
银行存款6850
业务八:
长期股权投资成本法
12月5日,用600000元购买青城宜家3%的股份,手续费为20000元。
银行信汇凭证一张
长期股权投资620000
银行存款620000
业务九:
长期股权投资权益法
12月6日,用3000000元购买中盛股份有限公司10%的股份,中盛股份有限公司在被投资时的净资产公允价值为40000000元。
长期股权投资1300000
银行存款300000
营业外收入1000000
业务十:
成本计价的房地产投资
12月7日,将处于水井沟的写字楼对外出租并采用成本模式计量,租期为3年,每年收取租金100000元,租金已收讫。
出租时,该建筑物的成本为600000元,按照直线法计提折旧,使用寿命为20年,预计净残值为零。
银行信汇凭证一张,租金协议一张
其他业务成本2500
投资性房地产累计折旧2500
银行存款100000
其他业务收入100000
业务十一:
固定资产增加
12月8日,因生产需要购入一台价值80000元的机器设备,支付增值税13600元,支付运杂费500元。
购货发票一张,增值税发票一张,银行信汇凭证一张
固定资产80500
应交税费——应交增值税(进项)13600
银行存款94100
业务十二:
固定资产折旧
12月9日,本月计提折旧情况:
一车间厂房计提折旧1000元,机器设备计提折旧1000元,交通运输设备计提折旧400元。
二车间厂房计提折旧1000元,机器设备计提折旧800元,交通运输设备计提折旧400元。
管理部门房屋建筑物计提折旧600元,交通运输设备计提折旧300元。
销售部门房屋建筑物计提折旧400元,运输工具计提折旧100元
折旧单一张
制造费用——一车间2400
——二车间2200
管理费用900
销售费用500
累计折旧6000
业务十三:
固定资产处置
12月10日,纸箱机器设备使用期满报废,原价为45000,已计提折旧5000,用银行存款支付清理费500,无残值。
固定资产处理计算表
(1)转入清理
固定资产清理40000
累计折旧5000
固定资产45000
(2)发生清理费用:
固定资产清理500
银行存款500
(3)结转清理损益:
营业外支出40500
固定资产清理40500
业务十四:
无形资产增减
(1)内容:
12月11日,向龙湖科技有限公司购买白酒生产配方技术,价款为150000。
购买发票一张,银行信汇凭证一张
无形资产——非专利技术150000
银行存款150000
(2)内容:
12月12日,公司将A技术专利用于出售,出售时其成本为150000元,取得出售收入为175000,应交税费为17500元。
银行存款192500
无形资产——专利技术150000
应交税费——应交营业税17500
营业外收入25000
业务十五:
金融资产
12月13日,用银行存款购买3年期国库券450000元,
银行信汇凭证一张,购买书一张
持有至到期投资450000
银行存款450000
业务十六:
非货币性资产交换
12月14日,由于生产需要,公司用车库交泸州老窖公司专利技术,车库原值为100000元,已计提折旧7200元,公允价值为250000元,泸州老窖公司专利技术的公允价值为250000元.
固定资产转让清单一张,无形资产转让单一张,非货币性资产交换协议书一份
固定资产清理90000
累计折旧10000
固定资产——房屋及建筑物100000
银行存款250000
营业外收入160000
业务十七:
资产减值损失
12月15日,公司持有酒城房地产公司的普通股股票,账面价值为900000元,作为长期股权投资权益法核算;
由于酒城房地产公司当年度经营不善,使其股票市价下跌至800000元,短期内难以恢复。
资产减值损失计算表一张
资产减值损失100000
长期股权投资减值准备100000
业务十八:
应付账款
12月15日,根据生产需要,公司向四川材料批发公司购入甲材料50000元,乙材料80000元,无材料成本差异。
应交增值税22100元,原材料已经入库,账款尚未支付。
增值税记账联一张,购货发票一张,材料入库单一张
原材料——甲材料50000
——乙材料90000
应交税费——应交增值税(进项)23800
应付账款163800
业务十九:
应付职工薪酬
12月15日,公司当月应发工资中:
生产部门直接生产人员工资90000元(一车间50000,二车间40000);
生产部门管理人员工资10000元(一车间6000,二车间4000);
公司管理部门人员工资30000元,销售机构人员工资20000元。
职工福利费为工资总额的2%,分别按2%和6%计提工会经费和职工教育经费。
工资结算汇总表一张
生产成本——一车间50000
——二车间40000
制造费用——一车间6000
——二车间4000
管理费用30000
销售费用20000
应付职工薪酬——工资138000
——福利费3000
其他应付款——工会经费3000
——职工教育经费6000
业务二十:
应交税费(增值税、消费税、营业税)
(1)内容:
12月16日,销售一批应纳消费税产品,该产品售价180000元,增值税税率为17%,消费税税率10%,
供销科销售通知单一张、增值税记账联一张、消费税记账联一张
银行存款210600
主营业务收入180000
应交税费—应交增值税(销项税额)30600
营业税金及附加18000
应交税费—应交消费税18000
12月17日,公司将B技术专利出售给五粮春公司,出售时其成本为200000元,取得出售收入为250000元,应交税费为25000元
无形资产——专利技术200000
应交税费——应交营业税25000
业务二十一:
应交城建税和教育与费附加
内容:
12月19日,通过银行存款缴纳上月应交未交所得税56000元,城建税38000元,教育费附加4000元。
税收征缴单三张,银行转账凭证一张
应交税费——应交所得税56000
——应交城建税38000
——应交教育费附加4000
银行存款98000
业务二十二:
长期借款
12月20日,偿还前借建设银行向阳路支行部分借款580000元,支付利息58000元。
借据一张,银行转账凭证一张
长期借款580000
财务费用58000
银行存款638000
业务二十三:
实收资本
12月20日,投资人杨慧龙追加对公司投资500000元。
银行存款500000
实收资本500000
业务二十四:
资本公积
12月21日,公司委托德勤公司代理发行普通股200000股,每股面值1元,按每股2元的价格发行。
企业与受托单位约定,按发行收入的2%收取手续费,从发行收入中扣除,收到股款已存入银行。
股票发放情况表一张
银行存款392000
股本200000
资本公积192000
业务二十五:
正常销售
12月22日,销售给汇通百货白酒1000瓶,红酒300瓶,价款为350000,应交增值税59500元。
银行信汇凭证一张,增值税发票一张
银行存款409500
主营业务收入——白酒200000
——红酒150000
应交税费——应交增值税(销项)59500
业务二十六:
特殊销售
(1)内容:
12月22日,公
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计系 创新 实习 业务