企业纳税实务大作业文档格式.docx
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12.下列项目中,在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是(
14.
某居民企业2008年度发生的亏损,可以弥补的期限最长不得超过(
15.
A.2500B.2600C.2200D.250016、个人进行公益、救济性质的捐赠,从应纳税所得额中扣除的比例最高可为应纳税额的
(C)。
17、适用超额累进税率的税种是(C
18、某企业2011年度销售收入净额为2000万元,全年发生业务招待费25万元,在计算应
19.计算应纳税所得额时,在以下项目中,不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在
以后纳税年度结转扣除的项目是(C)
20、税法规定发出存货的计价方法不包括。
A.先进先出法B.加权平均法C.个别计价法D.后进先出法
C)。
21、按照现行消费税暂行条例规定,企业下列行为中,不征收消费税的是(
22.某公司2010年度亏损20万元,2011年度盈利35万元,该公司2011年度应缴纳的企业
23.下列行为中,属于视同销售货物应征收增值税的是(
A.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
B•某商店为服装厂代销儿童服装
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
24.
A)。
下列各项中,计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(
25.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项收入中,不应计入应纳税所得额的是(C)
A•股权转让收入
B.因债权人缘故确实无法支付的应付账款
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.接受捐赠收入
26.在计算应纳税所得额时,下列支出可以加计扣除的是(
A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
B.为安置残疾人员所购置的专门设备
C.赞助支出
D•职工教育经费
(B
29、下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是。
A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
C)日内缴
30.纳税人进口货物应纳的增值税,应当自海关填发税款缴纳证的次日起(
纳。
A.5B.7C.15
二、多项选择题
1.我国现行的的税率有(
ABCD
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D•定额税率
2、下列税种属于流转税类的有(ABC)。
3、增值税适用13%的项目有(ABCD)
A、汽车修理B、房屋修建C、受托加工白酒D、房屋装潢
BCD)。
6、对个人所得征收个人所得税时,以每次收入额为应纳税所得额的有(
9.下列各项中,应当征收消费税的有(ABCD)。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B.销售应税消费品
C.进口应税消费品
D.将应税消费品用于职工集体福利或个人能消费
10、纳税人自产自用的应税消费品,用于(
ACD)应缴纳消费税。
A、在建工程B、连续生产应税消费品C、管理部门D、职工福利
12、企业缴纳的下列税种,在计算企业所得税应纳税所得额时,准从收入总额中扣除的是
(BCD)。
A、增值税B、消费税C、营业税D、关税
13、不征税收入包括。
(ABCD
15.企业所得税允许扣除的项目有。
(ABCD
C.纳税人偷逃“三税”被处的罚款D.纳税人偷逃“三税”被查补的税款
CI.
18、下列各项,征收增值税的有(ABC)
ACD)
(ABCD)
19、纳税人收回委托加工的应税消费品后,下列情况中不需再缴纳消费税的有(
A.保险赔款
B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助
C.劳务报酬所得
D.稿酬所得
22.
对个人所得征收个人所得税时,以每次收入额为应纳税所得额的有(
25.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人,就其(
特定环节征收的一种税。
二、判断题
(X)1、税收法律关系中权利主体法律地位平等,双方的权利义务也对等。
经营地或
(V)2、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内持有关证件,向生产、
纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记。
(X)3、征收消费税的产品不征增值税,征收增值税的产品不征收消费税。
(X)4、采用以旧换新方式销售货物的,应以出售货物的价格扣减收回旧货物的收购价
格后确定销售额。
12%以内的部分,准予在计算应
(X)5、企业发生的公益救济性捐赠,在应纳税所得额
纳税所得额时扣除。
(V)
(V)
7、印花税实行比例税率和定额税率两种税率,营业账簿适用比例税率。
8、劳务报酬所得是个人独立从事各种非雇佣性劳务取得的收入。
97、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内持有关证件,向生产、经营地或纳
税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记。
(X)10、消费税的税率包括比例税率和定额税率。
(X)11、纳税人将自产、委托加工或购入的货物用于实物折扣,属于折扣销售的一种形
式,折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上可从销售额中扣除。
(X)12、关税完税价格是纳税义务人向海关申报的价格,即货物实际成交价格。
(V)13、会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
(V)14、混合销售行为是指纳税人既涉及销售增值税应税货物及劳务又涉及非应税劳
务销售的行为。
15、纳税人生产或销售不同税率的货物,或者既销售货物又提供应税劳务的行为称为兼营非应税劳务行为。
16、出口货物一般使用零税率。
(X)
17、委托加工应税消费品,均由受托方在委托方提货时代收代缴消费税。
18、卷烟、粮食白酒、酒精适用复合征税的方法计征消费税。
“营业税金及附加”账户。
(X)
19、随同产品销售单独计价的包装物应纳的消费税应计入20、纳税人缴纳的消费税一律计入“营业税金及附加”账户。
21、居民企业承担无限纳税义务,非居民企业承担有限纳税义务。
得额时扣除。
23、企业发生的赞助支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
(X
24、企业和个人按照省级人民政府规定的比例收取缴付的“五金一险”
工资薪金收入,免予征收个人所得税。
但个人领取时,则应征收个人所得税。
25、工资薪金收入是个人独立从事各种非雇佣性劳务取得的收入。
26、劳务报酬所得是个人独立从事各种非雇佣性劳务取得的收入。
得税的纳税人。
28、减免增值税、营业税的同时,也减免了城建税。
29、城建税的纳税义务发生时间与纳税期限和“三税”一致。
30.
免征个人所得税(V)
对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得,
四、业务题
(一)某商场为增值税一般纳税人,2012年3月份发生以下购销业务(关税率20%、消费
税率30%),编写会计分录,写出计算过程:
1、以信用证支付方式,进口化妆品一批,支付国外的买价300万元、由本公司负担的包装
材料费用5万元、国外的经纪费2万元;
支付运抵我国海关地前的运输费用18万元、装卸
费用和保险费用10万元;
支付海关地再运往商贸公司的运杂费用6万元、装卸费用和保险
费用5万元;
关税完税价=300+5+2+18+10=335(3分)
关税=335*20%=67(1分)
组成计税价格=(335+67)/(1-30%)=574.29(3分)
增值税=574.29*17%=97.63(2分)
消费税=574.29*30%=172.29(1分)
会计分录(4分):
借:
库存商品
应交税费一一应交增值税(进项税额)待抵扣税金一一待抵扣消费税
贷:
其他货币资金一一信用证存款
4130000(11+335+67)
976300
1722900
6829200
2、将上述进口化妆品的40%重新加工制作成套装化妆品,当月销售给其他商场并开具增值
税专用发票,取得不含税销售额300万元,销售给消费者个人,开具普通发票,取得含税销
售额35.1万元;
借:
应交税费一一应交消费税689160
待抵扣税金一一待抵扣消费税689160
银行存款3861000
主营业务收入3300000
应交税费一一应交增值税(销项税额)561000
3、3月5日销售化妆品一批,开具增值税专用发票,应收不含税销售额货款,由于月末前可将全部货款收回,给所有购货方的销售折扣比例为
13.44万元;
应收账款140400
主营业务收入120000
应交税费一一应交增值税(销项税额)20400
银行存款134400财务费用6000
4、从国内小规模纳税人处购化妆品一批,并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明
价款12000元,货已验收入库;
小规模纳税人的征收率为3%;
库存商品12000
应交税费一一应交增值税(进项税额)
银行存款12360
5、12月25日,从国内购进化妆品一批,取得增值税专用发票,支付价款
13.6万元,支付运输单位运杂费用2万元,支付金额的5%),经查实应由运输单位赔偿;
库存商品82
银行存款95.6
待处理财产损溢待处理流动资产损溢
原材料4
应交税费一一应交增值税(进项税额转出)
其他应收款4.68
360
12万元。
月末收回
5%,实际收到金额
80万元、增值税待货物验收入库时发现短缺商品金额4万元(占
13.6
4.68
0.68
200人,当年相关生产、经营资料如下:
1、销售产品实现不含税销售额2000万元;
当期应纳增值税为34万元,消费税80万元,城
建税及教育费附加为13.68万元;
全年扣除的产品销售成本350万元;
2、8月份让渡商标使用权取得收入150万元;
3、全年取得国债利息收入6万元,国家重点建设债券利息收入
4、全年发生财务费用20
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