一般财务工作流程Word文档格式.docx

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而总账中的数额就是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或就是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

　　二、具体内容:

1、每个月所要做的第一件事就就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后您在做）,然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错）,每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

　　2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若就是新的企业开办费在第一个月全部转入费用、计提折旧的分录就是借管理费用或就是制造费用贷累计折旧,这个折旧额就是根据固定资产原值,净值与使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加,实际就是地税这一块。

就就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定、

　3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。

第一个分录:

将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入（投资收益,其她业务收入等）贷本年利润。

第二个分录:

借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加,其她业务成本等）。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金——应交所得税,借本年利润贷所得税（所得税虽然与利润有关,但并不就是亏损一定不交纳所得税,主要就是瞧调整后的应纳税所得额就是否就是正数,如果就是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目与应交税金科目金额就是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目与应交税金科目金额就是不相等的）。

　　4、最后根据总账的资产（货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等）负债（应付票据,应附账款等）所有者权益（实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积）科目的余额（就是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等）的发生额（发生额就是指本月的发生额）编制利润表。

　　（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。

因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

　　5、其余的就就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

　　6、注意问题:

　　a、以上除编制记账凭证与登记明细账之外,均在月末进行。

　　b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。

每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。

月初报税时注意时间,不要逾期报税。

另外,当月开出的发票当月入账。

每月分析往来的账龄与金额,包括:

应收,应付,其她应收。

　　三、报表问题:

企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表与利润表之外还利润分配表与现金流量表。

而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。

而现金流量表只就是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。

在四月年检时税务部门会要求对您提出要求的。

（管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;

制造费用如果有余额,就是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。

钟书补充）您要瞧您在利润表有的东西,只要您的账上有您就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要与资产表的相吻合。

　　细节补充:

　　1、增值税,企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;

个人所得税与其她税在地税报

　　2、月末认证（进项税）;

月初抄税（销项税）

　　3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2、5%,（税法规定:

建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。

凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金:

住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金

　　5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本

　　6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。

所得税只须每季提一次就可,不需每月计提。

　　7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可（钟书补充）。

　　8、差旅费的开支范围:

交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费

　　9、出纳日记账保存25年

（一）月末结转及提取相关税金

1、结转当月地方小税

查询当月应交税金各地方小税的明细账——→将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录——→编制相应的会计分录将其转平

借:

管理费用——房产税\土地使用税\车船使用税

贷:

应交税金——应交房产税\应交土地使用税\应交车船使用税

2、结转当月增值税

（1）结转当月增值税

查询当月应交税金中应交增值税的明细账——→将当月应交增值税的各子科目发生额作记录——→编制相应的会计分录将其转出

应交税金——应交增值税——销项税额

——应交增值税——转出多交增值税

应交税金——应交增值税——进项税额

——应交增值税——已交税金——本年数

——应交增值税——已交税金——出口交税

——应交增值税——转出未交增值税

（2）转出当月未交或多交的增值税

根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额——→编制相应的会计分录将差额转出

应交税金——应交增值税——转出未交增值税

应交税金——未交增值税

或如下:

应交税金——应交增值税——转出多交增值税

3、计提当月主营业务税金及附加

查询以及计算出当月增值税额的应交数与主营业务收入——→根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额——→根据计算出的金额编制相应的会计分录

主营业务税金及附加

应交税金——应交城建税

其她应交款——应交教育附加

——应交堤防税

——应交平抑物价

——应交教育发展基金

4、计提当月所得税

按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。

所得税

应交税金——应交所得税

（二）复核会计凭证

将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核——→发现有编制会计凭证出现差错的情况——→提请各核算岗改正（其中出现的异常差错应先征求副部长意见后才能予以改正）——→将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号——→传税务岗验票以及编制抵扣联清单——→将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐

（三）编制以及出具会计报表

将所有已经过人工复核的会计凭证在微机的账务系统进行逐个复核——→将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账——→通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存——→复核所有已生成的结转凭证瞧其就是否正确——→对已核准无误的结转凭证进行电脑记账——→出具会计报表——→交由副部长审定——→审定无误后将其复印若干份——→填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖——→再盖上“法定代表人.财务总监.财务部门负责人”三章——→将要上传到国资公司财务部与宝安集团财务处的会计报表先予以传真后再寄出——→再将会计报表下发给其她各相关部门与单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名与日期

注:

每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具,出具后经领导审定无误才能予以下发。

（四）编制以及出具会计报表附注

将各核算岗提供的相关资料收齐——→编制会计报表附注——→复印——→在财务系统内部下发

每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。

（五）编制快报

按照国资公司财务部下发的快报要求先编制表样——→再逐个查询账务系统中当月的各所需科目余额填制报表——→交副部长审查——→将审定无误的快报打印——→再传真到国资公司财务部

每月的快报应在当月最后一天下班前予以传出。

（六）编制财务分析报告

每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料与信息——→编制财务分析报告——→交部长审查——→将审定后的财务分析报各打印——→复印若干份——→向部长请示后下发相关人员

3月与9月为季度财务分析.6月与12月为半年与年度财务分析;

每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具,出具后经领导审定无误才能予以下发。

（七）编制现金流量预测表

每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对——→从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入与现金流出明细——→并编制上季度预测数与实际发生数对比分析表——→再根据下一季度的资金使用计划与经营规划编制下一季度的现金流量预测表——→交部长审查——→将审定后的现金流量预测表打印——→复印若干份——→向部长请章后下发相关人员

现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前出具,出具后经领导审定无误才能予以下发。

（八）收集员工考核资料

当月月初将员工月度考核表下发给财务部（除部长外）各员工——→督促其填写当月的工作计划——→当月完后督促其填写当月的工作小结——→将小结收齐——→交部长考核

员工月度考核表应在下一个月8日之前收齐

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

　　1、收现

　　根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 

工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

　　管理费用岗（其她应收款）

　　销售核算岗（货款）

　　成本核算岗（加工费、材料款）

　　注:

（1）原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有"

转账"

字样,后加盖"

图章与财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。

　　2、付现

（1）费用报销

　　审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖"

现金付讫"

图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

　　凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖"

图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

　　3、现金存取及保管

　　每