初级会计职称经济法基础全真机考模拟卷1文档格式.docx
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B.生产设备
C.汽车
D.电子设备
D
(1)选项A:
建筑物的最低折旧年限为20年;
(2)选项B:
生产设备的最低折旧年限为;
(3)选项c:
汽车的最低折旧年限为4年。
3[单选题]以下符合《企业所得税法》确认收入实现时间的是()。
A.销售商品采用托收承付方式的,在签订合同时确认
B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在销售时确认
C.销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认
D.销售商品需要安装的,在商品发出时确认
销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入;
销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入;
(3)选项D:
销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入,如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。
4[单选题]某个人独资企业销售收入为27元,发生广告费和业务宣传费50000元,根据个人所得税法律制度的规定,该企业当年能够在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。
A.30000
B.38080
C.40800
D.50000
该企业当年能够在税前扣除的广告费和业务宣传费最高限额=27×
15%=40800(元),实际发生额50000元,只能在税前扣除40800元。
5[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,对个人转让自用一定期限而且是家庭唯一生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。
这个一定期限指的是()。
A.1年以上
B.3年以上
C.2年以上
D.5年以上
个人转让自用达5年以上,而且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。
6[单选题]根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中,外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是()。
A.以外购已税白酒生产白酒
B.以外购已税烟丝生产卷烟
C.以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品
D.以外购已税实木地板为原料生产实木地板
A
用外购或委托加工收回的已税“酒(葡萄酒除外)”、“摩托车”、“小汽车”、“高档手表”、“游艇”、“电池”、“涂料”连续生产应税消费品的,不涉及消费税抵扣的问题。
7[单选题]甲公司取得销售货物收入1000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出为()。
A.6万元
B.5万元
C.4.97万元
D.3.6万元
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
销售(营业)收入的5‰=1000×
5‰=5(万元),实际发生额的60%=6×
60%=3.6(万元),在税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。
8[单选题]商业企业一般纳税人零售下列货物,能够开具增值税专用发票的是()。
A.烟酒
B.食品
C.化妆品
D.劳保专用鞋帽
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
9[单选题]根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的是()。
A.汽车厂销售雪地车
B.手表厂销售高档手表
C.珠宝店销售珍珠项链
D.商场销售木制一次性筷子
B
沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围,不征收消费税;
(2)选项CD:
珍珠项链、木制一次性筷子是在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税,在零售环节(珠宝店、商场均属于零售终端)不缴纳消费税,
10[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。
A.工龄补贴
B.加班补贴
C.差旅费津贴
D.岗位津贴
“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”包括:
(1)独生子女补贴;
(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;
(3)托儿补助费;
(4)差旅费津贴、误餐补助。
11[单选题]某实木地板厂为增值税一般纳税人,本月销售一批自产实木地板,取得含增值税的销售额为72.54万元,另向购买者收取了包装费8.19万元。
已知实木地板适用的消费税税率为5%,有关实木地板厂该业务应计算缴纳的消费税,下列计算列式正确的是()。
A.(72.54+8.19)×
5%
B.(72.54+8.19)÷
(1+17%)×
5%
C.72.54×
D.72.54÷
销售实木地板同时收取的包装费属于价外费用,应价税分离后并入销售额;
选项CD未考虑包装费,选项A未作价税分离处理。
12[单选题]某服装厂为增值税一般纳税人。
11月,销售服装开具增值税专用发票,取得含税销售额200万元;
销售服装开具增值税普通发票,取得含税销售额120万元。
将外购的布料用于集体福利,该布料购进价20万元,同类布料不含税销售价为30万元。
已知。
增值税税率为17%,根据增值税法律制度的规定,该服装厂当月增值税销项税额为()万元。
A.46.5
B.49.9
C.51.6
D.54.4
(1)将外购的布料用于集体福利,不视同销售;
(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票,均应计算销项税额;
(3)该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷
17%=46.5(万元)。
13[单选题]下列各项中,属于消费税征税范围的是()。
A.调味料酒
B.电动汽车
C.木制一次性筷子
D.沙滩车
调味料酒不征收消费税;
电动汽车不属于“小汽车”税目征收范围,不征收消费税;
(3)选项C:
“木制”一次性筷子征收消费税;
(4)选项D:
沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围,不征收消费税。
14[单选题]根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的是()。
A.购进货物用于个人消费
B.购进货物用于免税项目
C.购进货物用于无偿赠送其它单位
D.购进货物用于集体福利
(1)选项C:
购进货物用于“投资、分配、赠送”视同销售货物处理;
(2)选项ABD:
购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,不属于视同销售货物的情形,同时不得抵扣进项税额。
15[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列从事非雇佣劳动取得的收入中,应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。
A.审稿收入
B.翻译收入
C.题字收入
D.出版作品收入
选项ABC应按“劳务报酬所得”税目计算缴纳个人所得税。
16[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人,10月份生产销售粮食白酒100吨,取得不含税销售额480万元,同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。
已知,粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。
有关该酒厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是()。
A.480×
20%+100×
×
0.5÷
10000
B.(480+15+5)×
20%+100×
C.[480+(15+5)÷
(1+17%)]×
0.5
D.[480+(15+5)÷
(1)包装费15万元属于价外费用;
销售白酒同时收取的包装物押金5万元,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入销售额征收消费税;
排除选项A。
(2)价外费用和并入销售额的包装物押金均属于含增值税收入,应作价税分离;
排除选项B。
(3)“480万元、15万元、5万元”单位是万元;
而定额税率是0.5元/500克,“0.5×
”换算出1000元/吨,再乘以数量100吨后单位为“元”,需要统一单位,因此在“100×
0.5”后除以10000,换算为万元;
选项C的计算列式中单位不统一,选项D正确。
17[单选题]甲汽车厂将l辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车不舍增值税的平均售价10万元/辆.不含增值税最高售价12万元/辆。
已知小汽车消费税税率为5%。
甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.1×
5×
5%=0.25(万元)
B.1×
10×
5%=0.5(万元)
C.1×
12×
5%=0.6(万元)
D.1×
5×
(1+5%)×
5%=0.2625(万元)
(1)本题属于“换投抵”业务中的“抵”,消费税应找最高价(12万元/辆)。
(2)如果甲汽车厂为增值税一般纳税人.该笔业务的增值税销项税额=1×
10×
17%=1.7(万元)。
18[单选题]中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元,已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%,根据个人所得税法律制度的规定,就该项收入李某应缴纳的个人所得税为()元。
A.600
B.960
C.1040
D.1200
李某应缴纳的个人所得税=6000×
20%=1200(元)。
19[单选题]甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人,11月份取得认证服务收入,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为106万元;
购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额20万元,税额3.4万元;
接受其它单位提供的设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元,税额0.3万元。
已知认证服务的增值税税率为6%,取得的
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