全过程跟踪审计汇总报告Word格式文档下载.docx
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1、审核合同条款,审核各类施工、采购、服务招标文件、工程量清单、招标控制价。
跟踪审计期间,我们通过审核,对合同条款提出合理化建议;
通过审核,提高招标文件的严谨性、全面性,确保工程量清单、招标控制价的准确性、合理性,从事前对审核变更、签证和结算工作进行了必要的控制。
例如在体育馆工程招标中,我们通过审核明确了清单应结合图纸要求采用虹吸雨水系统,但施工单位投标时仍然按照普通雨水系统进行报价,报价为2万多元,仅为虹吸雨水系统造价的十分之一。
施工期间,施工单位向贵校基建处申报,认为招标清单漏项,虹吸雨水系统应进行调价。
我们在以往审核招标文件和清单的基础上,再次对招投标文件进行了认真分析,在工程例会中,向贵校审计处、基建处领导作了详细的分析汇报,明确了施工单位投标时误报价的事实,建议对申报不予批复。
贵校采纳了我们的意见,为学校减少了二十多万元的不必要的基建支出。
2、参加工程例会、审计会议等工作会议,提供审计建议;
根据对施工合同和实际施工的跟踪审计情况,及时分析评价施工索赔与反索赔内容,提供预防措施及处理意见
3、根据合同约定和工程形象进度情况,对工程进度款的支付进行审核,出具工程进度款付款意见
跟踪审计期间,我公司共审核工程进度款落干次。
我公司在接到贵校转交施工单位付款申请后,第一时间进行审核,特殊时期例如临近春节,加班加点审核,审核中严格执行合同约定,并对照工程形象进度,不仅未发生因工程款审核迟付工程款情况,也未发生一例未按合同约定付款和超付现象,从而确保了工程进度,也为结算阶段的造价控制工作创造良好的局面。
4、参加工程例会和施工图纸会审,了解施工图纸变更情况,及时审计各项变更和签证
在跟踪审计期间,我们审计主要从三个方面进行审核控制:
(1)根据有关规定和甲方要求,确定变更或签证的合理性、时效性,并检查确定变更的材料是否齐备;
(2)对工程确需的变更或签证进行现场勘测,及时做好记录,并签署意见;
(3)对工程确需的变更或签证进行造价审核,确定造价。
过程中尤其注重变更、签证的立项审核,杜绝施工单位借变更、签证方式以调整合同价款的情况,从源头做好变更、签证的造价控制工作;
同时通过现场勘测,检查变更、签证的真实性、准确性,防止施工单位弄虚作假,也从侧面协助贵校加强对监理工作的监督;
最后立项成立、现场与资料相符的情况下,依据从约原则,严格按照合同约定审核变更、签证,避免施工单位借变更、签证任意重新组价以调整合同单价。
例如在XX中心工程中空调工程复合风管材料问题中,施工单位在过程中提出变更风管材料,设计院也同意了变更方案,我们通过仔细分析招投标文件和施工图纸,发现施工单位投标报价失误,报价中只含材料费,未含安装费,判断此项变更系施工单位为减少自己的损失而提出此项材料变更,不仅对其它投标单位不公平,也会让学校多投资,从而造成经济上的损失。
贵校基建处采纳了我们的意见,未予以变更,根据招标风险分担原则对复合风管新增加面积部分进行了重新核价,不仅控制了不必要的投资,又维护了建设单位、施工单位各方的合法、合理利益,推动工程顺利开展。
例如,食堂工程中,施工单位提出增加16万元蒸汽管道签证,我们详细分析了图纸与招投标文件,判断图纸和招标文件中描述和显示的无缝钢管就是用于蒸汽管道,为此我们向学校提出了不予签证的意见,为学校减少了16万元的基建支出。
5、参与现场勘测、检查验收工程和材料(设备),配合、协助建设单位开展工程建设管理,完成贵校交办的其他各项跟踪审计工作
现场跟踪的目的除了在于确保审计工作跟进的及时性外,更在于审计人员对审计资料与施工实际的检查工作,协助建设单位开展工程建设管理,加强各个环节的监督,从而实现真正意义的动态控制。
根据上述工作原则,我公司在跟踪审计工作中,与贵校基建处、审计处积极配合,参与变更签证勘测、工程及材料验收、抽查,多次发现施工单位弄虚作假、以次充好、以假乱真的情况。
例如我们在对XX中心弱电工程进行验收时发现,网络线按招投标文件要求应为某进口品牌,而供货商提供的进口报关单不全且有弄虚作假的情况,为此我们及时向学校基建处和审计处进行了专题汇报,最终学校责令供货商整改,直至满足招标文件要求为止。
例如我们在配合基建处对图书中心大理石进行现场抽查时发现,其一层地面大理石石材质量差,与投标样品不相符,最终责令施工单位将已铺贴好的石材全部铲除,重新换成合格的石材,确保了工程的质量和整体效果。
三、竣工结算审核情况
工程竣工验收后,我们对跟踪审计工程进行竣工结算审核,根据贵校要求对其中结算金额100万元及100完以上的工程项目,出具工程竣工结算审核报告;
结算金额100万以下的,出具工程竣工结算审核核定单。
在结算审计期间,我公司为了保证竣工结算的质量,特指派有一定经验的高级项目经理担任竣工结算审核,采取工程结算审核人员与现场跟踪审计人员协作的方式,对工程结算进行审核。
审核期间,主审人员与贵校审计处、基建处相互协作,全面细致发现问题,进行调整,解决问题,截至2010年12月底,顺利完成全部工程竣工结算工作,并协助贵校基建财务完成甲供材料(设备)超欠供、施工用水电费等事项的结算工作。
为学校节约了大量资金。
例如:
XX中心Ⅱ标段3#楼、4#楼工程结算审核,施工方提出来要调增,清单漏项的卫生间楼面找平层、天棚面抹灰面油漆等工程造价,经我审核人员认真研究分析认为报价应按《建设工程工程量清单计价规范》规定的统一格式填写,内容和数量以工程量清单为准……。
工作量清单项目特征中文字描述已很清楚,应将抹灰列入报价,即使未报价,也应视同包含在其他报价内;
且投标方报价只看清单号和项目名称,不看项目特征报价不符常理;
故不予增加天棚抹灰等,节约造价约25.5万元。
现浇混凝土界面剂、外墙抹灰(外墙30厚挤塑保温板保温)、现浇水磨石楼面(是否已报40C20厚细石混凝土;
撒绿豆砂一层粘牢;
刷冷底子油一道,热沥青二道防潮层,60厚C15混凝土,表面撒1:
1水泥黄砂,压实抹光;
加设35厚挤压聚苯乙烯泡沫塑料板)等调增。
我们审计方认为:
根据招标文件报价应按《建设工程工程量清单计价规范》规定的统一格式填写,内容和数量以工程量清单为准……。
根据相应工作量清单项目特征中文字描述,该项应列入报价,即使未报价,也应视同包含在其他报价内,故应根据投标报价水平不予增加,涉及金额约55.63万元。
在整个审计过程中我们积极主动和学校审计处、基建处沟通,配合审计处较好的完成了学校新校区建设项目的竣工结算审计。
1、审核成果
我公司共出具正式竣工结算审核报告68份,详见附表一;
出具核定单144份(未出报告部分),详见附表二。
送审结算金额总计70,941.25万元,核定金额总计63,320.63万元,核减金额总计7,620.61万元。
2、审核主要方法和依据
(1)审核主要方法
根据合同中约定的固定总价结算原则,对工程结算进行了审核:
①根据施工图纸、变更资料并结合现场实际确定工程量;
②根据相关指导文件对各项费用的计取进行审核;
③标外部分按合同约定结算方式进行结算。
(2)主要审核依据
①法规依据:
《中华人民共和国合同法》;
《中华人民共和国招标投标法》;
《江苏省建筑与装饰工程计价表》(2004年);
《江苏省安装工程计价表》(2004年);
《江苏省工程造价咨询业务指导规程》;
与上相配套的相关政策法规。
②委托方提供依据:
工程施工合同;
工程招标文件、投标文件;
竣工图纸、设计变更、签证;
其他的有关结算资料。
③其他依据文件:
工程造价咨询合同;
工程造价咨询质量控制流程单。
3、审核中发现和调整的主要问题
(1)工程量计算不准确调整
(2)定额套用错误调整
(3)材料价格调整
(4)变更单价调整
(5)甲供材超欠供调整
三、审核成果
出具正式竣工结算审核报告73份,见附表一;
出具核定单134份(未出报告部分),见附表二;
建安工程总造价约613,575,587.20元,核减总金额72,616,922.40元。
XXXX工程管理咨询有限公司
2012年X月XX日
主题词XXXXXX汇总报告
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