电商企业的财务人员核算方法研究方案.docx
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电商企业的财务人员核算方法研究方案.docx
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电商企业的财务人员核算方法研究方案
电商企业日勺.财务核算手法
交易流程类型
交易步骤
网店会计处理及说明
1、网店订单→在线付款至担保方→发货→确认收货→担保方清算货款(先付款后发货、有第三方担保、正常交易)
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
在线付款至担保方
该笔款项未能确定最终是否流入企业,此时不作会计处理;
发货
发货仍未能确定能否成交,不能确认收入和成本,先从库存商品转为发出商品,借:
发出商品贷:
库存商品;由物流公司送货时发生物流费用,借:
销售费用
贷:
应付账款或现金等
确认收货
交易成功可以确认收入和成本,确认收入分录:
借:
应收账款
贷:
主营业务收入
应交增值税-销项税 结转销售成本分录:
借:
主营业务成本贷:
发出商品
担保方清算货款
收到经第三方扣了手续费日勺.货款,借:
银行存款或其他科目
财务费用
贷:
应收账款
2、网店订单→在线付款至担保方→发货→拒收退回→重新发货→确认收货→担保方清算货款(先付款后发货、有第三方担保、因拒收须重新发货日勺.交易)
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
在线付款至担保方
该笔款项未能确定最终是否流入企业,此时不作会计处理;
发货
发货仍未能确定能否成交,不能确认收入和成本,先从库存商品转为发出商品,借:
发出商品贷:
库存商品;由物流公司送货时发生物流费用,借:
销售费用
贷:
应付账款或现金等
拒收退回
将退回货品从发出商品转回库存商品,借:
库存商品
贷:
发出商品(或借:
红字发出商品贷:
红字库存商品)
重新发货
再次发货仍未能确定能否成交,不能确认收入和成本,先从库存商品转为发出商品,借:
发出商品贷:
库存商品;由物流公司送货时发生物流费用,借:
销售费用
贷:
应付账款或现金等
确认收货
交易成功可以确认收入和成本,确认收入分录:
借:
应收账款
贷:
主营业务收入
应交增值税-销项税
结转销售成本分录:
借:
主营业务成本贷:
发出商品
担保方清算货款
收到经第三方扣了手续费日勺.货款,借:
银行存款或其他科目
财务费用
贷:
应收账款
3、网店订单→在线付款至担保方→发货→拒收退回→担保方退款(先付款后发货、有第三方担保、被拒收并取消交易)
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
在线付款至担保方
该笔款项未能确定最终是否流入企业,此时不作会计处理;
发货
发货仍未能确定能否成交,不能确认收入和成本,先从库存商品转为发出商品,借:
发出商品贷:
库存商品;由物流公司送货时发生物流费用,借:
销售费用
贷:
应付账款或现金等
拒收退回
将退回货品从发出商品转回库存商品,借:
库存商品
贷:
发出商品(或借:
红字发出商品贷:
红字库存商品)
担保方退款
款项未流入企业,不需作会计处理;
4、网店订单→在线付款至担保方→担保方退款(先付款后发货、有第三方担保、付款后即反悔而取消交易)
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
在线付款至担保方
该笔款项未能确定最终是否流入企业,此时不作会计处理;
担保方退款
款项未流入企业,不需作会计处理;
5、网店订单→在线付款直接到账→发货→确认收货(先付款后发货、无第三方担保、正常交易)
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
在线付款到账
款项已流入企业先作预收处理,有结算手续费时作费用,借:
银行存款或其他科目财务费用贷:
预收账款
发货
发货仍未能确定能否成交,不能确认收入和成本,先从库存商品转为发出商品,借:
发出商品贷:
库存商品;由物流公司送货时发生物流费用,借:
销售费用
贷:
应付账款或现金等
确认收货
交易成功可以确认收入和成本,将预收款转为收入分录:
借:
预收账款
贷:
主营业务收入
应交增值税-销项税
结转销售成本分录:
借:
主营业务成本贷:
发出商品
6、网店订单→在线付款直接到账→发货→拒收退回→重新发货→确认收货(先付款后发货、无第三方担保、因拒收须重新发货日勺.交易)
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
在线付款直接到账
款项已流入企业先作预收处理,有结算手续费时作费用,借:
银行存款或其他科目财务费用贷:
预收账款
发货
发货仍未能确定能否成交,不能确认收入和成本,先从库存商品转为发出商品,借:
发出商品贷:
库存商品;由物流公司送货时发生物流费用,借:
销售费用
贷:
应付账款或现金等
拒收退回
将退回货品从发出商品转回库存商品,借:
库存商品
贷:
发出商品(或借:
红字发出商品贷:
红字库存商品)
重新发货
与发货处理同,借:
发出商品贷:
库存商品由物流公司送货时发生物流费用,借:
销售费用
贷:
应付账款或现金等
确认收货
交易成功可以确认收入和成本,将预收款转为收入分录:
借:
预收账款
贷:
主营业务收入
应交增值税-销项税
结转销售成本分录:
借:
主营业务成本贷:
发出商品
7、网店订单→在线付款直接到账→发货→拒收退回→退款(先付款后发货、无第三方担保、被拒收并取消交易)
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
在线付款直接到账
款项已流入企业先作预收处理,有结算手续费时作费用,借:
银行存款或其他科目财务费用贷:
预收账款
发货
发货仍未能确定能否成交,不能确认收入和成本,先从库存商品转为发出商品,借:
发出商品贷:
库存商品;由物流公司送货时发生物流费用,借:
销售费用
贷:
应付账款或现金等
拒收退回
将退回货品从发出商品转回库存商品,借:
库存商品
贷:
发出商品(或借:
红字发出商品贷:
红字库存商品)
退款
取消交易退回货款,
借:
预收账款
贷:
银行存款或其他科目
8、网店订单→在线付款直接到账→退款(先付款后发货、无第三方担保、付款后即反悔取消交易)
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
在线付款直接到账
款项已流入企业先作预收处理,有结算手续费时作费用,借:
银行存款或其他货币资金
财务费用
贷:
预收账款
退款
取消交易退回货款, 借:
预收账款
贷:
银行存款或其他货币资金
9、网店订单→发货→确认收货和收款(先发货后付款、正常交易)
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
发货
货到付款先发货时,不能确认交易是否成功,先将货品成本转至发出商品,借:
发出商品贷:
库存商品;由物流公司送货时发生物流费用,借:
销售费用
贷:
应付账款或现金等
确认收货和收款
买方收货并支付货款,确认收入分录:
借:
现金或银行存款(物流公司代收时挂应收账款)
贷:
主营业务收入
应交增值税销项税,结转销售成本分录:
借:
主营业务成本贷:
发出商品;
10、网店订单→发货→拒收退回→重新发货→确认收货和收款(先发货后付款、因拒收须重新发货日勺.交易)
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
发货
货到付款先发货时,不能确认交易是否成功,先将货品成本转至发出商品,借:
发出商品贷:
库存商品;由物流公司送货时发生物流费用,借:
销售费用
贷:
应付账款或现金等
拒收退回
将退回货品从发出商品转回库存商品,借:
库存商品
贷:
发出商品(或借:
红字发出商品贷:
红字库存商品)
重新发货
与发货处理同,借:
发出商品贷:
库存商品由物流公司送货时发生物流费用,借:
销售费用
贷:
应付账款或现金等
确认收货和收款
买方收货并支付货款,确认收入分录:
借:
现金或银行存款(物流公司代收时挂应收账款)
贷:
主营业务收入
应交增值税销项税,结转销售成本分录:
借:
主营业务成本贷:
发出商品;
11、网店订单→发货→拒收退回取消交易(先发货后付款、被拒收并取消交易)
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
发货
货到付款先发货时,不能确认交易是否成功,先将货品成本转至发出商品,借:
发出商品贷:
库存商品;由物流公司送货时发生物流费用,借:
销售费用
贷:
应付账款或现金等
拒收退回取消交易
取消交易将退回货品从发出商品转回库存商品,借:
库存商品
贷:
发出商品(或借:
红字发出商品贷:
红字库存商品)
12、已成交后退回货品→换货发货(受理已成交后日勺.换货)
已成交后退回货品
成交后要求换货收到退货时,冲减收入分录 借:
主营业务收入
应交增值税销项税
贷:
应付账款 , 冲减成本分录 借:
库存商品贷:
主营业务成本;(或用红字冲回,借:
应收账款红字
贷:
主营业务收入红字应交增值税销项税红字;借:
主营业务成本红字贷:
库存商品红字)
换货发货
按原退货金额确认换货收入,借:
应付账款或应收账款
贷:
主营业务收入
应交增值税销项税,按换出货品结转销售成本 借:
主营业务成本贷:
库存商品;由物流公司送货时发生物流费用,借:
销售费用
贷:
应付账款或现金等
13、已成交后退回货品→退款(受理已成交后日勺.退货并退款)
已成交后退回货品
成交后要求退货收到退回货品时,冲减收入分录 借:
主营业务收入
应交增值税销项税
贷:
应付账款 , 冲减成本分录 借:
库存商品贷:
主营业务成本; (或用红字冲回,借:
应收账款红字
贷:
主营业务收入红字应交增值税销项税红字;借:
主营业务成本红字贷:
库存商品红字)
退款
收到退货后退款时,借:
应付账款或应收账款
贷:
银行存款或其他科目
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