一级建造师工程经济复习重点自编综述Word文档下载推荐.docx
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1技术方案的盈利能力主要指标:
内部收益率、财务净现值资本金财务内部收益率、静态投资回收期、
总投资收益率、资本金净利润率
2偿债能力主要指标:
利息备付率、偿债备付率、资产负债率
3财务生存能力也叫资金平衡分析
二、经济效果评价指标体系(重点)(图1-3)
三、投资收益率计算
(公式7)(重点)
四、总投资收益率计算
(公式8)
五、资本金净利润率
(公式9)
注:
净利润=利润总额-所得税
六、财务净现值计算(看书)
七、财务内部收益率的概念:
使技术方案财务净现值为零的折现率叫做——图1Z101026重要
八、基准收益率的测定
(1)在政府投资项目以及按政府要求进行财务评价的建设项目中采用的行业财务基准收益率,应根据政府的政策导向进行确定。
(2)在企业各类技术方案的经济评价中参考选用的行业财务基准收益率,应在分析一定时期内国家和行业发展战略、发展规划、产业政策、资源供给、市场需求、资金时间价值、技术方案目标等情况的基础上,结合行业特点、行业资本构成情况等因素综合测定。
(3)在中国境外投资的技术方案财务基准收益率的测定,应首先考虑国家风险因素。
(4)投资者自行测定技术方案的最低可接受财务收益率,除了应考虑上述所涉及的因素外,还应根据自身的发展战略和经营策略、技术方案的特点与风险、资金成本、机会成本等因素综合测定。
1)资金成本是为取得资金使用权所支付的费用,主要包括筹资费和资金的使用费。
2)投资的机会成本是指投资者将有限的资金用于拟实施方案而放弃的其他投资机会所能获得的最大收益。
3)投资风险。
以一个较高的收益水平补偿投资者所承担的风险,风险越大,贴补率越高。
为了限制对风险大、盈利低的技术方案进行投资,可以采取提高基准收益率的办法来进行技术方案经济效果评价。
4)通货膨胀。
所谓通货膨胀是指由于货币(这里指纸币)的发行量超过商品流通所需要的货币量而引起的货币贬值和物价上涨的现象。
总之,确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本,而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素。
九、偿债资金来源
根据国家现行财税制度的规定,偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。
十、偿债能力指标
主要有:
借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率和速动比率。
十一、还款方式及还款顺序
(国内外不同)
(1)国外(含境外)借款的还款方式。
按照国际惯例,债权人一般对贷款本息的偿还期限均有明确的规定,要求借款方在规定的期限内按规定的数量还清全部贷款的本金和利息。
因此,需要按协议的要求计算出在规定的期限内每年需归还的本息总额。
(2)国内借款的还款方式。
一般情况下,按照先贷先还、后贷后还,利息高的先还、利息低的后还的顺序归还国内借款。
借款偿还期:
利息备付率:
息税前利润/计入总成本费用的应付利息
偿债备付率:
还本付息的资金/当期应还本付息的金额
1Z101030技术方案不确定性分析
一、不确定性分析的方法:
1、盈亏平衡分析(量本利分析)2、敏感性分析
二、总成本与固定成本、可变成本
(1)固定成本:
工资及福利费(计件工资除外)、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用等。
(2)可变成本是随技术方案产品产量的增减而成正比例变化的各项成本,如原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资等。
(3)半可变(或半固定)成本是指介于固定成本和可变成本之问,随技术方案产量增长而增长,但不成正比例变化的成本,如与生产批量有关的某些消耗性材料费用,工模具费及运输费等。
三、量本利模型(量-本=利)
B(利润)=S(销售收入)-C(总成本)
其中S=(p-Tu)QQ:
销量p:
单位价格Tu:
单位产品营业税及附加
四、盈亏平衡点(数值越低越好)
其中:
固定成本p:
单位产品营业税及附加产品变动成本
五、敏感性因素分析指标
投资回收期:
分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响。
财务净现值:
分析产品价格波动对技术方案超额净收益的影响。
财务内部收益率:
分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响。
六、确定敏感性因素的两项:
敏感度系数和临界点
七、敏感度系数
:
不确定因素F的变化率,:
F变化时,评价指标A的变化率。
>0,评价指标与不确定因素同方向变化,││越大,越敏感。
1Z101040技术方案现金流量表的编制
投资现金流量表、资本金现金流量表
、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表中的现金流入与现金流出的项目。
(看教材)
技术方案的总投资:
建设投资、建设期利息、流动资金
流动资产:
存货、应收账款、预付账款、库存现金
技术方案资本金出资形式:
现金、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权
总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+务费用(利息支出)+其他费用
经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出
或者经营成本=外购原原材料、燃料及动力费+工资福利费+修理费+其他费用
修理费=固定资产原值(或固定资产折旧额)×
计提比率
摊销费是指无形资产和其他资产在技术方案投产后一定期限内分期摊销费用。
进行税金计算要说明:
税种、税基、税率、计税额
1Z101050设备更新分析
第一种有形磨损:
外力作用下,摩擦
第二种有形磨损:
自然力作用下,生锈腐蚀老化
第一种无形磨损:
技术进步,设备制造工艺不断改进,劳动生产率水平提高,同类设备再生产价值降低
第二种无形磨损:
不断创新出结构先进、性能完善、效率高的新型设备。
二、设备磨损的补偿方式
三、设备更新方案的比选原则
(1)设备更新分析应站在客观的立场分析问题。
设备更新问题的要点是站在客观的立场上,而不是站在旧设备的立场上考虑问题。
(2)不考虑沉没成本。
沉没成本是既有企业过去投资决策发生的、非现在决策能改变(或不受现在决策影响)、已经计入过去投资费用回收计划的费用。
(3)逐年滚动比较。
该原则是指在确定最佳更新时机时,应首先计算比较现有设备的剩余经济寿命和新设备的经济寿命,然后利用逐年滚动计算方法进行比较。
四、设备寿命
自然寿命,也叫物质寿命,设备有形磨损决定。
技术寿命,也叫有效寿命因技术落后而被淘汰所延续的时间。
经济寿命,由设备维护费用的提高和使用价值的降低所决定。
P:
设备目前的实际价值;
LN:
净残值;
:
逐年递增的费用,低劣化。
1Z101060设备租赁与购买方案的比选
一、设备租赁的优点与缺点
1)在资金短缺的情况下,既可用较少资金获得生产急需的设备,也可以引进先进设备,加速技术进步的步伐;
2)可获得良好的技术服务;
3)可以保持资金的流动状态,防止呆滞,也不会使企业资产负债状况恶化;
4)可避免通货膨胀和利率波动的冲击,减少投资风险;
5)设备租金可在所得税前扣除,能享受税费上的利益。
二、设备租赁的不足之处在于:
在租赁期间承租人对租用设备无所有权,只有使用权,故承租人无权随意对设备进行改造,不能处置设备,也不能用于担保、抵押贷款;
承租人在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高;
长年支付租金,形成长期负债;
融资租赁合同规定严格,毁约要赔偿损失,罚款较多等。
三、租赁费用:
租赁保证金、租金、担保费
四、租金的计算方法:
附加率法和年金法
附加率法:
P:
租赁资产的价格,N:
租赁期数;
r附加率;
i与租期对应的利率
年金法:
1Z101070价值工程在工程建设中的应用
一、价值工程的概念
价值工程是以提高产品(或作业)价值和有效利用资源为目的,通过有组织的创造性工作,寻求用最低的寿命周期成本,可靠地实现使用者所需功能,以获得最佳的综合效益的一种管理技术,是作为评价事物有效程度的一种尺度。
二、产品的寿命周期成本:
生产成本+使用及维护成本,前者增加、后者就降低。
三、提高价值的途径
(1)双向型——在提高产品功能的同时,又降低产品成本,这是提高价值最为理想的途径。
(2)改进型一一在产品成本不变的条件下,通过改进设计、提高产品的功能,提高利用资源的成果或效用,增加某些用户希望的功能,达到提高产品价值的目的。
(3)节约型——在保持产品功能不变的前提下,通过降低成本达到提高价值的目的。
(4)投资型——产品功能有较大幅度提高,产品成本有较少提高。
即成本虽然增加了一些,但功能的提高超过了成本的提高,因此价值还是提高。
(5)牺牲型——在产品功能略有下降、产品成本大幅度降低的情况下,也可达到提高产品价值的目的。
四、价值工程的工作程序
(时间允许再细化)
准备阶段、分析阶段、创新阶段、实施阶段
五、价值工程对象常用的方法有:
因素分析法、ABC分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法
1Z101080新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析
一、应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原则
(1)技术上先进、可靠、适用、合理。
(2)经济上合理。
二、新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析方法
常用的静态分析方法有增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法等;
常用的动态分析方法有净现值(费用现值)法、净年值(年成本)法
1Z102000工程财务
1Z102010财务会计基础
一、财务会计的内涵
(理解)
财务会计主要是对企业已经发生的交易或信息事项,通过确认、计量和报告程序进行加工处理,并借助于以财务报表为主要内容的财务报告形式,向企业外部的利益集团提供以财务信息为主的经济信息。
这种信息是以货币作为主要计量尺度并结合文字说明来表述的,反映了企业过去的资金运动或经济活动历史。
二、会计计量属性
历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值(资产和负债按照公平交易中熟悉交易的双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额计量)
三、会计核算的基本假设
会计主体:
会计实体,特定的企业、集团或具有经济义务的非营利组织。
持续经营:
企业会计确认、计量和报告以持续经营为前提。
会计分期:
及时提供会计信息,满足企业内部和外部决策的需要
货币计量:
人民币为记账本位币。
四、会计要素的组成
流动资产:
现金、银行存款、存货、应收款项、短期投资
资产
长期资产:
长期投资、固定资产、无形资产(专利、商标、土地使用、商誉非专利技术)、长期待摊费用
流动负债:
短期借款、应付账款、应
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