纳税基础与实务形考-0003-浙江电大省开课形考作业参考资料.docx
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纳税基础与实务形考-0003
浙江广播电视大学形成性测评系统 课程代码:
3306817 参考资料试卷总分:
100
单选题(共25题,共50分)
1.(2分)
某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元,销售工业用清洁剂
20000元,销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元(以上销售收入均为含增值税的收入)。
本题中需要交纳消费税的物品有()。
A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是B、只有化妆品
C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵,不包含清洁剂D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵,不包括化妆品参考答案:
B
2.(2分)
某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料,实现不含税销售收入70万元;当月从一般纳税人
手中购入白糖、柠檬酸等原材料,增值税专用发票注明的购货金额15万元;另外从小规
模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜,增值税专用发票
上注明的税款是4800元;为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的专用发票上
注明税额是1360元。
该饮料厂4月份应缴纳的增值税为()。
A、7.62万元
B、7.15万元
C、56.664万元
D、55万元参考答案:
B3.(2分)
某企业2019年度取得产品销售收入4500万元,出租空闲厂房取得收入100万元,取得国
债利息收入10万元;发生业务招待费40万元,那么允许扣除的业务招待费用为()。
A、24万元
B、23万元C、40万元D、16万
参考答案:
B4.(2分)
某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元,销售工业用清洁剂
20000元,销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元(以上销售收入均为含增值税的收入),本题应缴纳的消费税税金是()。
A、21060元B、18000元C、171060元
D、146205.13元
参考答案:
B5.(2分)
下列项目包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()A、库存材料毁损
B、购进的劳保用品C、购进的办公用品D、购进的包装物参考答案:
A
6.(2分)
某企业为增值税一般纳税人,2015年8月初,外购货物一批,支付增值税进项税额18万元,8月下旬,因管理不善,造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/3损失。
该企业8月份可以抵扣的进项税额为()万元。
A、0B、6C、12D、18
参考答案:
C7.(2分)
按照规定,对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收,所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指()。
A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元
B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
C、一次取得的劳务报酬收入超过5000元
D、一次取得的劳务报酬收入超过20000元
参考答案:
B8.(2分)
个体户的生产经营所得适用超额累进税率,若某个体户2019年的应纳税所得为40000元
(此为计税依据),请用超额累进税率的计算方法求出2019年他需要缴纳的个人所得税金额。
()
A、1200元B、2000元C、2500元D、1400元
参考答案:
C9.(2分)
关于允许扣除的捐赠的说法正确的有()。
A、直接向受益人的直接捐赠可以扣除
B、捐赠的扣除比例为应纳税所得额的12%
C、捐赠的扣除比例为年度会计利润的12%
D、捐赠的扣除为实际发生数
参考答案:
C10.(2分)
2010年12月,甲企业受托为丙企业加工一批料件,合同注明丙企业提供原材料16万元,
甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。
甲企业应缴纳印花税()元。
A、200B、140C、130D、50
参考答案:
D11.(2分)
某企业2011年3月开采铝矿石1000吨,销售800吨,取得不含税销售额16000000元,铝矿石适用的资源税税额为5%。
根据资源税法律制度的规定,该企业当月应缴纳的资源税为()元。
A、10000B、3000C、15000D、80000
参考答案:
D12.(2分)
某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工,该批产品制造成本共计10万元,按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元,计征增值税的销售额为()。
A、10万元B、10.9万元C、11万元D、18万元参考答案:
D13.(2分)
马先生出租住房,2019年每月取得租金收入8000元。
每月发生的合理可扣除税费为500
元,4月份发生修缮费用900元,均取得合法票据。
针对此项业务,4月份马先生应纳的个人所得税为()元。
A、368B、394C、1072D、488
参考答案:
C14.(2分)
关于企业所得税的计税依据 “应纳税所得额”的说法正确的有()。
A、应纳税所得额就是企业收入总额
B、应纳税所得额就是企业的会计利润C、应纳税所得额就是企业的增值额
D、应纳税所得额是企业的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额
参考答案:
D15.(2分)
我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为().A、7%
B、13%C、9%
D、17%
参考答案:
C16.(2分)
某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米,实际占用面积10000平方米,其中企业
办医院占地2000平方米,厂区内绿化占地3000平方米;该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。
A、50000元B、2500元C、4000元D、3500元
参考答案:
C17.(2分)
我国个人所得税的征收方式主要是()。
A、代扣代缴
B、委托代征
C、代扣代缴和自行纳税申报D、自行纳税申报
参考答案:
C18.(2分)
孙某2019年出版中篇小说一部,取得稿酬5000元;同年该小说在一家周刊上分10次连载,每次稿酬300元。
孙某被代扣代缴的个人所得税为()。
A、896B、868C、1280D、1008
参考答案:
B19.(2分)
某企业2019年度发生税金及附加200万元,另外发生增值税20万元。
该企业2009年度允许扣除的税金为()。
A、200万元B、220万元C、180万元D、20万元参考答案:
A20.(2分)
下列合同中,不属于印花税应税合同的是()。
A、财产租赁合同
B、仓储保管合同C、法律咨询合同D、技术转让合同参考答案:
C21.(2分)
下列企业是资源税纳税人的是()。
A、销售洗煤的贸易公司
B、进口石油的企业
C、在境内开采销售原矿的企业D、在境外开采销售原矿的企业参考答案:
C
22.(2分)
下列属于资源税征税范围的是()。
A、人造石油
B、洗煤C、选煤
D、固体盐参考答案:
D23.(2分)
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人,生产的彩电零售额为4000元每台,则每台彩电的应税销售额是()。
A、4000元
B、4000÷(1+3%)=3883.5元
C、4000÷(1+17%)=3418.8元
D、4000÷(1+13%)=3539.82元
参考答案:
D24.(2分)
某企业2009年国内应纳税所得额为300万元,境外所得20万元,按照国外的税率20%缴
纳所得税4万元,该企业2009年应缴纳的企业所得税为()。
A、75万元
B、76万元C、80万元D、60万元参考答案:
B25.(2分)
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人,该企业适用的增值税税率为()。
A、17%
B、13%C、3%D、6%
参考答案:
A多选题(共20题,共40分)
26.(2分)
下列哪些是企业所得税的纳税人()。
A、在中国境内成立的法人企业
B、在国外成立的企业,但实际管理机构在中国
C、不在中国注册,且实际管理机构不在中国,但在中国境内设立了从事经营活动的场所D、个人独资企业、合伙企业
参考答案:
ABC27.(2分)
关于稿酬的税率说法正确的有()。
A、稿酬在预缴时税率为20%
B、稿酬的税率有加成的规定
C、在预缴时,稿酬的税率有减征30%的优惠D、稿酬适用累进税率
参考答案:
AC28.(2分)
关于企业所得税的税率的说法正确的有()。
A、基本税率为25%
B、高新技术企业可以享受15%的优惠税率C、小型微利企业可以享受20%的优惠税率D、税法规定的预提所得税税率为20%
参考答案:
ABCD29.(2分)
个体户允许从收入中扣除的项目包括()。
A、成本
B、费用C、税金
D、个体户主的个人工资(按照一定的标准)
参考答案:
ABCD30.(2分)
下列各项中,属于免征城镇土地使用税的有()。
A、个人办的幼儿园用地
B、个人所有的居住房屋及院落用地
C、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D、非营利性医疗机构自用的土地
参考答案:
ABCD31.(2分)
下列各项中,属于综合所得的有()A、经营所得
B、劳务报酬所得C、稿酬所得
D、特许权使用费所得
参考答案:
BCD32.(2分)
某市一家帐篷生产企业为增值税一般纳税人,2009年9月将自产的账篷无偿捐赠给受地震侵袭的灾区,该批帐篷成本价15万元,市场销售价18万元(不含税)。
请问下列说法正确的有()。
A、该行为不属于销售行为,不应该缴纳增值税;B、该行为属于视同销售行为,应该缴纳增值税;C、该行为应计算销项税额,按照成本价计算;
D、该行为应计算销项税额,按照市场价(不含税)计算;
参考答案:
BD33.(2分)
下列关于关税的说法正确的有()
A、未在期限内缴纳关税的,需要按所欠税款的万分之五缴纳滞纳金
B、未在期限内缴纳关税的,需要按所欠税款的千分之五缴纳滞纳金
C、纳税人在海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。
D、纳税人在海关填发缴款书之日起6个月仍未缴纳税款的,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。
参考答案:
AC34.(2分)
计算居民个人的综合所得应纳税所得额中的专项附加扣除,包括()。
A、子女教育支出
B、住房租金支出出C、继续教育支出D、赡养老人支出参考答案:
ABCD35.(2分)
下列关于契税的税收优惠,符合规定的有()。
A、对个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,免征契税
B、国家机关承受土地、房屋用于办公,免征契税
C、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的,酌情减免
D、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,并用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税
参考答案:
BCD36.(2分)
按照现行增值税制度规定,下列货物中适用9%税率的有()。
A、粮食、食用植物油
B、自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭C、图书、报纸
D、农药、化肥、农机、饲料
参考答案:
ABCD37.(2分)
房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有()。
A、营业税B、房产税
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